企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展與其內(nèi)部控制的健全有效性息息相關(guān)，特別是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制的重要性不可忽視。財(cái)務(wù)領(lǐng)域是一個(gè)不斷演進(jìn)、需要持續(xù)改進(jìn)的領(lǐng)域。對(duì)于初入財(cái)務(wù)領(lǐng)域的工作者來(lái)說(shuō)，了解現(xiàn)代企業(yè)中最為關(guān)注的財(cái)務(wù)問(wèn)題并分析其影響因素是至關(guān)重要的。
在現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，貨幣風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)、再投資、信用風(fēng)險(xiǎn)以及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等是備受關(guān)注的財(cái)務(wù)問(wèn)題。其中，特別需要關(guān)注的是資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。雖然企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中可能會(huì)出現(xiàn)虧損，但缺乏足夠的資金才是導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法持續(xù)發(fā)展甚至破產(chǎn)的關(guān)鍵因素。企業(yè)必須實(shí)時(shí)關(guān)注現(xiàn)金流，特別是在企業(yè)虧損、應(yīng)收賬款和存貨等方面。
統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，發(fā)達(dá)國(guó)家中破產(chǎn)的企業(yè)，大部分在破產(chǎn)時(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表上仍顯示盈利，而它們真正破產(chǎn)的主要原因是現(xiàn)金流不足。在我國(guó)，也有一些曾經(jīng)風(fēng)光無(wú)限的企業(yè)，在盈利能力良好卻因現(xiàn)金凈流量不足以?xún)斶€到期債務(wù)而陷入財(cái)務(wù)危機(jī)?，F(xiàn)金流的重要性不言而喻，它是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的前提。
有人認(rèn)為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是一種管理方法，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，越來(lái)越多的人認(rèn)為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在企業(yè)管理中發(fā)揮著不可替代的作用，甚至有人認(rèn)為財(cái)務(wù)管理將在企業(yè)管理中趨于核心地位。的確，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)不僅是企業(yè)的重要基礎(chǔ)性工作，而且通過(guò)一系列會(huì)計(jì)程序提供決策有用的信息，積極參與經(jīng)營(yíng)管理決策，提高經(jīng)濟(jì)效益，服務(wù)于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康有序發(fā)展。
隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，企業(yè)管理已經(jīng)成為一個(gè)包含多個(gè)子系統(tǒng)的龐大系統(tǒng)工程，其中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是信息支持系統(tǒng)，為企業(yè)管理提供重要的經(jīng)營(yíng)成果信息，幫助管理者做出決策。財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)在于保證管理者履行受托責(zé)任并為投資者提供有用的信息，這凸顯了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的價(jià)值和重要性。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理具有計(jì)劃、控制、監(jiān)督和資本運(yùn)營(yíng)等多種作用。人們對(duì)財(cái)務(wù)管理存在一些誤區(qū)。有人認(rèn)為財(cái)務(wù)管理只是管錢(qián)，但輕視核算的重要性；有人認(rèn)為財(cái)務(wù)管理只是財(cái)務(wù)部門(mén)的職責(zé)，與其他部門(mén)無(wú)關(guān)。這些誤解若不及時(shí)糾正，將會(huì)給企業(yè)帶來(lái)隱患。
要做好財(cái)務(wù)管理，除了財(cái)務(wù)部門(mén)的工作外，還需要與其他管理部門(mén)密切配合，同時(shí)建立一支高素質(zhì)的財(cái)會(huì)隊(duì)伍。財(cái)務(wù)人員必須具有較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)，并加強(qiáng)法制觀(guān)念。企業(yè)應(yīng)當(dāng)保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)和完整。
對(duì)于企業(yè)的非財(cái)務(wù)高級(jí)管理人員來(lái)說(shuō)，掌握現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理技能也是必要的。他們需要了解財(cái)務(wù)的重要性、主要工作范疇和財(cái)務(wù)報(bào)告等，通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)告了解企業(yè)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并通過(guò)預(yù)算管理對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行有效的監(jiān)控與考評(píng)。隨著企業(yè)走向國(guó)際化，CFO的職業(yè)化也顯得尤為重要。
可見(jiàn)，企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展并不僅僅依賴(lài)于其盈利能力，現(xiàn)金流量的穩(wěn)定性和正常運(yùn)作才是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)。關(guān)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的性質(zhì)，有人視為一種計(jì)量技術(shù)，也有人視為一種管理方法。但隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，越來(lái)越多的人認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在企業(yè)管理中發(fā)揮著核心作用，特別是在資金運(yùn)用方面，甚至有人認(rèn)為財(cái)務(wù)管理將在企業(yè)管理中占據(jù)主導(dǎo)地位。
那么，這一觀(guān)點(diǎn)是否準(zhǔn)確？財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在企業(yè)管理中究竟扮演何種角色？如何能更好地發(fā)揮其作用？財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是現(xiàn)代企業(yè)的基礎(chǔ)性工作中不可或缺的一部分，它通過(guò)一系列會(huì)計(jì)程序提供決策關(guān)鍵信息，積極參與經(jīng)營(yíng)管理決策，旨在提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，并服務(wù)于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康有序發(fā)展。
隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，企業(yè)管理已經(jīng)逐漸演變?yōu)橐粋€(gè)包含多個(gè)子系統(tǒng)，如人事管理、生產(chǎn)管理、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理等在內(nèi)的龐大系統(tǒng)工程。其中，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)作為各項(xiàng)管理活動(dòng)的信息支持系統(tǒng)，為企業(yè)決策者提供經(jīng)營(yíng)管理成果的關(guān)鍵信息，從而幫助做出明智的決策。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的目標(biāo)是保證經(jīng)營(yíng)管理者履行受托責(zé)任并為投資者提供有價(jià)值的信息，這凸顯了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的重要性，并表明了其在企業(yè)中的核心地位。企業(yè)財(cái)務(wù)管理具有計(jì)劃、控制、監(jiān)督和資本運(yùn)營(yíng)等多種作用。
人們對(duì)財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識(shí)存在一些誤區(qū)。一種誤區(qū)是認(rèn)為財(cái)務(wù)管理就是管理資金，只要管住資金就萬(wàn)事大吉，忽視內(nèi)部核算的重要性。但實(shí)際上，只有加強(qiáng)內(nèi)部核算，才能真正實(shí)現(xiàn)節(jié)支降耗。另一種誤區(qū)是認(rèn)為財(cái)務(wù)管理只是財(cái)務(wù)部門(mén)的職責(zé)，與其他部門(mén)割裂開(kāi)來(lái)，這使得財(cái)務(wù)管理的觸角無(wú)法延伸到各項(xiàng)管理工作中。
為了做好財(cái)務(wù)管理工作，除了與其他管理部門(mén)緊密合作外，還需要建立一支高素質(zhì)的財(cái)會(huì)團(tuán)隊(duì)。財(cái)務(wù)工作管理對(duì)象特殊，財(cái)務(wù)人員必須具備較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)，并加強(qiáng)法制觀(guān)念。會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照法律法規(guī)和制度的規(guī)定工作，確保提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)和完整。
對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)至關(guān)重要?，F(xiàn)代財(cái)務(wù)是一個(gè)廣義的概念，涉及到公司的各個(gè)方面。非財(cái)務(wù)高級(jí)管理人員需要掌握一定的現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理技能，如如何利用財(cái)務(wù)信息提高決策水平、改善內(nèi)部控制、增進(jìn)公司價(jià)值等。財(cái)務(wù)管理在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)中扮演著十分關(guān)鍵的角色。
為了實(shí)現(xiàn)公司的財(cái)務(wù)目標(biāo)，非財(cái)務(wù)人員需要掌握財(cái)務(wù)管理技能，首先要了解財(cái)務(wù)的重要性、主要工作范疇和可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。他們還應(yīng)學(xué)會(huì)通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)告了解企業(yè)的運(yùn)營(yíng)狀況并進(jìn)行有效的監(jiān)控與考評(píng)。
某*企業(yè)的財(cái)務(wù)總監(jiān)曾呼吁，中國(guó)企業(yè)要走向國(guó)際化，中國(guó)的首席財(cái)務(wù)官（CFO）首先要實(shí)現(xiàn)職業(yè)化。無(wú)疑，財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)崗位的重要性決定了CFO必須是一個(gè)高標(biāo)準(zhǔn)的職業(yè)化人士。CFO的日常學(xué)習(xí)和提升顯得尤為重要。對(duì)于CFO的培訓(xùn)和充電，應(yīng)該從意識(shí)、觀(guān)念和重要性的認(rèn)識(shí)入手，包括認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)、了解財(cái)務(wù)、運(yùn)用財(cái)務(wù)報(bào)告等。要注意人員的選擇，以達(dá)到更好的培訓(xùn)效果。
（三）船舶必須符合船檢部門(mén)的檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)和海事或漁港監(jiān)督部門(mén)的注冊(cè)規(guī)定。第九條，申請(qǐng)經(jīng)營(yíng)小型客運(yùn)船舶的企業(yè)需向市交通主管部門(mén)提交一系列材料以開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)：
1. 申請(qǐng)書(shū)及承諾書(shū)，展現(xiàn)您的誠(chéng)意與規(guī)劃。
2. 提交公司章程，說(shuō)明企業(yè)運(yùn)營(yíng)結(jié)構(gòu)。
3. 提供企業(yè)名稱(chēng)預(yù)先核準(zhǔn)通知或營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本，證明您的企業(yè)身份。
4. 提交固定辦公場(chǎng)所的使用證明，證明您的固定運(yùn)營(yíng)地點(diǎn)。
5. 展示您的企業(yè)管理制度或安全管理體系，確保運(yùn)營(yíng)安全。
6. 擬聘用船員的適任證書(shū)和從業(yè)資格培訓(xùn)證書(shū)，證明船員的專(zhuān)業(yè)能力。
7. 船舶靠泊設(shè)施的相關(guān)文件或港航協(xié)議意向書(shū)，說(shuō)明船舶?？康陌才拧?/p>
8. 管理人員的從業(yè)資格培訓(xùn)證書(shū)和勞動(dòng)合同，證明管理團(tuán)隊(duì)的專(zhuān)業(yè)性。
9. 提供主要股東的身份證明和資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的資信證明，證明企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力。
10. 對(duì)于新建船舶，提供船舶類(lèi)型、數(shù)量、座位數(shù)的詳細(xì)說(shuō)明、船舶設(shè)計(jì)圖紙或模擬效果圖；對(duì)于購(gòu)置、光租或現(xiàn)有船舶，提供有效的船舶證書(shū)及船舶外觀(guān)和艙內(nèi)照片，以便市交通主管部門(mén)審核。
對(duì)于已經(jīng)獲得小型客運(yùn)船舶經(jīng)營(yíng)許可的經(jīng)營(yíng)者，若申請(qǐng)新增小型客運(yùn)船舶，需提交以下材料：申請(qǐng)書(shū)、承諾書(shū)、水路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證復(fù)印件、企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件、擬聘用船員的證書(shū)、船舶靠泊設(shè)施證明文件或港航協(xié)議意向書(shū)等。市交通主管部門(mén)若不予受理小型客運(yùn)船舶經(jīng)營(yíng)申請(qǐng)，將書(shū)面說(shuō)明理由。若受理申請(qǐng)，將在20日內(nèi)作出決定。若不予許可，同樣會(huì)書(shū)面說(shuō)明理由。經(jīng)營(yíng)者需持水路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證前往工商行政管理部門(mén)辦理營(yíng)業(yè)登記。
經(jīng)營(yíng)者需按照市交通主管部門(mén)規(guī)定的時(shí)間和許可事項(xiàng)安排人員和船舶等事項(xiàng)。經(jīng)市交通主管部門(mén)核實(shí)符合要求后，將發(fā)給國(guó)內(nèi)船舶運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)資質(zhì)認(rèn)可通知書(shū)和船舶營(yíng)運(yùn)證。如未能按時(shí)落實(shí)，將取消其經(jīng)營(yíng)許可并通知工商、稅務(wù)部門(mén)注銷(xiāo)登記。確保小型客運(yùn)船舶的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)規(guī)范有序。
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