對(duì)內(nèi)部控制的績(jī)效考核是企業(yè)或行政事業(yè)單位通過(guò)系統(tǒng)化評(píng)價(jià)機(jī)制，確保內(nèi)部控制體系有效運(yùn)行、風(fēng)險(xiǎn)可控的關(guān)鍵管理手段。以下從目標(biāo)、內(nèi)容、方法、流程及實(shí)踐要點(diǎn)五個(gè)維度進(jìn)行綜合解析：
一、考核目標(biāo)與原則
1. 核心目標(biāo)
2. 基本原則
二、考核內(nèi)容與指標(biāo)體系
基于COSO框架及《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》，考核內(nèi)容分為以下維度：
1. 內(nèi)部控制五要素考核
| 要素 | 具體指標(biāo)示例 | 參考依據(jù) |
|-|-
| 內(nèi)部環(huán)境 | 治理結(jié)構(gòu)健全性、職責(zé)分離有效性、企業(yè)文化認(rèn)同度 | |
| 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 | 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制覆蓋率、重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略有效性 | |
| 控制活動(dòng) | 授權(quán)審批合規(guī)率、資產(chǎn)盤點(diǎn)準(zhǔn)確率、預(yù)算執(zhí)行偏差率 | |
| 信息與溝通 | 信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)安全性、舞弊舉報(bào)渠道暢通性 | |
| 內(nèi)部監(jiān)督 | 內(nèi)審問(wèn)題整改率、自我評(píng)價(jià)報(bào)告完整性 | |
2. 關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)（KPI）設(shè)計(jì)
?? 三、考核方法與實(shí)施流程
1. 評(píng)價(jià)方法組合
2. 實(shí)施流程
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A[成立評(píng)價(jià)小組] --> B[制定方案與范圍]
B --> C[現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試與證據(jù)收集]
C --> D[缺陷認(rèn)定與分級(jí)]
D --> E[編制評(píng)價(jià)報(bào)告]
E --> F[整改跟蹤與結(jié)果應(yīng)用]
四、結(jié)果應(yīng)用與持續(xù)優(yōu)化
1. 績(jī)效掛鉤
2. 閉環(huán)管理
五、實(shí)踐要點(diǎn)與案例參考
采用“子公司—派駐總監(jiān)—本部”三級(jí)風(fēng)控體系，通過(guò)業(yè)財(cái)法一體化系統(tǒng)（用友NCC）實(shí)現(xiàn)預(yù)算、合同、資產(chǎn)等流程自動(dòng)化監(jiān)控。
上海市要求街鎮(zhèn)強(qiáng)化“資金、資產(chǎn)、資源”內(nèi)控，通過(guò)規(guī)范問(wèn)答和*實(shí)踐推廣基層經(jīng)驗(yàn)。
總結(jié)
內(nèi)部控制績(jī)效考核需以戰(zhàn)略目標(biāo)為起點(diǎn)，以風(fēng)險(xiǎn)控制為核心，通過(guò)科學(xué)的指標(biāo)設(shè)計(jì)、多維度評(píng)估方法及嚴(yán)格的整改機(jī)制，實(shí)現(xiàn)“以考促建”。企業(yè)可結(jié)合行業(yè)特性（如制造業(yè)側(cè)重資產(chǎn)保全、金融業(yè)側(cè)重合規(guī)性）細(xì)化指標(biāo)，并借助信息化工具（如BI系統(tǒng)、ERP內(nèi)控模塊）提升評(píng)價(jià)效率。
轉(zhuǎn)載：http://xvaqeci.cn/zixun_detail/429987.html