身為中小企業(yè)的掌舵者，對于企業(yè)的財務(wù)管理，基礎(chǔ)的知識結(jié)構(gòu)必不可少。以下要點值得每位老板深思與掌握：
作為企業(yè)“*”，需能看懂利潤表、現(xiàn)金流量表和資產(chǎn)負債表這三張關(guān)鍵的財務(wù)報告。資產(chǎn)負債表能反映企業(yè)資產(chǎn)、負債和權(quán)益的時點信息，而利潤表和現(xiàn)金流量表則能反映企業(yè)在一定時間內(nèi)的資金流動和收益情況。
老板們要關(guān)心企業(yè)的資金流情況，不僅要關(guān)注余額，更要關(guān)注資金流入流出的發(fā)生額。每月的資金計劃至關(guān)重要，應(yīng)充分利用資金，既不能有閑置，也不能出現(xiàn)資金短缺的窘境。
老板在投資決策前應(yīng)讓財務(wù)部門提供詳細的財務(wù)項目書，確保決策的精準性。財務(wù)分析應(yīng)立足專業(yè)角度，老板則需要具備看懂這些分析報告的能力。
在管理客戶方面，老板們需注意客戶的授信和賬齡管理。每月應(yīng)進行客戶賬齡分析，超賬期和超授信的客戶都需重點關(guān)注，確保業(yè)務(wù)健康運轉(zhuǎn)。
對于企業(yè)的存貨管理，老板們要清楚閑置的存貨同樣是一種浪費。存貨明細賬和存貨盤點的重要性不容忽視。對于發(fā)出商品的管理也不可大意，這實際上是企業(yè)的一項債權(quán)管理。
在固定資產(chǎn)管理上，盡管其金額較大，但無需特別關(guān)注其日常細節(jié)。只要確保管理部門進行好登記工作，避免資產(chǎn)閑置和浪費即可。
成本和費用的關(guān)系是老板們需要清晰界定的。成本是與收入配比結(jié)轉(zhuǎn)的，而費用則是當(dāng)期發(fā)生的支出。老板要關(guān)注個人借款掛賬的情況以及成本歸集的合理性。
預(yù)算管理在費用報銷管理中起著關(guān)鍵作用。如果沒有預(yù)算作為依據(jù)，老板往往只能聽取業(yè)務(wù)人員的報賬情況。建立預(yù)算制度實際上在無形中為報銷管理多設(shè)了一道關(guān)卡。
內(nèi)控制度是確保企業(yè)運營規(guī)范化的關(guān)鍵。其核心在于流程化、規(guī)范化管理，部門之間、員工之間要能通力合作又相互牽制。
稅務(wù)知識對于企業(yè)老板來說也是不可或缺的。盡管不需要過于深入地了解具體細節(jié)，但了解基本的增值稅原理對于掌握企業(yè)稅負情況是必要的。與同行和稅務(wù)局的交流也是提高稅務(wù)管理水平的有效途徑。
二、提升工程項目管理效益水平的策略
工程項目管理的成本不僅僅是直接成本如工、料、機費用和其他直接費用，還包括間接費用及隱性成本。這些成本都可以在施工預(yù)算中計算并在會計核算中反映記錄。而常常被忽視的體制成本、機制成本和素質(zhì)成本則是影響項目管理效益水平的關(guān)鍵因素。
體制成本主要源于傳統(tǒng)的項目管理體制落后、機構(gòu)重疊、效率低下等問題造成的成本增加。解決這一問題需要建立起高效的項目管理體制和機制。例如推行二級項目部管理以優(yōu)化管理層次和提高效率等。
機制成本主要指在用人、分配、激勵、監(jiān)督等方面存在的政策、制度不健全導(dǎo)致的經(jīng)濟損失和管理混亂問題。因此完善這些機制是減少機制成本的關(guān)鍵如項目經(jīng)理競爭上崗制勞務(wù)用工的規(guī)范化以及激勵機制和監(jiān)督約束機制的建立等都是減少機制成本的必要措施。
素質(zhì)成本則與項目經(jīng)理和項目管理人員個人的素質(zhì)密切相關(guān)如決策失誤、管理失控等都會帶來增量成本或機會成本損失因此提高個人素質(zhì)和加強培訓(xùn)是降低素質(zhì)成本的有效途徑之一。
項目經(jīng)理應(yīng)具備出色的政治、領(lǐng)導(dǎo)、技術(shù)和身體素質(zhì)。其中，政治素質(zhì)尤為關(guān)鍵，他們應(yīng)有高度的責(zé)任感、事業(yè)心及市場競爭意識。核心問題是理解為何擔(dān)任項目經(jīng)理這一角色，是奉獻給企業(yè)還是為個人謀取利益？通過管理項目為企業(yè)創(chuàng)造效益后，合法合理地實現(xiàn)個人價值是我們所倡導(dǎo)的。項目經(jīng)理不僅要有出色的組織、協(xié)調(diào)、控制和公關(guān)能力，還要具備豐富的技術(shù)知識，熟悉施工組織設(shè)計、掌握施工預(yù)算，并理解財會報表。盡管一些項目經(jīng)理已經(jīng)獲得了一級，但在項目管理方面仍面臨諸多模糊和困惑的問題，如項目管理的核心是什么、如何管理、如何降低成本等。這些問題可能導(dǎo)致項目管理的素質(zhì)成本巨大，錯失賺錢的機會。
關(guān)于建立健全規(guī)范的“五大市場”，實行項目經(jīng)理負責(zé)制并實現(xiàn)生產(chǎn)要素的優(yōu)化配置是項目施工的必要條件。建立企業(yè)內(nèi)部的人才、勞務(wù)、材料、設(shè)備和資金市場是充分條件。否則，項目管理并不完善。大型企業(yè)集團如北京城建、中建一局等依托大城市，配套完善了“五大市場”，取得了良好的經(jīng)濟效益。我們應(yīng)借鑒其成功經(jīng)驗。當(dāng)前的主要障礙是歷史沿革形成的工程隊模式，限制了“五大市場”的建立。必須逐步撤銷工程隊建制，使人員進入相應(yīng)的中心，如人才中心、勞務(wù)中心等。項目部獨立成立材料采購市場，負責(zé)當(dāng)?shù)夭少彛荒缸庸窘①Y金中心，負責(zé)工程款結(jié)算。
建立“五大市場”將改變隊伍歇工嚴重的狀況。一個工程處每年承接五個億的工程仍會有歇工隊伍，因為成立的項目部只需要部分隊伍，其他隊伍只能等待任務(wù)。撤銷工程隊編制后，優(yōu)先錄用內(nèi)部職工，不足時雇傭外部勞務(wù)，確保內(nèi)部職工有活干、有飯吃。項目經(jīng)理有權(quán)解雇不稱職或技術(shù)過差的職工。工程隊的寶貴人才資源進入人才市場后，可增加企業(yè)的人才資源。項目經(jīng)理采用競爭上崗制度，中標(biāo)后與企業(yè)法人代表簽訂合同，授權(quán)其管理項目。這能使干部職工處于競爭狀態(tài)，增強敬業(yè)精神，提高生產(chǎn)力。
企業(yè)要注重項目經(jīng)理隊伍的建設(shè)。提高項目經(jīng)理素質(zhì)的途徑包括：強化培訓(xùn)、競爭上崗、監(jiān)督約束、實行定期述職制度等。建立機械設(shè)備租賃市場是信息化的有形市場，交易在此完成，設(shè)備可發(fā)往新工點。司機和維修工人隨設(shè)備進入租賃中心，由中心管理并收費。優(yōu)化配置、動態(tài)管理需滿足項目需要并經(jīng)濟合理、互利互惠。在機械設(shè)備租賃中心內(nèi)的成套機械設(shè)備可以組建內(nèi)部專業(yè)化的機械化工程公司，參與內(nèi)外市場競爭。
業(yè)主撥付的工程價款首先進入項目部在企業(yè)資金中心的賬戶。項目部日常費用按規(guī)定使用，借款預(yù)支后審批核銷。逐步實現(xiàn)項目部財務(wù)會計信息化、網(wǎng)絡(luò)化。建立“五大市場”是市場化、信息化、法制化的特征。撤銷工程隊建制是一場重大體制改革，也是機制的根本轉(zhuǎn)換，將降低體制和機制成本及素質(zhì)成本，提高項目管理水平。應(yīng)在改制完成后試點推行，建立完善的“五大市場”，使施工企業(yè)以最小投入、最高效率、*成本實現(xiàn)效益*化，適應(yīng)建筑市場低價競爭的需要。
項目成本核算制：精心籌劃每個工程項目
對于單位工程或分部工程，實施項目成本核算制至關(guān)重要。在開工前，應(yīng)編制預(yù)算成本，與中標(biāo)價對比，找出盈虧因素，明確管理重點并制定對策。施工過程中，按季或月歸集單位工程成本，與預(yù)算成本進行比較分析，優(yōu)化盈利點并減少虧損。工程完成后，應(yīng)及時進行財務(wù)決算，分析盈虧原因。整個項目的工程成本合計即為整個工程項目的成本。通過各單位工程成本的核算，整個工程項目的核算將更為明晰。
項目評估的深入與中期檢查的強化
目前各單位普遍重視項目評估工作，作為與項目簽訂責(zé)任合同的基礎(chǔ)。評估過程中制定了詳細的評估辦法，并成立了專門的臨時組織。但在實踐中發(fā)現(xiàn)許多問題：缺乏企業(yè)內(nèi)部定額或科學(xué)指標(biāo)，評估依據(jù)不足，現(xiàn)場環(huán)境與投標(biāo)條件變化大等。項目評估必須在具備相應(yīng)條件下進行，深入現(xiàn)場勘察，在項目部實施性方案和預(yù)算基礎(chǔ)上進行合理計算和分析。
我們必須加強施工過程的控制，尤其是中期財務(wù)檢查和審計監(jiān)督。僅僅依靠粗放管理難以發(fā)現(xiàn)和解決問題。只有認真檢查財務(wù)、審計，摸清項目家底，才能真正達到控制成本的目的。
優(yōu)化方案與預(yù)算編制：創(chuàng)造良好經(jīng)濟效益
一個工程項目要想創(chuàng)造良好經(jīng)濟效益，光靠節(jié)省少量材料是遠遠不夠的。在深入勘察現(xiàn)場、調(diào)查環(huán)境條件的基礎(chǔ)上，編制實施性施工組織設(shè)計，優(yōu)化施工方案是降低工程成本的關(guān)鍵措施。根據(jù)施組實際，編制責(zé)任預(yù)算，作為項目開支的計劃成本和控制依據(jù)。決不能用中標(biāo)單價作為成本單價控制，一定要根據(jù)施組和現(xiàn)場實際編制各單位工程的責(zé)任預(yù)算。
在責(zé)任預(yù)算成本的基礎(chǔ)上，與中標(biāo)合同價比較，明確索賠重點和切入點。從開工第一天起，收集資料、爭取認可，為索賠打下基礎(chǔ)。當(dāng)前工程項目采用單價承包模式，我們要從工程量、施工方案、工效和工期等方面做足文章。
關(guān)于企業(yè)風(fēng)險管理：解決三大問題
過程安全管理的核心是風(fēng)險管理，也是難點所在。當(dāng)前企業(yè)在風(fēng)險管理過程中存在哪些問題？又如何解決這些問題？
缺乏全生命周期風(fēng)險控制概念，基礎(chǔ)信息缺失導(dǎo)致過程安全管理推進困難。一些企業(yè)尤其是建廠較早的企業(yè)，錯過了可研和設(shè)計階段這一風(fēng)險控制的*階段。全生命周期包括可研、基礎(chǔ)設(shè)計、詳細設(shè)計、施工、試車和運行階段，而過程安全管理中的大部分信息都在可研和設(shè)計階段輸出。但很多中小企業(yè)沒有保存設(shè)計資料的習(xí)慣，導(dǎo)致這些重要工藝安全信息的丟失。
無法識別重大風(fēng)險，風(fēng)險未分級管理。即便企業(yè)管理精細，如果硬件存在重大薄弱環(huán)節(jié)，仍然可能發(fā)生事故。找出最薄弱的環(huán)節(jié)是當(dāng)務(wù)之急。目前，企業(yè)較為缺乏識別裝置本質(zhì)安全漏洞的手段，一些企業(yè)的HAZOP分析報告存在問題，無法識別裝置重大風(fēng)險。風(fēng)險分級過于簡單，沒有認真分析判斷。
工藝危害分析過程中的漏洞較多。企業(yè)在設(shè)計階段的參與度不足，導(dǎo)致大量風(fēng)險被隱藏在設(shè)計文件中。運行階段的工藝危害分析流程存在漏洞，缺少統(tǒng)一的辨識分析方法和風(fēng)險基準。操作人員的現(xiàn)場經(jīng)驗豐富但標(biāo)準掌握能力差，影響分析的全面性、風(fēng)險的概率及后果的嚴重程度。風(fēng)險管理要全員參與并明確各部門的職責(zé)與角色。
在工藝信息管理和工藝危害分析的過程中，企業(yè)賦予專業(yè)部門的職責(zé)對過程安全管理的實施效果具有決定性的影響。一些企業(yè)在運行階段，雖然存在工藝危害分析的流程，但并未充分重視專業(yè)部門的角色。很多中小企業(yè)設(shè)立專業(yè)部門主要是為了解決生產(chǎn)中的即時問題，而非系統(tǒng)性地進行風(fēng)險管理和預(yù)防。值得注意的是，許多企業(yè)的專業(yè)部門在安全基礎(chǔ)理論方面存在欠缺，對失效概率、后果模擬等風(fēng)險辨識基礎(chǔ)方法不夠熟悉。
工藝安全信息以及工藝危害分析貫穿于企業(yè)的全生命周期管理中。為了加強過程安全管理，企業(yè)需首先完善工藝安全信息管理，尤其是要彌補過去的不足。反應(yīng)風(fēng)險評估和HAZOP分析需要得到重新審視，對于存在的問題需要重新進行審視并采取相應(yīng)的措施。要建立工藝信息管理的相關(guān)流程，確保資料的完整性和齊全性，并要求企業(yè)人員學(xué)會妥善運用。
建議向企業(yè)負責(zé)人提出一些問題，以幫助他們識別和樹立重大風(fēng)險的意識。例如，詢問他們認為最可能出現(xiàn)事故的部位及其可能造成的損失和如何得出結(jié)論。針對這些重大風(fēng)險，企業(yè)需要按照工程、技術(shù)、個體防護、保護層等要求制定相應(yīng)的控制措施。
最關(guān)鍵的是將*的風(fēng)險分配給最高領(lǐng)導(dǎo)層進行管控措施的落實，并將責(zé)任明確到人。需要明確責(zé)任人進行排查的頻率以及模擬管控措施失效的事故演練的頻率。這些要求必須寫入企業(yè)的制度中，并在安委會或職工大會上通過。
企業(yè)需要盡快梳理風(fēng)險辨識的流程，并對人員進行相應(yīng)的培訓(xùn)。一是成立風(fēng)險辨識小組，由主要負責(zé)人牽頭，統(tǒng)一企業(yè)的風(fēng)險可接受基準、風(fēng)險辨識分析工具選用、風(fēng)險分析輸出內(nèi)容以及員工需要掌握的標(biāo)準。二是將風(fēng)險辨識的職責(zé)歸還給專業(yè)部門，由專業(yè)部門牽頭進行風(fēng)險的識別和隱患的排查治理。三是培養(yǎng)企業(yè)自身的技術(shù)力量，提高風(fēng)險辨識能力，如SIL評估、HAZOP分析等。企業(yè)需要能夠看懂相關(guān)報告并參與編制，為決策層提出建議。畢竟，企業(yè)的技術(shù)人員最了解企業(yè)的情況，不應(yīng)將自身的安全完全依賴于外部評估。學(xué)會看評價報告是非常重要的，因為其中包含了嚴格的編制程序以及企業(yè)存在的或可能存在的風(fēng)險辨識結(jié)果和方法，適合用于普及安全知識。
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