在資本密集、周期波動(dòng)性強(qiáng)的建筑行業(yè)中，預(yù)算績(jī)效考核已超越傳統(tǒng)的成本控制工具，成為企業(yè)戰(zhàn)略落地的核心樞紐。隨著“十四五”規(guī)劃對(duì)建筑業(yè)數(shù)字化、綠色化的政策驅(qū)動(dòng)，以及房地產(chǎn)市場(chǎng)的深度調(diào)整，行業(yè)利潤(rùn)率持續(xù)承壓。2023年建筑業(yè)產(chǎn)值利潤(rùn)率僅為3.5%，低于工業(yè)平均水平。在此背景下，預(yù)算績(jī)效考核從財(cái)務(wù)管控手段升級(jí)為資源配置與戰(zhàn)略執(zhí)行的導(dǎo)航系統(tǒng)，其科學(xué)性直接關(guān)乎企業(yè)生存質(zhì)量與可持續(xù)發(fā)展能力。
績(jī)效框架設(shè)計(jì)：從戰(zhàn)略目標(biāo)到執(zhí)行路徑
戰(zhàn)略解碼與目標(biāo)傳導(dǎo)是預(yù)算框架設(shè)計(jì)的起點(diǎn)。建筑企業(yè)需將“提高資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率”“降低負(fù)債率”等戰(zhàn)略目標(biāo)轉(zhuǎn)化為可量化的預(yù)算指標(biāo)。例如，廣東建工集團(tuán)通過(guò)“戰(zhàn)略地圖”工具，將綠色建筑占比30%的目標(biāo)分解為技術(shù)研發(fā)投入占比、裝配式項(xiàng)目比例等12項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略與資源的精準(zhǔn)對(duì)接。
全周期動(dòng)態(tài)管控機(jī)制彌補(bǔ)傳統(tǒng)預(yù)算的僵化缺陷。某央企在軌道交通項(xiàng)目中采用“滾動(dòng)預(yù)算+節(jié)點(diǎn)考核”模式，每季度根據(jù)工程進(jìn)度、材料價(jià)格波動(dòng)調(diào)整預(yù)算分配。當(dāng)鋼材價(jià)格漲幅超5%時(shí)自動(dòng)觸發(fā)預(yù)算調(diào)整程序，2024年該項(xiàng)目成本偏差率控制在1.2%以內(nèi)，顯著低于行業(yè)3.5%的平均水平。
考核指標(biāo)體系：財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)的平衡藝術(shù)
財(cái)務(wù)維度突出效益與風(fēng)險(xiǎn)并重。除利潤(rùn)率、資金周轉(zhuǎn)率等傳統(tǒng)指標(biāo)外，需增加“二次經(jīng)營(yíng)貢獻(xiàn)率”（變更索賠收益/總利潤(rùn)）、“資產(chǎn)負(fù)債健康度”等特色指標(biāo)。中鐵某局將二次經(jīng)營(yíng)納入項(xiàng)目考核，2024年通過(guò)優(yōu)化設(shè)計(jì)變更增加利潤(rùn)1.7億元，占項(xiàng)目總利潤(rùn)的21%。
非財(cái)務(wù)維度聚焦長(zhǎng)效競(jìng)爭(zhēng)力。廣州住建局的部門(mén)預(yù)算績(jī)效顯示，其“綠色建筑覆蓋率”“CIM平臺(tái)數(shù)據(jù)共享率”等指標(biāo)權(quán)重達(dá)40%。平衡計(jì)分卡（BSC）在頭部企業(yè)的應(yīng)用表明：財(cái)務(wù)、客戶、流程、成長(zhǎng)四維度按50%：15%：20%：15%的權(quán)重配置，能有效兼顧短期盈利與長(zhǎng)期能力建設(shè)。例如，中建三局將BIM技術(shù)應(yīng)用成熟度納入項(xiàng)目經(jīng)理考核，推動(dòng)項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更率下降35%。
結(jié)果應(yīng)用與激勵(lì)機(jī)制：閉環(huán)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)
剛性掛鉤與彈性調(diào)整結(jié)合。績(jī)效考核必須與薪酬兌現(xiàn)強(qiáng)關(guān)聯(lián)。參考《2025年建筑公司薪酬分配管理辦法》，項(xiàng)目薪金采用“基準(zhǔn)值×考核系數(shù)”公式，風(fēng)險(xiǎn)抵押金制度確保責(zé)任綁定——某項(xiàng)目經(jīng)理因提前竣工獲130%薪金兌現(xiàn)，而質(zhì)量事故責(zé)任人被扣減抵押金。但需設(shè)置“不可抗力調(diào)整項(xiàng)”，如疫情期間某項(xiàng)目因封控延誤工期，經(jīng)評(píng)審后考核系數(shù)修正為0.9，避免機(jī)械問(wèn)責(zé)。
績(jī)效改進(jìn)的負(fù)反饋機(jī)制?？己瞬粌H是獎(jiǎng)懲依據(jù)，更是管理診斷工具。上海延華智能在公共建筑節(jié)能改造項(xiàng)目中，通過(guò)績(jī)效評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)“運(yùn)維成本超支17%”，追溯至設(shè)備選型失誤，據(jù)此修訂《供應(yīng)商評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)》。建立“評(píng)價(jià)-反饋-優(yōu)化”閉環(huán)，是預(yù)算績(jī)效價(jià)值升華的關(guān)鍵。
技術(shù)賦能：數(shù)字化破局績(jī)效管理難點(diǎn)
數(shù)據(jù)整合驅(qū)動(dòng)實(shí)時(shí)管控。傳統(tǒng)建筑項(xiàng)目因數(shù)據(jù)孤島導(dǎo)致預(yù)算失真。BIM+ERP系統(tǒng)的應(yīng)用使材料損耗、機(jī)械臺(tái)班等數(shù)據(jù)自動(dòng)采集，杭州亞運(yùn)場(chǎng)館建設(shè)項(xiàng)目借此實(shí)現(xiàn)成本動(dòng)態(tài)預(yù)警，超支響應(yīng)速度從月縮至小時(shí)級(jí)。廣東省“數(shù)字財(cái)政”平臺(tái)更將績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)嵌入支付系統(tǒng)，超預(yù)算支出一律自動(dòng)攔截。
智能算法提升預(yù)測(cè)精度。機(jī)器學(xué)習(xí)技術(shù)在歷史數(shù)據(jù)挖掘中展現(xiàn)出優(yōu)勢(shì)。萬(wàn)科使用LSTM模型預(yù)測(cè)區(qū)域建材價(jià)格趨勢(shì)，2024年鋼筋采購(gòu)預(yù)算偏差率從8.3%降至2.1%。數(shù)字孿生技術(shù)則助力方案預(yù)演：廣州CIM平臺(tái)在舊改項(xiàng)目中模擬不同施工方案的預(yù)算消耗，優(yōu)化后節(jié)約成本3200萬(wàn)元。
問(wèn)題挑戰(zhàn)與對(duì)策：建筑行業(yè)的特殊性應(yīng)對(duì)
復(fù)雜環(huán)境適應(yīng)性不足的痛點(diǎn)亟待破解。研究表明，67%的項(xiàng)目超預(yù)算源于地質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)、政策調(diào)整等外部變量。對(duì)策是建立“彈性預(yù)算儲(chǔ)備池”：中交集團(tuán)規(guī)定合同額5%作為風(fēng)險(xiǎn)預(yù)備金，項(xiàng)目經(jīng)理可申請(qǐng)40%額度應(yīng)對(duì)突發(fā)狀況，剩余部分需經(jīng)績(jī)效委員會(huì)審批。
業(yè)財(cái)融合薄弱導(dǎo)致預(yù)算脫離實(shí)際。某國(guó)企審計(jì)顯示，預(yù)算編制中施工部門(mén)參與度不足30%。解決方案是推行“預(yù)算下沉”機(jī)制：中鐵建要求財(cái)務(wù)人員每年駐場(chǎng)30天，協(xié)同編制《項(xiàng)目資源消耗清單》，使腳手架周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)預(yù)算更貼合實(shí)際。
結(jié)論與展望
建筑行業(yè)預(yù)算績(jī)效考核正經(jīng)歷從“成本控制器”到“價(jià)值創(chuàng)造引擎”的范式轉(zhuǎn)變。其核心價(jià)值在于通過(guò)戰(zhàn)略對(duì)齊、動(dòng)態(tài)調(diào)控、數(shù)字賦能，化解行業(yè)長(zhǎng)周期、多風(fēng)險(xiǎn)的管理痛點(diǎn)?，F(xiàn)行體系仍面臨跨期項(xiàng)目績(jī)效歸屬模糊、綠色轉(zhuǎn)型成本難以量化等挑戰(zhàn)。未來(lái)改革需聚焦三方面：
1. 全產(chǎn)業(yè)鏈績(jī)效整合：將設(shè)計(jì)、施工、運(yùn)維納入統(tǒng)一考核周期，參考上海延華智能的“建筑全生命周期績(jī)效模型”；
2. ESG深度融合：建立碳排放成本核算標(biāo)準(zhǔn)，探索碳足跡預(yù)算約束機(jī)制；
3. 人工智能深度應(yīng)用：開(kāi)發(fā)行業(yè)專用的預(yù)算智能體（Budget Agent），實(shí)現(xiàn)從數(shù)據(jù)采集到?jīng)Q策優(yōu)化的全流程自動(dòng)化。
正如廣東省財(cái)政改革所揭示的：“績(jī)效管理不僅是技術(shù)升級(jí)，更是治理理念的革命”。當(dāng)建筑企業(yè)將預(yù)算考核從“財(cái)務(wù)儀表盤(pán)”升級(jí)為“戰(zhàn)略導(dǎo)航系統(tǒng)”，方能在行業(yè)變革浪潮中精準(zhǔn)錨定價(jià)值坐標(biāo)。
轉(zhuǎn)載：http://xvaqeci.cn/zixun_detail/422173.html