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企業(yè)舞弊審計(jì)實(shí)務(wù)與案例分析公開課

培訓(xùn)對(duì)象：
負(fù)責(zé)反舞弊、內(nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)部門的經(jīng)理、主管和其他管理人員
財(cái)務(wù)與其他職能部門的經(jīng)理和管理人員

課程介紹INTRODUCTION
一提到舞弊，我們可能經(jīng)常會(huì)發(fā)現(xiàn)：
公司領(lǐng)導(dǎo)不太愿意聽到這個(gè)詞，覺得一說這些，好像就不信任員工了。
內(nèi)審部門的舞弊舉報(bào)電話好像沒什么人知道，就是知道了，一個(gè)月也響不了幾次。
每次負(fù)責(zé)反舞弊的人員想在公司內(nèi)開展一些舞弊培訓(xùn)，都會(huì)被領(lǐng)導(dǎo)和其他部門婉言謝絕：我們的員工都很忠誠老實(shí)，你這一培訓(xùn)別再給教壞了。
反舞弊人員明明知道舞弊的存在，卻苦于拿不到證據(jù)；即使拿到了，處理也可能是不了了之。
……
職業(yè)舞弊雖然是人們不太喜歡的話題，但客觀上各種舞弊行為卻比比皆是，小至虛假發(fā)票的報(bào)銷，大至導(dǎo)致幾十億美元損失的違規(guī)交易和虛假財(cái)務(wù)報(bào)表……
舞弊造成的損失到底有多大？根據(jù)*注冊(cè)舞弊稽查師協(xié)會(huì)(ACFE)在2008至2009年間對(duì)世界106個(gè)國家1843件職業(yè)舞弊案的調(diào)查結(jié)果顯示, 調(diào)查的參與者(ACFE會(huì)員)估計(jì)公司由于舞弊導(dǎo)致的平均損失相當(dāng)于其年收入的5%。按照2009年世界GDP折算,約為29,000億美元。那么中國企業(yè)，在更為薄弱的法律和商業(yè)環(huán)境下，這一百分比又會(huì)是多少呢？
雖然舞弊對(duì)許多企業(yè)都造成了重大損失，然而不得不承認(rèn)，企業(yè)中的管理者大多對(duì)職業(yè)舞弊缺乏系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)。不過，隨著2002年7月薩奧法案的頒布，企業(yè)內(nèi)部控制的研究和實(shí)踐如火如荼，良好的內(nèi)部控制顯然能夠有效防止或減少各種差錯(cuò)或舞弊。
孫子曰：知己知彼，百戰(zhàn)不殆。如果能夠充分了解我們的敵人——職業(yè)舞弊，企業(yè)一方面能夠有效減少舞弊的發(fā)生及舞弊帶來的損失；另一方面，在建立內(nèi)部控制的過程中也會(huì)考慮得更為周詳，從而達(dá)到事半功倍的效果。

課程收益KEY BENEFITS
掌握預(yù)防、識(shí)別和調(diào)查各種類型舞弊的方法
實(shí)用的舞弊行為路線圖和流程圖
針對(duì)企業(yè)反舞弊實(shí)務(wù)設(shè)計(jì)的大量案例和練習(xí)
建立和實(shí)施反舞弊機(jī)制的實(shí)用資料

課程大綱COURSE CONTENT

第一模塊
職業(yè)舞弊實(shí)務(wù)簡介
-了解職業(yè)舞弊——The more we know, the less likely we are to become victims
-認(rèn)識(shí)ACFE
-舞弊三角理論——動(dòng)機(jī)、機(jī)會(huì)和自我合理化
-舞弊為何是一個(gè)全球性的難題
-舞弊的類型：盜用資產(chǎn)、腐敗與虛假財(cái)務(wù)報(bào)表
-為何更多的人會(huì)拒絕舞弊
-視頻和案例分析：如果他是騙子，那全世界的人會(huì)被他騙一半

第二模塊
盜用資產(chǎn)——最常見的舞弊行為
-盜用現(xiàn)金
-虛假付款
-盜用非現(xiàn)金資產(chǎn)（存貨、信息、證券等）
-盜用資產(chǎn)的法律影響
-如何有效防止盜用資產(chǎn)
案例分析：出納挪用4000萬炒股/會(huì)計(jì)隱形人/中國區(qū)主管舞弊…… 

第三模塊
腐敗——對(duì)公司利益影響*的舞弊
-管理人員舞弊的特點(diǎn)及常見危險(xiǎn)信號(hào)
-利益沖突
-受賄
-腐敗的法律影響
-如何預(yù)防腐敗行為
-案例分析：忠誠靠不住/舉報(bào)調(diào)查/任人唯親……

第四模塊
為了公司利益而進(jìn)行的舞弊——公司犯罪
-公司犯罪簡介（如公司對(duì)外行賄等）
-對(duì)公司犯罪應(yīng)采取縱容、默許還是反對(duì)的態(tài)度
-公司犯罪的法律影響
-如何預(yù)防公司犯罪
-案例分析：案例分析：法斯托/RAE……

第五模塊
虛假財(cái)務(wù)報(bào)表
-虛假財(cái)務(wù)報(bào)表的五種類型
-虛假財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在的信號(hào)
-如何有效預(yù)防虛假財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊
-案例：Erron/WC/康美

第六模塊
反舞弊機(jī)制的建立和實(shí)施
-反舞弊機(jī)制的建立和內(nèi)控體系的關(guān)系
-反舞弊機(jī)制的五環(huán)節(jié)
-內(nèi)審人員對(duì)識(shí)別舞弊應(yīng)具備的職責(zé)
-如何發(fā)現(xiàn)和調(diào)查舞弊行為
-如何處理已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的舞弊行為
-信息系統(tǒng)舞弊防范
-舞弊治理的局限性
-情景模擬：建立和實(shí)施反舞弊機(jī)制的關(guān)鍵要點(diǎn)
-拓展延伸：反舞弊機(jī)制（ACFE）/防范對(duì)策/舉報(bào)熱線（SEC/FBI/ICAC……） 
-案例：余總舞弊調(diào)查/宋總舞弊調(diào)查/采購舞弊調(diào)查/新技術(shù)應(yīng)用…… 

企業(yè)舞弊審計(jì)實(shí)務(wù)與案例分析公開課