第一條 為了高效處理公司事務(wù)，充分發(fā)揮文件在公司各項(xiàng)工作中的指導(dǎo)作用，依據(jù)區(qū)建設(shè)局關(guān)于文書處理的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我單位的實(shí)際情況，特制定本文件管理制度。
第二條 文件管理內(nèi)容主要包括：上級(jí)來(lái)函、電文、文件，同級(jí)之間的函、電、來(lái)文，以及本單位上報(bào)和下發(fā)的各種文件、資料等。
第三條 文件管理應(yīng)遵循黨政分工的原則，由辦公室統(tǒng)一歸口管理本單位各類文件（包括黨支部和行政部門）。
第四條 文件處理基本要求：
1. 所有除領(lǐng)導(dǎo)特批之外的文件均需進(jìn)行登記簽收和拆封，由收發(fā)員（文書）負(fù)責(zé)。登記簽收和拆封時(shí)，需注意檢查封口，對(duì)于開口和郵票撕毀的函件應(yīng)詳細(xì)查明原因。
2. 針對(duì)上級(jí)部門發(fā)來(lái)的文件，需核對(duì)文件號(hào)、文種和機(jī)要編號(hào)，如有一項(xiàng)不符，應(yīng)立即報(bào)告上級(jí)部門并登記差錯(cuò)文件的具體文號(hào)。
3. 收發(fā)員（文書）在拆封和簽收后應(yīng)及時(shí)附上文件處理傳閱單，按照分類登記編號(hào)進(jìn)行保管。
第五條 文件流轉(zhuǎn)要求：
1. 正式文件需經(jīng)辦公室主任（或副主任）根據(jù)文件內(nèi)容和性質(zhì)閱簽后，由收發(fā)員（文書）分送領(lǐng)導(dǎo)和承辦部門閱辦。重要或急需文件應(yīng)立即呈送領(lǐng)導(dǎo)（或分管領(lǐng)導(dǎo)）閱批后分送承辦部門。為避免文件積壓誤事，一般應(yīng)在當(dāng)天完成閱簽。
2. 一般禮儀性質(zhì)的函、電、單據(jù)等可由辦公室直接分轉(zhuǎn)處理。涉及多個(gè)單位會(huì)辦的文件，需同各單位聯(lián)系后再分轉(zhuǎn)處理。
3. 文件傳閱應(yīng)嚴(yán)格遵守傳閱范圍和保密規(guī)定，不得將有密級(jí)的文件帶回家、宿舍或公共場(chǎng)所，也不得轉(zhuǎn)借他人閱看。未傳達(dá)的文件內(nèi)容不得外泄。
4. 傳閱文件后應(yīng)及時(shí)交回收發(fā)員（文書），不得橫傳。
第六條 文件存檔與催辦：
1. 辦公室對(duì)文件負(fù)有催辦檢查督促的責(zé)任。承辦部門接到文件、函電應(yīng)立即指定專人辦理，不得分散壓放。如需備查，應(yīng)按照有關(guān)保密規(guī)定，并征得辦公室同意后，予以復(fù)印或摘抄，原件應(yīng)及時(shí)歸檔周轉(zhuǎn)。
2. 按照閱文范圍，離、退休干部一般由有關(guān)部門定期組織學(xué)習(xí)有關(guān)文件。
第七條 發(fā)文管理：
1. 單位上報(bào)或下發(fā)的正式文件的權(quán)力集中于黨支部和行政辦公室，各群眾團(tuán)體和部門不得自行向上或向下發(fā)送正式文件。
2. 需發(fā)文的群眾團(tuán)體、部門應(yīng)向黨支部、行政辦公室提出申請(qǐng)，并將文件底稿分別交由兩辦公室審核。審核同意發(fā)文后，方可按黨、政機(jī)構(gòu)設(shè)置與業(yè)務(wù)分工統(tǒng)一歸口以黨字、政字發(fā)文。群眾團(tuán)體文件由黨支部批轉(zhuǎn)。
3. 對(duì)單位影響較大、涉及多個(gè)領(lǐng)導(dǎo)分管范圍的文件，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子研究決定后批準(zhǔn)簽發(fā)；其余文件均由主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽發(fā)。
4. 以黨支部、行政辦公室名義發(fā)出的文件、通告、決定、決議、請(qǐng)示、報(bào)告等均屬發(fā)文范圍。具體發(fā)文情況根據(jù)實(shí)際情況和上級(jí)文件精神進(jìn)行制定。
5. 文件起草與發(fā)送：各科室需要發(fā)文時(shí)，應(yīng)事先向黨支部、行政辦公室提出申請(qǐng)；同意發(fā)文后，主辦科室應(yīng)以黨的方針、政策和國(guó)家法令為依據(jù)草擬文件初稿；文稿擬就后應(yīng)填寫發(fā)文稿紙并詳細(xì)寫明相關(guān)信息；辦公室對(duì)文稿進(jìn)行審查和修改；經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)核稿后交付打印；文件打印清樣由擬稿人校對(duì)并簽名；然后按數(shù)印刷并分發(fā)；各部門應(yīng)檢查落實(shí)情況并及時(shí)歸還。
6. 文件借閱與保管：各部門有關(guān)工作人員因工作需要借閱文件時(shí)需經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人同意并簽寫便條；借閱文件應(yīng)嚴(yán)格履行借閱登記手續(xù)并按時(shí)歸還；任何人不得將文件帶走或全文抄錄；不允許拆卷和在文件上勾劃等。
7. 文件歸檔與清退：辦公室收發(fā)員（文書）應(yīng)對(duì)承辦的公文抓緊催辦并定期進(jìn)行文件的收繳清退工作；如發(fā)現(xiàn)文件丟失必須及時(shí)查明原因和責(zé)任者并報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)。
第八條 附件：本制度附件包括文件處理流程圖、文件歸檔標(biāo)準(zhǔn)等。
第九條 實(shí)施與監(jiān)督：本制度自發(fā)布之日起實(shí)施由辦公室負(fù)責(zé)解釋和監(jiān)督執(zhí)行情況并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行修訂。
第十條 保密要求：所有員工應(yīng)嚴(yán)格遵守保密規(guī)定確保文件內(nèi)容不外泄；違反規(guī)定的將依法追究責(zé)任。
1. 上級(jí)機(jī)關(guān)的文件，包括報(bào)告、申請(qǐng)的批復(fù)等。
2. 本單位黨支部和行政辦公室發(fā)出的報(bào)告、指示等公文以及統(tǒng)計(jì)報(bào)表等。同時(shí)包括黨支部會(huì)議記錄等。
3. 重要會(huì)議的報(bào)告、總結(jié)等文件資料，如黨代會(huì)、工會(huì)會(huì)員代表大會(huì)等。
應(yīng)收賬款管理細(xì)則
對(duì)于應(yīng)收賬款，我們堅(jiān)持每季度末進(jìn)行全面的賬齡分析與清收情況評(píng)估，并及時(shí)向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)部門報(bào)告，以推動(dòng)業(yè)務(wù)部門積極催收欠款，防止壞賬產(chǎn)生。對(duì)于個(gè)人借款，我們嚴(yán)格遵守審批程序，從借款人到部門負(fù)責(zé)人再到財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人直至總經(jīng)理的審批流程必須嚴(yán)格履行。明確現(xiàn)金借款僅應(yīng)用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各類費(fèi)用支付。
短期與長(zhǎng)期投資管理
短期投資旨在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)運(yùn)作，并嚴(yán)格按照現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度進(jìn)行記賬和核算。長(zhǎng)期投資則針對(duì)超過(guò)一年的投資計(jì)劃，我們?cè)谶M(jìn)行投資時(shí)會(huì)進(jìn)行詳盡的可行性分析和認(rèn)證。對(duì)被投資單位無(wú)實(shí)際控制權(quán)的投資采用成本法核算，有實(shí)際控制權(quán)的則采用權(quán)益法核算。
固定資產(chǎn)管理規(guī)則
我們將固定資產(chǎn)分為兩大類進(jìn)行管理：一是使用期限超過(guò)一年的房屋、機(jī)器等經(jīng)營(yíng)相關(guān)設(shè)備；二是不屬于主要設(shè)備但價(jià)值超過(guò)2000元且使用期限超過(guò)兩年的物品。固定資產(chǎn)必須做到有賬、有卡、賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)價(jià)值核算，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物記錄、保管和卡片登記。固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計(jì)提。對(duì)于已經(jīng)提足折舊但仍在使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)也不再進(jìn)行補(bǔ)提。每月的固定資產(chǎn)變動(dòng)要及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。
無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理
無(wú)形資產(chǎn)指公司長(zhǎng)期使用但沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，如專利權(quán)、商譽(yù)等。無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際成本入賬，并在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)進(jìn)行攤銷。遞延資產(chǎn)是需要在未來(lái)年度分期攤銷的費(fèi)用，包括開辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)的改良支出等。公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營(yíng)業(yè)收入等，要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)。
成本費(fèi)用管理要點(diǎn)
公司的成本費(fèi)用包括利息支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、其他營(yíng)業(yè)支出等。業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中的相關(guān)支出要按規(guī)定計(jì)入成本。在成本費(fèi)用控制中，控制好成本費(fèi)用對(duì)堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。成本費(fèi)用的開支范圍廣泛，包括各類費(fèi)用支出和準(zhǔn)備金等。其中，職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)等要按照規(guī)定的比例計(jì)提。財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算各項(xiàng)成本費(fèi)用，定期進(jìn)行成本檢查和分析，制定降低成本措施。
利潤(rùn)及利潤(rùn)分配
公司利潤(rùn)通過(guò)營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)稅金及附加和營(yíng)業(yè)支出得到。利潤(rùn)總額則包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資收益和營(yíng)業(yè)外收入減去營(yíng)業(yè)外支出。投資收益包括對(duì)外投資的利潤(rùn)和股利等。營(yíng)業(yè)外收入是與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入。營(yíng)業(yè)外支出則是與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出。在繳納所得稅後的利潤(rùn)分配中，首先支付各種稅收的滯納金和罰款，然後提取法定盈余公積金和公益金，最後根據(jù)股東會(huì)決議向投資者分配利潤(rùn)。
財(cái)務(wù)報(bào)表與說(shuō)明
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)及相關(guān)事項(xiàng)說(shuō)明
67、
（二）關(guān)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法的變動(dòng)情況及原因，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)，需詳細(xì)說(shuō)明。資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)，應(yīng)透明公示。為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表，需額外說(shuō)明的其他重要事項(xiàng)也應(yīng)當(dāng)被明確提出。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)分析的重要作用
68-73、
財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要一環(huán)，它不僅需要對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況和成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核，而且需要通過(guò)財(cái)務(wù)分析來(lái)促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能。公司應(yīng)采用財(cái)務(wù)活動(dòng)的不同方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供可靠依據(jù)。為保證會(huì)計(jì)電算化的正常工作，硬件設(shè)備的管理與使用需嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行。在未通過(guò)財(cái)政部門評(píng)審前，公司應(yīng)采取微機(jī)和手工帳并行的辦法，確保會(huì)計(jì)資料的準(zhǔn)確性。
企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)管理規(guī)定
74、
企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理需嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和權(quán)限執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧IC卡、賬戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，必須妥善保管。財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員應(yīng)分別設(shè)置密碼，不得一人統(tǒng)管使用。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理辦法及遵循的原則
三、
企業(yè)財(cái)務(wù)管理辦法內(nèi)部控制制度體系（財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系）是企業(yè)內(nèi)部管理的重要工具。建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系對(duì)于提高企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、保護(hù)資產(chǎn)安全完整以及促進(jìn)企業(yè)規(guī)范健康發(fā)展具有重要現(xiàn)實(shí)意義。在制定財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系時(shí)，企業(yè)應(yīng)遵循以下原則：合法性、整體性、針對(duì)性、一貫性、適應(yīng)性、發(fā)展性等。
財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系的框架內(nèi)容
（一）財(cái)務(wù)管理辦法原則性內(nèi)容：包括會(huì)計(jì)核算體制、主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明等。
（二）財(cái)務(wù)管理辦法綜合性管理制度：如賬務(wù)處理程序制度、財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度等。
（三）財(cái)務(wù)收支審批報(bào)告制度：規(guī)范企業(yè)收支審批流程，確保重大事項(xiàng)的報(bào)告與審批。
（四）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理制度：明確財(cái)務(wù)管理分級(jí)負(fù)責(zé)制、會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制等。
（五）成本費(fèi)用管理制度：包括費(fèi)用報(bào)銷、成本核算、控制與分析等具體管理辦法。
財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系的目標(biāo)
企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系的最終目標(biāo)是確保業(yè)務(wù)活動(dòng)得到適當(dāng)授權(quán)，保證交易事項(xiàng)的及時(shí)準(zhǔn)確記錄，保護(hù)資產(chǎn)安全，確保賬實(shí)相符，并實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。為此，我們需要從戰(zhàn)略高度不斷完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系，推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作向更高目標(biāo)邁進(jìn)。
結(jié)語(yǔ)
企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系是一個(gè)復(fù)雜而緊密的體系，其中包括了多個(gè)相互聯(lián)系、相互制約的組成部分。對(duì)于企業(yè)而言，制定財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是至關(guān)重要的。這個(gè)體系涵蓋了企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理各個(gè)方面，確保了企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)得以規(guī)范、有序地進(jìn)行。通過(guò)建立健全的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，企業(yè)能夠有效地防范風(fēng)險(xiǎn)、提高經(jīng)濟(jì)效益，從而保證企業(yè)的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的實(shí)際情況和發(fā)展需要，不斷完善和優(yōu)化財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系，以確保企業(yè)的財(cái)務(wù)安全和可持續(xù)發(fā)展。
轉(zhuǎn)載：http://xvaqeci.cn/zixun_detail/300475.html