一、引言
在企業(yè)管理中，犯錯是難以避免的，但重復(fù)犯錯則需引起重視。一次失誤可以原諒，但連續(xù)犯同樣的錯誤則會對企業(yè)造成嚴(yán)重?fù)p失。優(yōu)秀員工與普通員工*的區(qū)別在于對待錯誤的態(tài)度和處理方式。本文將就如何幫助企業(yè)管理者規(guī)避重復(fù)性錯誤進(jìn)行探討。
二、認(rèn)識錯誤與學(xué)習(xí)
1. 錯誤并不可怕，關(guān)鍵在于從錯誤中吸取教訓(xùn)。當(dāng)出現(xiàn)錯誤時，首先要冷靜分析原因，找到解決辦法，并多次強化以防再次發(fā)生。
2. 準(zhǔn)備一個改錯本，將錯誤記錄在上面，時常翻看提醒自己，避免重復(fù)犯錯。
3. 面對錯誤要有足夠的思想準(zhǔn)備，從自身找原因，不怨天尤人。
三、預(yù)防重復(fù)犯錯的策略
1. 強化員工培訓(xùn)：通過培訓(xùn)提高員工的業(yè)務(wù)能力和工作流程熟悉度，減少因陌生而導(dǎo)致的差錯。
2. 制定規(guī)章制度：通過制定明確的規(guī)章制度，規(guī)范員工行為，防止因個人原因?qū)е碌闹貜?fù)性錯誤。
3. 建立獎懲機制：對優(yōu)秀員工進(jìn)行獎勵，對重復(fù)犯錯的員工進(jìn)行適當(dāng)懲罰，提高員工對工作的重視程度。
四、優(yōu)秀員工的特質(zhì)
優(yōu)秀員工大多是“記性”好的人，同樣的錯誤不會再犯。他們將犯過的錯誤總結(jié)成經(jīng)驗，提高工作效率，為將來的成功鋪平道路。而普通員工則往往不長“記性”，一再重復(fù)同樣的錯誤。
五、內(nèi)部控制的重要性
在企業(yè)中，內(nèi)部控制是防止內(nèi)部人員私貪私占、避免不必要錯誤的關(guān)鍵政策或規(guī)章。它確保企業(yè)的資金流和信息流得到有效管理和控制，從而提高企業(yè)的運營效率和風(fēng)險防范能力。
六、通俗解釋內(nèi)部控制
內(nèi)部控制就像是企業(yè)的“守門人”，它確保企業(yè)的各項活動按照規(guī)定的流程和規(guī)章進(jìn)行，防止不良行為和錯誤的發(fā)生。比如，為了防止財務(wù)人員管錢又管賬，出現(xiàn)挪用公款的行為，規(guī)定出納和會計必須分離，這就是內(nèi)部控制的一種體現(xiàn)。
二、如何通俗理解內(nèi)部控制
一、內(nèi)部控制的定義與作用
內(nèi)部控制是企業(yè)為保障其運營秩序和資產(chǎn)安全而制定的一系列政策、規(guī)章和流程。它的作用是確保企業(yè)內(nèi)部的各項活動都能按照規(guī)定的流程和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，防止不正當(dāng)行為和錯誤的發(fā)生。
二、內(nèi)部控制的具體措施
1. 財務(wù)內(nèi)部控制：如出納和會計分離，確保資金流和信息流的準(zhǔn)確性和安全性。
2. 業(yè)務(wù)流程控制：通過規(guī)范業(yè)務(wù)流程，確保企業(yè)各項業(yè)務(wù)活動按照規(guī)定的流程和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行。
3. 人員管理：通過培訓(xùn)和考核，提高員工的業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德水平，減少因個人原因?qū)е碌腻e誤和不當(dāng)行為。
三、內(nèi)部控制信息披露的意義
內(nèi)部控制信息披露是上市公司向外界展示其內(nèi)部控制設(shè)計和執(zhí)行情況的一種方式。它有助于投資者、債權(quán)人等利益相關(guān)者了解企業(yè)的經(jīng)營狀況和風(fēng)險情況，從而做出合理的投資決策。內(nèi)部控制信息披露也是企業(yè)管理層對內(nèi)部控制的自我評價和監(jiān)督的重要手段。
四、會計內(nèi)部控制的概念
一、內(nèi)部會計控制制度的內(nèi)涵
內(nèi)部會計控制制度是指根據(jù)國家會計法律法規(guī)，結(jié)合各單位的經(jīng)營和業(yè)務(wù)特點，為規(guī)范內(nèi)部會計管理活動而建立的一套制度和辦法。它是貫徹執(zhí)行國家會計法規(guī)的重要措施，也是加強會計基礎(chǔ)工作的重要手段。實踐經(jīng)驗表明，建立健全并嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部會計控制制度的單位，其會計基礎(chǔ)工作更加扎實，會計工作在經(jīng)濟(jì)管理中能更有效地發(fā)揮作用。
二、內(nèi)部會計控制制度的基本內(nèi)容
1. 內(nèi)部會計控制體系：主要指一個單位的會計工作組織體系。
2. 會計人員崗位責(zé)任制度：包括會計人員的工作崗位設(shè)置、職責(zé)和工作標(biāo)準(zhǔn)，以及崗位分工、輪換辦法和考核辦法等。
3. 賬務(wù)處理程序制度：涉及會計憑證、賬簿、報表等會計核算流程和基本方法，包括會計科目和明細(xì)科目的設(shè)置、會計憑證的格式和填制要求、賬務(wù)處理程序等。
4. 內(nèi)部牽制制度：是內(nèi)部會計控制的重要內(nèi)容之一，包括原則、崗位責(zé)任、審核辦法等。
5. 稽核制度：指定專人對會計賬證進(jìn)行審核、復(fù)查的制度。
6. 原始記錄管理制度：規(guī)范原始記錄的格式、內(nèi)容、填制方法和管理責(zé)任等。
7. 定額管理制度：確定定額制定依據(jù)、程序、考核方法和獎懲措施的制度。
8. 計量驗收制度：涉及計量檢測手段和方法、管理要求及責(zé)任等。
9. 財產(chǎn)保護(hù)制度：建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，確保財產(chǎn)安全。
公司治理與內(nèi)部控制比較：
1. 公司治理的內(nèi)容：包括內(nèi)部和外部治理。內(nèi)部治理如股東權(quán)利保護(hù)、董事會形式、規(guī)模等；外部治理如產(chǎn)品市場、經(jīng)理市場、資本市場等。
2. 內(nèi)部控制的內(nèi)容：由控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制程序、信息與溝通、監(jiān)督五大要素組成。
內(nèi)部控制的執(zhí)行與有效性的區(qū)別：
內(nèi)部控制有效性包含兩個層面，一是設(shè)計的有效性，二是執(zhí)行的有效性。設(shè)計的有效性指制度覆蓋所有重要風(fēng)險并適當(dāng)應(yīng)對；執(zhí)行的有效性指制度能否按照設(shè)計嚴(yán)格實施。在我國，往往存在有制度不執(zhí)行或亂執(zhí)行的問題。
內(nèi)部控制制度與內(nèi)部會計控制制度的關(guān)系：
內(nèi)部控制制度是一個系統(tǒng)化的監(jiān)督機制，包括人財物的內(nèi)部控制；而內(nèi)部會計控制制度主要監(jiān)督資金預(yù)算規(guī)劃、使用執(zhí)行和財務(wù)決算等方面，不涉及人事等方面。兩者在相互關(guān)聯(lián)的監(jiān)督控制關(guān)系的也具有各自相對獨立的監(jiān)督權(quán)限。例如，審計部門可以對財務(wù)部門進(jìn)行審計監(jiān)督，財務(wù)部門也可以對審計部門的資金使用執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。內(nèi)控管理規(guī)定動作是指對內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行進(jìn)行的規(guī)范性操作和要求。一、優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)審批制度
在法人治理結(jié)構(gòu)上，股東會、董事會、監(jiān)事會與經(jīng)理層間應(yīng)構(gòu)建權(quán)責(zé)分配、激勵與制約、權(quán)利制衡關(guān)系，將各項管理落到實處。在設(shè)置管理部門時，企業(yè)應(yīng)構(gòu)建科學(xué)、符合自身特色的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，合理、有效地設(shè)置各部門和崗位，明確工作職責(zé)，建立內(nèi)部牽制制度，實施職務(wù)不相容的分離原則。根據(jù)內(nèi)部控制的需求，在建立和完善組織結(jié)構(gòu)的過程中，企業(yè)必須遵循職務(wù)分離的原則。單位的經(jīng)營活動通?？煞譃槭跈?quán)、簽發(fā)、核準(zhǔn)、執(zhí)行和記錄五個步驟，確保職務(wù)不相容的分離有助于內(nèi)部控制的有效實施。
二、規(guī)范財務(wù)會計核算，全面推行預(yù)算管理體系
企業(yè)需依據(jù)會計法和國家統(tǒng)一的會計制度等法規(guī)，制定適合自身的會計處理程序，實行會計人員崗位責(zé)任制，建立嚴(yán)密的會計控制系統(tǒng)。在遵循國家統(tǒng)一的一級會計科目的基礎(chǔ)上，企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營管理需要，統(tǒng)一設(shè)定明細(xì)科目，以便統(tǒng)一核算和口徑。明確會計憑證、賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序與方法，使會計能夠為國家宏觀調(diào)控和管理、企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營以及外部了解企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果提供信息。
預(yù)算是財務(wù)管理的重要組成部分，是為實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)而編制的經(jīng)營、資本、財務(wù)等年度收支總體規(guī)劃。以營業(yè)收入、成本費用和現(xiàn)金流量為重點，全面推行預(yù)算管理，并對預(yù)算結(jié)果進(jìn)行科學(xué)分析和有效控制。
三、完善資產(chǎn)保護(hù)制度，防范市場經(jīng)營風(fēng)險
嚴(yán)格執(zhí)行資產(chǎn)保護(hù)控制，限制未授權(quán)人員對資產(chǎn)的直接接觸，并采取定期盤點、賬實核對、記錄保護(hù)、保險和監(jiān)控等措施，確保資產(chǎn)的安全完整。樹立風(fēng)險意識，針對各個風(fēng)險控制點建立風(fēng)險管理系統(tǒng)，通過預(yù)警、識別、評估、分析和報告等措施，全面防范和控制財務(wù)風(fēng)險與經(jīng)營風(fēng)險。必要時可設(shè)置風(fēng)險評估部門或崗位，負(fù)責(zé)風(fēng)險的識別、規(guī)避和控制。
四、優(yōu)化人力資源管理制度，加強信息管理
人力資源的數(shù)量和質(zhì)量，以及其具有的忠誠、向心力和創(chuàng)造力，是企業(yè)發(fā)展的動力和推動力。如何充分調(diào)動人力資源的積極性、主動性和創(chuàng)造性，發(fā)揮其潛能已成為企業(yè)管理的核心任務(wù)。企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)格的人力資源招聘程序，確保應(yīng)聘者符合招聘要求。定期為員工提供培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)以更好地完成任務(wù)；加強對員工的績效考核，激發(fā)其工作積極性和創(chuàng)造性。
五、建立內(nèi)部報告制度，強化內(nèi)部審計體系
為滿足企業(yè)內(nèi)部管理的時效性和針對性，企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部管理報告體系，通過管理會計手段反映經(jīng)營狀況，及時披露重要信息。內(nèi)部審計控制是內(nèi)部控制的特殊形式，是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動和管理制度是否合規(guī)、合理和有效的獨立評估機構(gòu)。內(nèi)部審計應(yīng)保持相對獨立性，最好受董事會或下屬的審計委員會領(lǐng)導(dǎo)。內(nèi)審部門負(fù)責(zé)審查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，并向企業(yè)高層報告。
三、關(guān)于人力資源管理師報名與備考
對于非專業(yè)考生，首先需明確人力資源管理師的考試時間、題型、分值及要求標(biāo)準(zhǔn)等。備考重點包括理論知識、專業(yè)技能和綜合評審。理論知識涉及面廣，以單選形式出現(xiàn)，需熟記教材；專業(yè)技能以簡答、綜合題等形式出現(xiàn)，需條理清晰作答；綜合評審?fù)ǔ２捎谜撐淖珜憽⒖陬^或書面答辯、案例分析等形式。
備考策略建議如下：
1. 熟記教材目錄，迅速掌握主要內(nèi)容及結(jié)構(gòu)。
2. 看書學(xué)習(xí)可分“薄—厚—薄”三個階段，快速了解主要內(nèi)容，制定學(xué)習(xí)計劃并實踐。
3. 邊看書邊做題，以練帶學(xué)，提高學(xué)習(xí)效率。
最后要強調(diào)的是堅持學(xué)習(xí)的重要性。備考過程枯燥無味，考生需用平常心對待，堅持到底方能成功。
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