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報表數(shù)據(jù)分析課程

《企業(yè)管理常用報表數(shù)據(jù)解讀及分析》
【課程背景】
數(shù)據(jù)挖掘（Data mining），又稱數(shù)據(jù)采礦，是從大量的數(shù)據(jù)中開采隱藏于其中的有著特殊關(guān)系的數(shù)據(jù)信息，從而揭示業(yè)務(wù)的規(guī)律及趨勢。
在企業(yè)的財(cái)務(wù)報表中，存在著大量有價值的數(shù)據(jù)分析，其中財(cái)務(wù)報表數(shù)據(jù)分析成為業(yè)務(wù)需求與發(fā)展的驅(qū)動力。

【課程大綱】
一、企業(yè)管理管理視角的財(cái)報分析（一）資產(chǎn)負(fù)債表——企業(yè)的實(shí)力
1、資產(chǎn)質(zhì)量關(guān)注兩個角度，一是資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，二是現(xiàn)金含量。
案例：資產(chǎn)是損益的基礎(chǔ)。
（二）利潤表——企業(yè)的能力
案例：從同比、環(huán)比看持續(xù)穩(wěn)定的增長
（三）現(xiàn)金流量表——企業(yè)的活力
1、經(jīng)營活動現(xiàn)金流是造血功能——最好正數(shù)
2、投資活動現(xiàn)金流是換血功能——最好負(fù)數(shù)
3、融資活動現(xiàn)金流是輸血功能——最好正負(fù)相間
案例：日子過得好不好，看現(xiàn)金流量造血功能
（四）所有者權(quán)益變動表——企業(yè)的支撐力
1、期末減期初——保值增值能力
2、利潤分配——價值取向
案例：看企業(yè)的底子及基因圖譜

二、財(cái)報分析基本方法
1、指標(biāo)分析法：與行業(yè)龍頭或上市公司對標(biāo)
（1）賺錢相關(guān)指標(biāo)
（2）償債相關(guān)指標(biāo)
2、因素分析法：異常指標(biāo)的影響因素分析
3、趨勢分析法：3-10年趨勢分析

三、財(cái)務(wù)報表透漏的玄機(jī)
（一）資產(chǎn)負(fù)債表——兼顧安全性及獲利性
1、資產(chǎn)的質(zhì)量
（1）速動資產(chǎn)與流動負(fù)債間的平衡
（2）企業(yè)成品、材料等存貨資產(chǎn)與流動負(fù)債間的平衡
2、負(fù)債是杠桿，也是鎮(zhèn)船石（1）判斷債務(wù)結(jié)構(gòu)是否合理;
1）信用性債務(wù)和結(jié)算性債務(wù)的比重
2）流動負(fù)債中臨時性負(fù)債與自發(fā)性負(fù)債的比重
（2）總資本對長期負(fù)債的保障程度
3、資本安全與留存收益潛力
（1）實(shí)收資本反映企業(yè)所有者對企業(yè)利益要求權(quán)的大小
（2）資本公積反映投入資本本身的增值
（3）留存收益意味著企業(yè)自我發(fā)展的潛力
（二）損益表——持續(xù)保值與增值
１、主營收入成長性是根本保證
２、營業(yè)成本與營業(yè)費(fèi)用
3、毛利率是企業(yè)發(fā)展的命門
（三）現(xiàn)金流量表——資金來源去路，彰顯改善或惡化
1、營業(yè)活動所造成現(xiàn)金的增減
２、投資活動所造成的現(xiàn)金流入與流出
３、理財(cái)活動所造成的現(xiàn)金流入與流出

 四、企業(yè)管理人員可以要求一些特別的科目和臺賬
1、將金額大的事項(xiàng)，用會計(jì)科目作更詳細(xì)的分類；
2、將特殊成本與正常成本分開，以便異常管理；
3、費(fèi)用與企業(yè)組織配合，以便預(yù)算管理；
4、會計(jì)科目按使用目的不同而分列；

五、財(cái)務(wù)“造假”的識別
案例：獐子島水產(chǎn)

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