為促進(jìn)企業(yè)遵紀(jì)守法、實(shí)現(xiàn)自我管理，我國《中華人民共和國海關(guān)企業(yè)分類管理辦法》有著明確的法規(guī)規(guī)定。海關(guān)總署依據(jù)企業(yè)的守法情況，制定了相應(yīng)的差別管理措施。對(duì)于表現(xiàn)良好的A類和AA類企業(yè)，海關(guān)給予了多項(xiàng)通關(guān)便利措施，如屬地報(bào)關(guān)、口岸驗(yàn)放等，以優(yōu)化其進(jìn)出口流程。
在現(xiàn)今，越來越多的企業(yè)開始重視長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和內(nèi)部合規(guī)管理。那么，我們應(yīng)如何看待這一問題呢？
合規(guī)的定義。國際金融組織對(duì)合規(guī)的定義是，使公司經(jīng)營活動(dòng)與法律、管治及內(nèi)部規(guī)則保持一致。這也就意味著，企業(yè)必須遵守國家制定的相關(guān)規(guī)章制度、行業(yè)規(guī)定以及企業(yè)內(nèi)部規(guī)定。合規(guī)是企業(yè)的首要責(zé)任，因?yàn)樗P(guān)乎企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制與法律責(zé)任。
關(guān)務(wù)合規(guī)的重要性。關(guān)務(wù)合規(guī)不僅涉及到我國進(jìn)出口貨物通關(guān)作業(yè)流程的規(guī)范，還涉及到企業(yè)關(guān)務(wù)管理的規(guī)范化，其目的是提高企業(yè)通關(guān)效率、降低通關(guān)成本，并預(yù)先評(píng)估和防控各類海關(guān)事務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這要求企業(yè)從宏觀與微觀兩個(gè)角度進(jìn)行考慮，涉及到多個(gè)監(jiān)管部門如商務(wù)部、海關(guān)、公安局等。
那么，企業(yè)應(yīng)如何進(jìn)行關(guān)務(wù)合規(guī)管理呢？
一、建立合規(guī)體系。企業(yè)可以依據(jù)GB/T 35770-2017《合規(guī)管理體系指南》來構(gòu)建自身的關(guān)務(wù)合規(guī)體系。包括建立合規(guī)方針、識(shí)別合規(guī)義務(wù)、評(píng)價(jià)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、策劃應(yīng)對(duì)措施、落實(shí)控制措施、績(jī)效評(píng)價(jià)以及持續(xù)改進(jìn)等方面。
二、關(guān)注申報(bào)A類企業(yè)的條件。為了獲得A類管理，企業(yè)需滿足一系列條件，如連續(xù)二年無違規(guī)行為記錄、無拖欠海關(guān)稅款情事等，并且需要提供真實(shí)、齊全、有效的單據(jù)和證件。企業(yè)還需在會(huì)計(jì)制度、倉庫管理等方面做到完善和規(guī)范。
總結(jié)來說，一個(gè)完善的關(guān)務(wù)合規(guī)體系是企業(yè)進(jìn)出口業(yè)務(wù)持續(xù)健康發(fā)展的關(guān)鍵。企業(yè)應(yīng)通過建立完善的合規(guī)體系、關(guān)注申報(bào)條件等方式，提高自身的關(guān)務(wù)管理水平，以實(shí)現(xiàn)供應(yīng)鏈的低風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)循環(huán)。企業(yè)還應(yīng)提高相關(guān)業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，通過實(shí)踐中的案例和教訓(xùn)，幫助企業(yè)敏感地識(shí)別并及時(shí)處理可能存在的關(guān)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、企業(yè)申報(bào)A類管理的步驟
企業(yè)在實(shí)施A類管理的過程中，需要向主管海關(guān)提交一份書面申請(qǐng)報(bào)告。主管海關(guān)收到申請(qǐng)后，將向企業(yè)發(fā)放申請(qǐng)表。對(duì)于那些在申請(qǐng)過程中提供虛假信息或存在不實(shí)陳述的企業(yè)，海關(guān)在兩年內(nèi)將不接受其A類管理的申請(qǐng)。
企業(yè)在提交申請(qǐng)報(bào)告時(shí)，需附上以下文件兩份：
1. 經(jīng)營許可的有效副本或復(fù)印件，由外經(jīng)貿(mào)主管部門或其他相關(guān)部門頒發(fā)；
2. 企業(yè)年審合格的證明文件；
3. 企業(yè)需按照申報(bào)A類企業(yè)的條件進(jìn)行自我評(píng)估，并提交相應(yīng)的評(píng)估報(bào)告；
4. 經(jīng)過企業(yè)法定代表人或其授權(quán)代表簽字，并加蓋公章的《企業(yè)狀況調(diào)查表》；
5. 由企業(yè)注冊(cè)所在地的外經(jīng)貿(mào)主管部門提供的書面意見。
海關(guān)將對(duì)提交的文件和檔案資料進(jìn)行審核，并根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行審定。
主管海關(guān)應(yīng)在評(píng)定企業(yè)適用A類管理后的7個(gè)工作日內(nèi)，將相關(guān)企業(yè)名單抄送至外經(jīng)貿(mào)、經(jīng)貿(mào)委、稅務(wù)、外匯管理、中國銀行等部門征求意見。若上述部門在7個(gè)工作日內(nèi)對(duì)評(píng)定的企業(yè)管理類別提出異議，海關(guān)將要求其說明理由并提供相關(guān)證明材料。若在規(guī)定期限內(nèi)無反饋意見，則視為無不同意見。海關(guān)匯總反饋意見后，對(duì)無異議的企業(yè)立即實(shí)施分類管理。
三、A類企業(yè)的特殊優(yōu)惠政策
適用A類管理的企業(yè)名單由海關(guān)總署下發(fā)至各海關(guān)執(zhí)行，在執(zhí)行常規(guī)管理制度的基礎(chǔ)上，將提供以下便利：
1. 在海關(guān)業(yè)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)設(shè)立專門窗口，優(yōu)先處理貨物的申報(bào)、查驗(yàn)和放行手續(xù)，并根據(jù)企業(yè)需求，優(yōu)先實(shí)施“門對(duì)門”驗(yàn)貨服務(wù)；
2. 對(duì)于從事加工貿(mào)易的企業(yè)，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可實(shí)施海關(guān)派員駐廠監(jiān)管或計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)管理。除國家另有規(guī)定外，不實(shí)行銀行保證金臺(tái)帳制度；
3. 對(duì)于符合規(guī)定的擔(dān)保貨物，海關(guān)將憑企業(yè)提交的保函進(jìn)行驗(yàn)放，免收保證金；
4. 對(duì)于進(jìn)口海關(guān)必檢商品目錄中的商品，可免予取樣化驗(yàn)；
5. 優(yōu)先為企業(yè)提供EDI聯(lián)網(wǎng)報(bào)關(guān)的便利服務(wù)；
6. 對(duì)于符合特定條件的加工貿(mào)易企業(yè)，如實(shí)行海關(guān)派員駐廠監(jiān)管或與主管海關(guān)實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)管理的保稅工廠，以及從事特殊行業(yè)如飛機(jī)、船舶加工貿(mào)易的企業(yè)，若年進(jìn)出口總額或加工貿(mào)易出口額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)，可免除銀行保證金臺(tái)帳制度。
四、A類企業(yè)的動(dòng)態(tài)管理規(guī)定
海關(guān)對(duì)企業(yè)進(jìn)行動(dòng)態(tài)分類管理。若A類企業(yè)出現(xiàn)不符合申報(bào)條件或存在以下情況，主管海關(guān)可取消其A類企業(yè)資格，并按B、C、D類企業(yè)規(guī)定處理：
B類：企業(yè)未出現(xiàn)C類或D類行為，但不符合A類企業(yè)的二至七項(xiàng)條件，將被調(diào)整為B類管理。
對(duì)于C類和D類的具體情況和處理方式，將在以下條款中詳細(xì)說明：
C類情況包括：一年內(nèi)出現(xiàn)兩次違規(guī)行為、偷逃應(yīng)繳稅款達(dá)到一定數(shù)額、帳冊(cè)管理混亂、拒絕提供相關(guān)帳薄資料等。
D類情況則更為嚴(yán)重，包括偷逃應(yīng)繳稅款達(dá)到較高數(shù)額、偽造批件、禁止進(jìn)出口物品、拖欠稅款等嚴(yán)重違法行為。若企業(yè)涉及上述行為，將按照相應(yīng)規(guī)定處理。
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