績(jī)效薪酬追索扣回機(jī)制在我國(guó)金融業(yè)的制度化進(jìn)程始于2010年。當(dāng)時(shí)，原銀監(jiān)會(huì)發(fā)布《商業(yè)銀行穩(wěn)健薪酬監(jiān)管指引》，首次提出延期支付要求，旨在解決金融業(yè)風(fēng)險(xiǎn)暴露滯后性與薪酬分配即時(shí)性之間的矛盾。這一矛盾在2021年得到系統(tǒng)性應(yīng)對(duì)——原銀出臺(tái)《關(guān)于建立完善銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)績(jī)效薪酬追索扣回機(jī)制的指導(dǎo)意見》，構(gòu)建了完整的制度框架，明確追索情形、責(zé)任主體與操作流程。2022年，財(cái)政部在《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)國(guó)有金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理的通知》中強(qiáng)化國(guó)有機(jī)構(gòu)實(shí)施要求，規(guī)定延期支付期限不少于3年且比例不低于40%，并強(qiáng)調(diào)制度適用離職與退休人員，形成監(jiān)管合力。
該機(jī)制的核心要素包含三類觸發(fā)條件：一是全額追索，適用于財(cái)務(wù)信息重大調(diào)整、績(jī)效考核造假等情形；二是部分追索，按責(zé)任比例追回過(guò)失導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)暴露的高管薪酬；三是特殊追索，針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)事件的主要責(zé)任人。人員范圍覆蓋“董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有直接或重要影響的崗位人員”，且明確追溯效力不受勞動(dòng)關(guān)系存續(xù)狀態(tài)影響。配套措施上，要求與延期支付制度嵌套執(zhí)行，并通過(guò)年報(bào)披露實(shí)施情況，接受監(jiān)管評(píng)級(jí)監(jiān)督。
司法實(shí)踐與爭(zhēng)議焦點(diǎn)
績(jī)效薪酬追索扣回爭(zhēng)議被司法系統(tǒng)普遍認(rèn)定為勞動(dòng)爭(zhēng)議范疇，適用一年仲裁時(shí)效。在(2023)津02民終687號(hào)案例中，銀行因風(fēng)險(xiǎn)暴露三年后才啟動(dòng)追索遭法院駁回，凸顯時(shí)效起算點(diǎn)認(rèn)定難題——即以“企業(yè)知曉風(fēng)險(xiǎn)事件”“厘清責(zé)任歸屬”抑或“正式追責(zé)決定”作為時(shí)效起算點(diǎn)仍存分歧。此類訴訟的舉證責(zé)任主要由金融機(jī)構(gòu)承擔(dān)，依據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理勞動(dòng)爭(zhēng)議案件適用法律問(wèn)題的解釋（一）》第四十四條，企業(yè)需證明三項(xiàng)核心事實(shí)：存在法定或約定追索情形、員工具體責(zé)任歸屬、制度經(jīng)民主程序制定并公示。
責(zé)任認(rèn)定是司法審查的核心難點(diǎn)。在(2021)京03民終10171號(hào)案中，法院認(rèn)為“項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程經(jīng)過(guò)了企業(yè)集體共同決策，不能簡(jiǎn)單推卸為由某員工獨(dú)自承擔(dān)責(zé)任”，駁回了公司對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理的追索請(qǐng)求。相反，(2016)粵07民終2031號(hào)案則支持銀行向客戶經(jīng)理追責(zé)，因其“明知貸款材料造假仍放貸”。這種分歧揭示出 集體決策與個(gè)人責(zé)任邊界的模糊性。程序合法性同樣影響裁判結(jié)果，(2017)川0104民初10327號(hào)案中，銀行因未按自定程序召開問(wèn)責(zé)委員會(huì)會(huì)議即止付薪酬，被判補(bǔ)發(fā)款項(xiàng)。
行業(yè)實(shí)施與典型案例
銀行業(yè)成為實(shí)踐追索扣回機(jī)制的先行領(lǐng)域。截至2023年3月，超過(guò)95%的銀保機(jī)構(gòu)已建立相關(guān)制度。招商銀行2022年追索扣回績(jī)效薪酬5824萬(wàn)元，涉及2876名員工，人均2.03萬(wàn)元；2023年追索金額達(dá)4329萬(wàn)元，覆蓋4415人。渤海銀行2024年追回612人績(jī)效薪酬2403萬(wàn)元，較2022年的1760萬(wàn)元增長(zhǎng)36.5%，反映問(wèn)責(zé)力度持續(xù)加強(qiáng)。國(guó)有大行中，中國(guó)銀行2024年對(duì)2469人次執(zhí)行追索扣回3250萬(wàn)元，人均1.32萬(wàn)元，較上年提升20%。
2022-2024年部分銀行追索扣回實(shí)施情況
| 銀行名稱 | 追索人次/人數(shù) | 追索金額(萬(wàn)元) | 人均追索(萬(wàn)元) | 數(shù)據(jù)年份 |
|--|--|--|
| 招商銀行 | 2,876人 | 5,824 | 2.03 | 2022年 |
| 渤海銀行 | 612人 | 2,403 | 3.93 | 2024年 |
| 中國(guó)銀行 | 2,469人次 | 3,250 | 1.32 | 2024年 |
| 浙商銀行 | 1,424人次 | 3,033.78 | 2.13 | 2024年 |
| 中原銀行 | 未披露 | 2,010.76 | 未披露 | 2024年 |
追索動(dòng)因主要關(guān)聯(lián)監(jiān)管處罰與風(fēng)險(xiǎn)事件。2023年某資產(chǎn)管理公司因“未按監(jiān)管規(guī)定追索績(jī)效薪酬”被罰1340萬(wàn)元，凸顯監(jiān)管剛性。從業(yè)務(wù)層面看，渤海銀行因“貸款三查不到位”“虛假按揭貸款”等違規(guī)行為頻發(fā)罰單，促使其2024年追索金額激增。證券業(yè)亦逐步跟進(jìn)，東興證券2024年審議通過(guò)薪酬追索議案，延伸至非銀領(lǐng)域。保險(xiǎn)公司則通過(guò)薪酬結(jié)構(gòu)調(diào)整響應(yīng)新規(guī)，如中國(guó)平安對(duì)高管績(jī)效薪酬遞延支付比例不低于40%，追索期長(zhǎng)達(dá)3年，2024年五家A股上市險(xiǎn)企高管薪酬總額同比下降12%。
管理難點(diǎn)與優(yōu)化路徑
當(dāng)前制度實(shí)施面臨多重結(jié)構(gòu)性挑戰(zhàn)。問(wèn)責(zé)標(biāo)準(zhǔn)模糊導(dǎo)致自由裁量空間過(guò)大，如“重大風(fēng)險(xiǎn)損失”“審慎管理義務(wù)”等關(guān)鍵概念缺乏量化標(biāo)準(zhǔn)，易引發(fā)爭(zhēng)議。在渤海銀行案例中，貸款風(fēng)險(xiǎn)暴露后認(rèn)定“明顯過(guò)失”的標(biāo)準(zhǔn)差異，使同案不同判現(xiàn)象突出。集體決策的分責(zé)機(jī)制同樣待解，北京市第三中級(jí)人民法院在(2021)京03民終10171號(hào)判決中強(qiáng)調(diào)：“若僅由個(gè)體員工承擔(dān)全部公司風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任，顯失公平”。
程序合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)貫穿追索全過(guò)程。企業(yè)常因制度未經(jīng)民主程序或未公示告知而敗訴，如(2017)川0104民初10327號(hào)案顯示，銀行未按自定流程召開問(wèn)責(zé)委員會(huì)即止付薪酬，被認(rèn)定程序無(wú)效。跨周期管理亦存技術(shù)瓶頸，某券商合規(guī)總監(jiān)指出：“貸款風(fēng)險(xiǎn)可能5年后暴露，但關(guān)鍵崗位員工已離職，歷史業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)追溯困難”。這要求金融機(jī)構(gòu)建立全流程留痕系統(tǒng)，將貸前調(diào)查、投后管理等環(huán)節(jié)操作全程存檔，為未來(lái)責(zé)任認(rèn)定留存證據(jù)鏈。
優(yōu)化路徑需從制度與技術(shù)雙軌推進(jìn)。監(jiān)管層面應(yīng)細(xì)化問(wèn)責(zé)梯度，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)損失金額、主觀過(guò)錯(cuò)程度設(shè)定差異化追索比例，避免“全額追索”的剛性處罰。企業(yè)需強(qiáng)化信息系統(tǒng)建設(shè)，建立員工履職行為數(shù)字檔案，實(shí)現(xiàn)跨周期責(zé)任穿透式追蹤。在爭(zhēng)議處理中，可探索內(nèi)部仲裁委員會(huì)機(jī)制，吸納法律、業(yè)務(wù)專家及職工代表參與責(zé)任認(rèn)定，提升決策公信力。參考招商銀行“風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金賬戶”模式，將部分延期薪酬轉(zhuǎn)入專戶儲(chǔ)備，既緩解一次性追索壓力，又增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償能力。
績(jī)效薪酬追索扣回機(jī)制作為金融業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵制度創(chuàng)新，通過(guò)平衡當(dāng)期激勵(lì)與長(zhǎng)期風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，重塑了“權(quán)責(zé)利”對(duì)等的薪酬。從監(jiān)管框架演進(jìn)看，從銀2021年《指導(dǎo)意見》到財(cái)政部2022年新規(guī)，政策體系已形成監(jiān)管閉環(huán)；從行業(yè)實(shí)踐觀察，超95%金融機(jī)構(gòu)建立制度，招商銀行、中國(guó)銀行等案例印證落地可行性。
該機(jī)制的長(zhǎng)效化運(yùn)行仍需破解三大命題：司法裁判需進(jìn)一步厘清集體決策與個(gè)人責(zé)任的劃分標(biāo)準(zhǔn)，避免“代人擔(dān)責(zé)”；企業(yè)要完善責(zé)任認(rèn)定的程序正義，通過(guò)民主協(xié)商與留痕管理提升合規(guī)性；監(jiān)管機(jī)構(gòu)則應(yīng)推動(dòng)跨部門實(shí)施細(xì)則統(tǒng)一，減少執(zhí)行套利空間。唯有在風(fēng)險(xiǎn)控制與公平問(wèn)責(zé)間取得精妙平衡，才能讓績(jī)效薪酬真正回歸“激勵(lì)相容”的本源，護(hù)航金融業(yè)行穩(wěn)致遠(yuǎn)。
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