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舞弊識別培訓

【課程背景】
風險就是一種不良的不確定性，可以說，風險無處不在、無時不在。企業(yè)舞弊行為與案例就是風險在企業(yè)運營中的爆發(fā)點。
內(nèi)部控制體系不僅保證著企業(yè)運營的合法合規(guī)性，同時也是防范舞弊行為發(fā)生和企業(yè)風險管理的有效工具。
本課程將企業(yè)舞弊、內(nèi)部控制與風險管理三者緊密結(jié)合，結(jié)合多個現(xiàn)實案例，全方位、針對性地解讀企業(yè)運營中的風險點、舞弊發(fā)生的可能點以及企業(yè)內(nèi)控體系搭建要點。不斷提升學員的舞弊識別與防范能力、保障經(jīng)營活動始終在法律框架內(nèi)進行，同時也規(guī)避自身的相應風險。

【課程收益】
提升財務人員的舞弊識別與防范意識
增強運營中的法律意識及風險防范應對能力
掌握企業(yè)內(nèi)部控制的架構(gòu)及搭建實施要點
強化財務管理與風險管理的有機結(jié)合

【課程特色】
師資強悍+互動頻頻+實例解析+深度剖析

【課程對象】
各級管理人員、內(nèi)部審計人員、財務人員

【課程大綱】
第一節(jié)、企業(yè)舞弊的基本概述
一、企業(yè)舞弊的定義與特點
1、企業(yè)舞弊定義
2、企業(yè)舞弊的四大特點
二、企業(yè)舞弊的三種分類
1、管理舞弊與非管理舞弊
2、管理舞弊與盈余管理
3、企業(yè)舞弊與財報錯誤
三、企業(yè)舞弊的深度剖析
1、管理舞弊的深度剖析
2、管理舞弊的不同目的
（1）上市公司管理舞弊
（2）非上市公司管理舞弊
3、非管理舞弊的常見手法
四、企業(yè)舞弊的案例解讀
1、上市公司的舞弊案例解讀
案例解讀：某上市公司臨敲鐘前被人舉報業(yè)績造假，痛失上市機遇（HNYY）
案例解讀：某上市公司利用應收賬款壞賬計提來操縱利潤，成為板塊退市第一股
案例解讀：某生物上市公司全業(yè)務鏈造假，堪稱舞弊教科書（HNWFSK）
2、非上市公司的舞弊案例解讀
（1）財務人員的舞弊案例解讀
案例解讀：出納拒絕升遷成會計，原來是因為刷爆了公司的POS（WHSH）
案例解讀：財務經(jīng)理兼出納（多么奇葩的設置）乾坤大挪移，2個月貪污47萬
（2）非財務人員舞弊
案例解讀：石化總經(jīng)理李代桃僵，為公司融資，融給了自己公司（SDHY）
課堂互動：這些舞弊案例引起什么樣的思考？
3、企業(yè)舞弊的識別與防范
（1）如何識別企業(yè)舞弊的蛛絲馬跡
（2）企業(yè)舞弊的意識防范與實施防范

第二節(jié)、風險管理及舞弊審計
一、風險與風險管理
1、風險的三種主流觀點
（1）風險是損失和損害的可能性
（2）風險是損失的不確定性
（3）風險是實際結(jié)果與預期結(jié)果的差異
2、不確定性是下一秒的必然
3、企業(yè)風險類別
（1）靜態(tài)風險與動態(tài)風險
（2）純粹風險與投機風險
（3）系統(tǒng)風險與非系統(tǒng)風險
4、風險應對的策略
（1）風險回避及案例
（2）風險預防及案例
（3）風險分散及案例
（4）風險轉(zhuǎn)移及案例
（5）風險自留及案例
二、舞弊相關概述
1、 舞弊造成的危害和損失
2、 舞弊為什么會發(fā)生
（1）舞弊三角理論
（2）“用人不疑，疑人不用“是偽命題
3、發(fā)現(xiàn)舞弊存在的跡象
4、職業(yè)舞弊和濫用職權的分類體系
三、舞弊審計技巧
1、舞弊審計的內(nèi)部核查技巧
2、舞弊審計的外部延伸技巧
3、舞弊審計的多方關聯(lián)技巧
4、舞弊審計借助專家技巧
5、舞弊審計談話詢問技巧
四、如何查處舞弊
1、舞弊審計思路及路徑
2、舞弊專項審計存在的主要問題
3、舞弊專項審計的重點和目標
4、舞弊調(diào)查程序與步驟
5、集團公司舞弊清單
6、通過分析發(fā)現(xiàn)異常的預警信號
案例分析：某國有企業(yè)員工差旅期間住宿費舞弊案例解讀（SXYCYT）
7、舞弊審計如何琢磨人
（1）行為比較法
（2）用舞弊者思維來考慮問題

第三節(jié)、企業(yè)業(yè)務運營與企業(yè)內(nèi)部控制
一、企業(yè)業(yè)務運營的基本概述
1、企業(yè)的基本分類
（1）制造型企業(yè)
（2）建安型企業(yè)
2、企業(yè)的三大業(yè)務循環(huán)
（1）采購與付款業(yè)務循環(huán)
（2）生產(chǎn)業(yè)務循環(huán)
（3）銷售與收款業(yè)務循環(huán)
3、企業(yè)的七大基本職能
（1）綜合管理——人力資源、行政管理、后勤管理
（2）財務管理——會計核算、財務管理、稅收籌劃
（3）采購管理——供應商管理、采購入庫、發(fā)票收取、款項支付
（4）倉儲管理——材料進材料出、成品進成品出
（5）生產(chǎn)管理——積木式組合（ABCDE理化形成甲）
（6）銷售管理——客戶管理、銷售出庫、發(fā)票開具、款項收取
（7）技術管理——前沿支持、現(xiàn)場支持、售后支持
二、初識企業(yè)內(nèi)部控制
課堂互動：看到“企業(yè)內(nèi)部控制”，你想到哪些詞語？
課程導入：扁鵲三兄弟：不治已病治未?。▋?nèi)部控制的重要性和易忽略性）
1、企業(yè)
2、內(nèi)部
3、控制
三、內(nèi)部控制整體框架COSO報告——內(nèi)部控制整體框架
1、國際上內(nèi)部控制的發(fā)展階段
（1）內(nèi)部牽制階段
（2）內(nèi)部控制制度階段
（3）內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段
（4）內(nèi)部控制整體框架階段
（5）全面風險管理階段
2、COSO報告的出現(xiàn)與發(fā)展
（1）COSO報告的出現(xiàn)
（2）“IC-IF 框架”
（3）“ERM 框架”
（4）新“ERM框架”
3、COSO—內(nèi)部控制的目標
（1）經(jīng)營目標
（2）報告目標
（3）合規(guī)目標
4、COSO—內(nèi)部控制框架五要素
（1）控制環(huán)境（Control environment）
（2）風險評估（risk assessment）
（3）控制活動（control activities）
（4）信息的溝通與交流（information and communication）
（5）監(jiān)督（monitoring）
5、COSO報告的意義
（1）準確定位內(nèi)部控制基本目標
（2）提出三類目標、五項構(gòu)成要素概念
（3）提出內(nèi)部控制是“過程”
（4）強調(diào)“人”的重要性
四、我國內(nèi)部控制的發(fā)展歷程
1、1986年財政部頒發(fā)《會計基礎工作規(guī)范》
2、1996年12月，財政部發(fā)布了《獨立審計準則第9號——內(nèi)部控制和審計風險》
3、2001年6月財政部發(fā)布《內(nèi)部會計控制規(guī)范———基本規(guī)范》
4、2006年，國資委發(fā)布《*企業(yè)全面風險管理指引》
5、2008年，財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會五部門聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》
6、2010年，財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等五部委剛剛聯(lián)合并發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》
課堂互動：如何看待我國企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展史？
課堂互動：管理的本質(zhì)是永恒的，管理的方法和工具是變遷的

第四節(jié)、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的解讀剖析
一、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的概述
1、企業(yè)內(nèi)部控制的定義
2、基本規(guī)范的實施范圍
3、基本規(guī)范的實施目標
4、基本規(guī)范的實施原則
二、基本規(guī)范實施的內(nèi)部環(huán)境
案例解讀：由“一次艱難的付款歷程”談管理認知（HW）
1、三會一層職責分工與制衡機制
2、權責明晰的組織架構(gòu)
3、管理手冊
4、獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)
5、持續(xù)發(fā)展的人力資源
6、積極向上的文化建設
三、基本規(guī)范實施的風險評估
課堂互動：風險的特性有哪些？
1、如何設置企業(yè)控制目標？
2、識別內(nèi)部風險與外部風險
3、定性與定量結(jié)合，對風險進行分析排序
4、風險規(guī)避、風險降低、風險分擔和風險承受
案例解讀：內(nèi)部控制失效的26個案例節(jié)選
四、企業(yè)內(nèi)部控制的八大措施（控制活動）
1、不相容職務分離
2、授權批準
3、會計系統(tǒng)（記錄報告）
4、財產(chǎn)保護（資產(chǎn)保全）
5、預算控制
6、運營分析控制
7、績效考評控制
8、內(nèi)部審計控制
案例解讀：每一個風險事件的背后到底是什么？
五、基本規(guī)范實施的信息與溝通
1、建立信息與溝通機制
2、建立反舞弊機制
3、建立舉報投訴機制和舉辦人保護制度
六、基本規(guī)范實施的內(nèi)部監(jiān)督
1、內(nèi)部控制的日常監(jiān)督和專項監(jiān)督
2、內(nèi)部控制的設計缺陷和運行缺陷
課堂互動：企業(yè)如何確定內(nèi)部控制缺陷的認定標準？

第五節(jié)、企業(yè)內(nèi)部控制的三項指引
一、企業(yè)內(nèi)部控制18項應用指引解讀
企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第 1 號——組織架構(gòu)
企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第 2 號——發(fā)展戰(zhàn)略
企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第 3 號——人力資源
企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第 4 號——社會責任
企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第 5 號——企業(yè)文化
企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第 6 號——資金活動
企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第 7 號——采購業(yè)務
企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第 8 號——資產(chǎn)管理
企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第 9 號——銷售業(yè)務
企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第 10 號——研究與開發(fā)
企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第 11 號——工程項目
企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第 12 號——擔保業(yè)務
企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第 13 號——業(yè)務外包
企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第 14 號——財務報告
企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第 15 號——全面預算
企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第 16 號——合同管理
企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第 17 號——內(nèi)部信息傳遞
企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第 18 號——信息系統(tǒng)
二、企業(yè)內(nèi)部控制評價指引
課堂互動：企業(yè)應采用何種組織形式開展內(nèi)部控制評價工作？
案例解讀：如何書寫一份優(yōu)秀的企業(yè)內(nèi)部控制評價報告？
三、企業(yè)內(nèi)部控制審計指引
案例解讀：令人尷尬的上市公司內(nèi)部控制審計
案例解讀：奶業(yè)巨頭如何應對危機，完善內(nèi)部控制體系的。（YL奶業(yè)）
四、企業(yè)內(nèi)部控制實施的相關事項
1、如何把握企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的強制性與指導性的關系？
2、如何協(xié)調(diào)好內(nèi)部控制與風險管理的關系？
3、如何權衡內(nèi)部控制的實施成本與預期效益？
4、如何權衡內(nèi)部控制的實施成本與預期效益？
5、如何協(xié)調(diào)好內(nèi)部控制與其他管理體系的關系？
6、企業(yè)如何確定內(nèi)部控制缺陷的認定標準？
7、企業(yè)應如何正確把握內(nèi)部控制的組織實施工作？
8、不同的企業(yè)應如何把握好內(nèi)部控制實施工作的進度和重點？
9、集團性企業(yè)應如何確定內(nèi)部控制評價的范圍？
10、與大、中型企業(yè)相比，小型企業(yè)在實施內(nèi)部控制時應有哪些特殊的考慮？

舞弊識別培訓