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會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)務(wù)課程

課程背景：
絕大多數(shù)財(cái)務(wù)人員“敬畏”上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表，因?yàn)樗婕胺倍?、?fù)雜的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，以及艱深金融知識(shí)。不管是對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的精準(zhǔn)理解，還是金融知識(shí)，都是眾多財(cái)務(wù)人的“短板”，而金融從業(yè)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的認(rèn)知很多也是流于表面，急需補(bǔ)“會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”之短板。
本課程老師曾經(jīng)在幾乎零會(huì)計(jì)基礎(chǔ)下六個(gè)月內(nèi)一次過考取非常權(quán)威的*注冊會(huì)計(jì)師專業(yè)資格，并且在最短的3年時(shí)間（平均要7、8年以上）內(nèi)連過三級(jí)考試，取得“金融第一考”的*特許金融分析師稱號(hào)，憑借的就是深厚的數(shù)學(xué)背景和獨(dú)特的邏輯思維，透徹理解財(cái)務(wù)、金融的重要概念。
本課程以制造業(yè)等不同行業(yè)的上市公司等作為標(biāo)桿（對(duì)中小微企業(yè)也有非常強(qiáng)的借鑒意義，因?yàn)榇笮∑髽I(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表的本質(zhì)是一樣的，麻雀雖小五臟俱全），對(duì)*財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行解讀、財(cái)務(wù)分析，直擊“痛點(diǎn)”，以“大白話”講解，不用記憶，一聽就懂！

課程收益：
● 對(duì)習(xí)以為常的會(huì)計(jì)分錄有全新的認(rèn)識(shí)，透徹理解每個(gè)會(huì)計(jì)科目背后的深層含義
● 精通財(cái)務(wù)報(bào)表，對(duì)難懂的金融工具、長期股權(quán)投資、遞延所得稅等有透徹的理解
● 輕松學(xué)會(huì)看任何行業(yè)上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表
● 學(xué)會(huì)制作財(cái)務(wù)合并報(bào)表
● 極大助力輕松考取注冊會(huì)計(jì)師或相對(duì)容易的多的初、中級(jí)會(huì)計(jì)師專業(yè)資格，獲取CPA資格不再是遙不可及的“夢”，提升職場競爭力

課程對(duì)象：財(cái)務(wù)人員、審計(jì)人員、投資人員、注會(huì)或中級(jí)會(huì)計(jì)師應(yīng)考人員、其他人員

課程大綱
第一講：資產(chǎn)類部分會(huì)計(jì)科目準(zhǔn)則
1、貨幣資金、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物
2、應(yīng)收賬款、應(yīng)收賬款賬齡分析、應(yīng)收款項(xiàng)融資
3、存貨與銷售成本的轉(zhuǎn)換、存貨賬面余額、存貨賬面價(jià)值
4、合同資產(chǎn)、合同履約成本、合同取得成本
5、固定資產(chǎn)初始、后續(xù)計(jì)量
6、固定資產(chǎn)折舊方法（年限平均法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法）、固定資產(chǎn)更新改造的成本計(jì)量
7、無形資產(chǎn)初始、后續(xù)計(jì)量及內(nèi)部研發(fā)費(fèi)用的計(jì)量
8、投資性房地產(chǎn)初始、后續(xù)計(jì)量
9、資產(chǎn)減值計(jì)量
案例：應(yīng)收賬款計(jì)提、收回或轉(zhuǎn)回、轉(zhuǎn)銷或核銷壞賬準(zhǔn)備如何影響應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備期末余額？
案例：應(yīng)收賬款賬齡分析表的邏輯關(guān)系
案例：存貨計(jì)提、轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷跌價(jià)準(zhǔn)備如何影響存貨跌價(jià)準(zhǔn)備期末余額？
案例：甲公司進(jìn)行固定資產(chǎn)更新，其中一項(xiàng)舊芯片被更換，發(fā)生相關(guān)支出和殘值回收。
如何計(jì)算新的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值？如何用雙倍余額遞減法計(jì)算折舊費(fèi)用？如果用年數(shù)總和法呢？
案例：甲公司通過5年分期付款購入一項(xiàng)無形資產(chǎn)。
無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值是多少？長期應(yīng)付款應(yīng)該列報(bào)多少？如何計(jì)算每年的財(cái)務(wù)費(fèi)用？
案例：甲公司開始自行研發(fā)A非專利技術(shù)以生產(chǎn)新產(chǎn)品。前一階段為研究階段，耗用原材料 150萬元、應(yīng)付研發(fā)人員薪酬400萬元、計(jì)提研發(fā)專用設(shè)備折舊250萬元。
第二階段A非專利技術(shù)研發(fā)活動(dòng)進(jìn)入開發(fā)階段，耗用原材料700萬元、應(yīng)付研發(fā)人員薪酬 800 萬元、計(jì)提研發(fā)專用設(shè)備折舊500萬元，上述研發(fā)支出均滿足資本化條件。然后，該非專利技術(shù)研發(fā)成功并達(dá)到預(yù)定用途。甲公司無法合理估計(jì)該非專利技術(shù)的使用壽命。如何編制研發(fā)A非專利技術(shù)時(shí)發(fā)生相關(guān)支出、A非專利技術(shù)達(dá)到預(yù)定用途時(shí)的會(huì)計(jì)分錄？

第二講：金融工具
1、金融工具、金融資產(chǎn)、金融負(fù)債與權(quán)益工具
2、金融資產(chǎn)分類
1）以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)
2）以公允值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（其他債權(quán)投資）、指定為以公允值計(jì)量且變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（其他權(quán)益工具投資）
3）以公允值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的交易性金融資產(chǎn)
3、金融負(fù)債分類
1）以公允值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債
2）以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債
案例：甲公司以銀行存款購入乙公司股票，將其作為交易性金融資產(chǎn)核算。之后乙公司宣告分派現(xiàn)金股利，且乙公司股票公允價(jià)值發(fā)生變化。
該項(xiàng)投資如何影響甲公司年度營業(yè)利潤？影響金額是多少？
案例：甲公司購入乙公司債券，作為債權(quán)投資核算。票面利率與實(shí)際利率不同，之后甲公司收到債券利息，也預(yù)算該債券未來現(xiàn)金流量，乙公司之后發(fā)生財(cái)務(wù)困難，甲公司將乙公司債券全部出售。
如何計(jì)算投資收益、減值損失、資產(chǎn)處置損益？相關(guān)分錄？

第三講：長期股權(quán)投資
1、聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)、子公司
2、長期股權(quán)投資的初始計(jì)量、后續(xù)計(jì)量（損益、其他綜合收益、其他權(quán)益變動(dòng)、順流逆流內(nèi)部交易）
案例：甲公司發(fā)行股票取得乙公司 30％ 的股權(quán)。甲公司所發(fā)行的上述普通股的公允價(jià)值為6元/股。甲公司取得乙公司30％的股權(quán)后，能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊?。收購時(shí)乙公司賬面價(jià)值與公允值不同，之后又發(fā)生順流、逆流交易，乙公司其他權(quán)益工具投資升值、分紅等，之后甲公司又處置了部分乙公司股權(quán)，如何計(jì)算長期股權(quán)投資余額、投資損益、處置損益？相關(guān)分錄？

第四講：負(fù)債類部分科目準(zhǔn)則
1、短期借款、應(yīng)付賬款及應(yīng)付票據(jù)、合同負(fù)債
2、應(yīng)交稅費(fèi)、其他應(yīng)付款、一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債
3、應(yīng)付債券、可轉(zhuǎn)債計(jì)量、可轉(zhuǎn)債財(cái)務(wù)費(fèi)用與利息調(diào)整
案例：甲公司以2100萬元的價(jià)格發(fā)行期限為5年，分期付息到期償還面值、不可提前贖回的債券，發(fā)行費(fèi)用為15萬元，實(shí)際收到的發(fā)行所得2085萬元，該債券的面值為2000萬元，票面利率為6%，實(shí)際年利率為 5%，每年利息在次年1月1日支付。
該應(yīng)付債券的初始入賬金額是多少？財(cái)務(wù)費(fèi)用、應(yīng)付利息各是多少？財(cái)務(wù)費(fèi)用、應(yīng)付利息、利息調(diào)整的關(guān)系？折價(jià)、平價(jià)、溢價(jià)發(fā)行的本質(zhì)是什么？
案例：甲公司發(fā)行分期付息、到期一次還本的5年期公司債券，實(shí)際收到的款項(xiàng)為 18 800 萬元，該債券面值總額為18 000 萬元，票面年利率為5%。利息于每年年末支付；實(shí)際年利率為4%，甲公司該項(xiàng)應(yīng)付債券的攤余成本為多少萬元？
案例：甲公司發(fā)行100萬份可轉(zhuǎn)換公司債券，2年后該可轉(zhuǎn)債50%轉(zhuǎn)為甲公司股份，另外50%甲公司清償債務(wù)。
該可轉(zhuǎn)債屬于什么會(huì)計(jì)分類？負(fù)債成分、權(quán)益成分各多少？可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)為股份時(shí)應(yīng)確認(rèn)的資本公積金額是多少？清償債務(wù)支付的本金、利息是多少？相關(guān)會(huì)計(jì)分錄？

第五講：職工薪酬
1、短期薪酬、離職后福利、辭退福利、其他長期福利
2、帶薪缺勤、短期利潤分享、非貨幣性福利、設(shè)定提存計(jì)劃
3、股份支付
案例：
1）甲公司實(shí)行累積帶薪缺勤制度，規(guī)定：每名員工每年可享受7天帶薪休假。
甲公司 800名員工中每名員工當(dāng)年平均未使用帶薪年休假為3天，根據(jù)同行業(yè)公司的經(jīng)驗(yàn)，甲公司預(yù)計(jì)下一年度有700 名員工每人將平均享受 7天的帶薪年休假，其余100名員工每人將平均享受10天的帶薪年休假，假定其全部為甲公司的管理人員。甲公司每名員工日平均工資為320元。
2）甲公司為總部管理人員提供自建宿舍供其免費(fèi)使用，同時(shí)為副總經(jīng)理以上異地工作人員每人租賃一套住房（短期租賃）。按照該政策，甲公司為60名管理人員每人提供了一間免費(fèi)宿舍，按照自建成本計(jì)算每間宿舍年折舊額為1.8萬元，同類住房市場年租金為2.2萬元；為 8 名副總經(jīng)理以上異地工作人員每人租賃一套年租金為3萬元的公寓。
3）甲公司發(fā)布短期利潤分享計(jì)劃。
針對(duì)以上情形，如何編制相關(guān)分錄？
案例：為激勵(lì)高管人員，甲公司以每股5元的價(jià)格向20名高管人員每人授予50萬股限制性股票（每股面值為1元）。被授予限制性股票的高管人員從授予日起在甲公司連續(xù)服務(wù)5年，其所授予的限制性股票才能夠解除限售；甲公司預(yù)計(jì)限制性股票限售的5年內(nèi)高管人員離職的比例為10％。
如何計(jì)算股份支付費(fèi)用和遞延所得稅金額？如何編制解鎖和未解鎖條件下因甲公司分紅與利潤分配相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄？解除限售和回購并注銷限制性股票的會(huì)計(jì)分錄？

第六講：或有事項(xiàng)
1、或有事項(xiàng)分類：預(yù)計(jì)負(fù)債、或有負(fù)債、或有資產(chǎn)
2、或有事項(xiàng)的確認(rèn)和計(jì)量
3、虧損合同的處理
案例：甲公司對(duì)銷售的設(shè)備提供3年的免費(fèi)保修服務(wù)。根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)，甲公司預(yù)計(jì)保修費(fèi)用為銷售金額的1.5%。年初，甲公司資產(chǎn)負(fù)債表中預(yù)計(jì)負(fù)債項(xiàng)目的金額為350萬元。本年度甲公司銷售M設(shè)備，實(shí)現(xiàn)銷售收入20000萬元，實(shí)際發(fā)生的設(shè)備保修費(fèi)用為400萬元。
年末甲公司資產(chǎn)負(fù)債表中預(yù)計(jì)負(fù)債項(xiàng)目的金額為多少萬元？
案例：甲公司因合同違約被乙公司起訴。12月31日，甲公司尚未收到法院的判決。在咨詢了法律顧問后，甲公司認(rèn)為其很可能敗訴。預(yù)計(jì)將要支付的賠償金額在400萬元至800萬元之間。如果甲公司敗訴并向乙公司支付賠償，甲公司將要求丙公司補(bǔ)償其因上述訴訟而導(dǎo)致的損失，預(yù)計(jì)可能獲得的補(bǔ)償金額為其支付乙公司賠償金額的50％。
甲公司年度因上述事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的損失金額是多少？
案例：甲公司與乙公司簽訂一份不可撤銷合同，約定在以每臺(tái)20萬元的價(jià)格向乙公司銷售A產(chǎn)品80臺(tái)。12月31日，甲公司已完工入庫的50臺(tái)A產(chǎn)品的單位生產(chǎn)成本為21萬元；甲公司無生產(chǎn)A產(chǎn)品的原材料儲(chǔ)備，預(yù)計(jì)剩余30臺(tái)A產(chǎn)品的單位生產(chǎn)成本為22萬元。
如何計(jì)算甲公司12月31日應(yīng)確認(rèn)的A產(chǎn)品存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額和與不可撤銷合同相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債金額？相關(guān)會(huì)計(jì)分錄？

第七講：所有者權(quán)益科目準(zhǔn)則
1、實(shí)收資本（股本）、其他權(quán)益工具、資本公積、庫存股、其他綜合收益、留存收益（盈余公積、未分配利潤）
2、其他綜合收益（可轉(zhuǎn)損益的和不可轉(zhuǎn)損益的）
案例：上市公司資本本公積—股本溢價(jià)金額增減分析：新股份、可轉(zhuǎn)債、股權(quán)激勵(lì)、收購或出售下屬子公司（喪失控股、不喪失控股）。

第八講：收入、費(fèi)用和利潤科目準(zhǔn)則
1、收入的確認(rèn)和計(jì)量：識(shí)別合同、識(shí)別單項(xiàng)履約義務(wù)、確定交易價(jià)格、價(jià)格分?jǐn)偂⑹杖氪_認(rèn)（時(shí)點(diǎn)、時(shí)段）
2、特殊交易的會(huì)計(jì)處理
1）附有銷售退回條款的銷售
2）附有質(zhì)量保證條款的銷售
3、期間費(fèi)用、營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤
案例：甲公司與乙公司簽訂銷售合同，向其銷售產(chǎn)品。合同約定，如果產(chǎn)品存在質(zhì)量問題，乙公司可在1年內(nèi)退貨。
甲公司如何根據(jù)估計(jì)的產(chǎn)品退貨率確認(rèn)收入、銷售成本、預(yù)計(jì)負(fù)債、應(yīng)收退貨成本？實(shí)際發(fā)生退貨時(shí)，實(shí)際與預(yù)計(jì)的差異如何處理？如果估計(jì)的產(chǎn)品的退貨率重新評(píng)估后出現(xiàn)變化，相關(guān)的收入、成本等又如何調(diào)整？相關(guān)分錄？
案例：甲公司是一家大型零售企業(yè)，銷售商品同時(shí)推出獎(jiǎng)勵(lì)積分計(jì)劃。
商品和獎(jiǎng)勵(lì)積分應(yīng)如何分?jǐn)偨灰變r(jià)格？相關(guān)的收入、成本、合同負(fù)債金額？相關(guān)分錄？
案例：甲公司為電信服務(wù)運(yùn)營企業(yè)。甲公司與乙公司簽訂合同，合同約定：從合同簽訂的次月1日起甲公司為乙公司提供網(wǎng)絡(luò)接入和運(yùn)營服務(wù)；乙公司每月向甲公司支付服務(wù)費(fèi)200萬元，并同意在其游戲平臺(tái)的頁面上呈現(xiàn)甲公司的品牌標(biāo)識(shí)。乙公司在其運(yùn)營的游戲平臺(tái)的頁面上提供類似品牌廣告的收費(fèi)為每月50萬元。
另外甲公司推出預(yù)繳話費(fèi)送手機(jī)活動(dòng)，客戶只需預(yù)繳話費(fèi)3000元，即可免費(fèi)獲得市價(jià)為1600元、成本為1200元的手機(jī)一部，并從參加活動(dòng)的下月起未來24個(gè)月內(nèi)每月享受價(jià)值100元、成本為80元的通話服務(wù)。當(dāng)月共有5萬名客戶參與了此項(xiàng)活動(dòng)。不考慮貨幣時(shí)間價(jià)值、相關(guān)稅費(fèi)及其他因素。
要求：計(jì)算甲公司應(yīng)確認(rèn)的收入金額，說明理由，并編制與收入確認(rèn)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
案例：甲公司與乙公司簽訂一份固定造價(jià)合同，合同價(jià)款固定，但預(yù)計(jì)合同總成本每年根據(jù)實(shí)際情況不斷調(diào)整。
判斷是時(shí)點(diǎn)收入還是時(shí)段收入？每年如何確認(rèn)收入、成本、合同履約成本、合同結(jié)算、應(yīng)收賬款、預(yù)計(jì)負(fù)債？相關(guān)分錄？
案例：甲公司向乙公司銷售產(chǎn)品，甲公司可以為產(chǎn)品保質(zhì)期滿后繼續(xù)提供免費(fèi)維修服務(wù)，但乙公司需要提前一次性支付維修費(fèi)用。
甲公司如何確認(rèn)收到的維修費(fèi)用？相關(guān)分錄？
案例：公司編制現(xiàn)金流量表時(shí)，如何將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量？

第九講：政府補(bǔ)助
1、與資產(chǎn)相關(guān)的補(bǔ)助：總額法、凈額法
2、與收益相關(guān)的補(bǔ)助：總額法、凈額法
案例：甲公司收到政府對(duì)其芯片研發(fā)項(xiàng)目補(bǔ)助款，其中部分用于補(bǔ)助新建研發(fā)大廈，剩余部分用于補(bǔ)助研發(fā)芯片技術(shù)的研究階段。政府規(guī)定，補(bǔ)助款如果考核不達(dá)標(biāo)，需退回全部補(bǔ)助款。
如果甲公司不確定是否能達(dá)到政府的考核標(biāo)準(zhǔn)，如何確認(rèn)此補(bǔ)助款？如果達(dá)到考核標(biāo)準(zhǔn)，總額法下如何確認(rèn)此政府補(bǔ)助？凈額法下呢？如果此后新建研發(fā)大廈出售給子公司，政府補(bǔ)助的余額如何處置？

第十講：所得稅
1、遞延所得稅資產(chǎn)、負(fù)債
2、遞延所得稅費(fèi)用、當(dāng)期所得稅費(fèi)用
案例：甲公司因存貨減值計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、因產(chǎn)品質(zhì)量保證計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債、稅法規(guī)定研究費(fèi)用加計(jì)扣除、公允價(jià)值變動(dòng)等。甲公司應(yīng)該確認(rèn)多少遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債？
案例：國債利息收入、罰款、遞延所得稅負(fù)債余額變動(dòng)等
甲公司應(yīng)該確認(rèn)多少當(dāng)期所得稅費(fèi)用、遞延所得稅費(fèi)用？

第十一講：租賃
一、承租人會(huì)計(jì)處理
1、租賃負(fù)債的初始、后續(xù)、重新計(jì)量
2、使用權(quán)資產(chǎn)的初始、后續(xù)計(jì)量
二、出租人會(huì)計(jì)處理
1、融資租賃的會(huì)計(jì)處理
2、經(jīng)營租賃的會(huì)計(jì)處理
三、特殊租賃業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理
——轉(zhuǎn)租賃、生產(chǎn)商或經(jīng)銷商出租人的融資租賃、售后租回交易
案例：承租人的會(huì)計(jì)處理：公司與乙公司簽訂一份租賃合同，向乙公司租入某寫字樓用于管理人員辦公，該寫字樓剩余使用壽命為8年，第一年租金為50萬元，第二年租金為52.5萬元，第三年租金為55萬元，第四年租金為57.5萬元，于每年年末支付。租賃到期后甲公司有權(quán)按照40萬元的價(jià)格購買該寫字樓，甲公司預(yù)計(jì)租賃到期后該寫字樓的公允價(jià)值為80萬元。
租賃付款額、租賃負(fù)債以及使用權(quán)資產(chǎn)分別是多少？之后每年的財(cái)務(wù)費(fèi)用怎么計(jì)算？相關(guān)分錄？
案例：承租人的會(huì)計(jì)處理：甲公司從乙公司租入一臺(tái)生產(chǎn)用設(shè)備，租金按照固定租金金額和產(chǎn)值的一定百分比孰高計(jì)算。租賃期滿后，甲公司購入了該設(shè)備，之后甲公司將該設(shè)備對(duì)外出售，同時(shí)又將該設(shè)備租回。
如何確認(rèn)租賃負(fù)債和使用權(quán)資產(chǎn)的初始金額？后續(xù)計(jì)量？每年的折舊金額？售后租回的會(huì)計(jì)處理原則？相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄？
案例：出租人的會(huì)計(jì)處理：甲公司將一臺(tái)塑鋼機(jī)租賃給乙公司。
1）租賃期：共6年
2）固定租金支付：每年年末支付租金150000元
3）租賃開始日租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值為700000元，賬面價(jià)值為600000元
4）簽訂租賃合同過程中甲公司發(fā)生可歸屬于租賃項(xiàng)目的手續(xù)費(fèi)、傭金10000元
5）承租人的購買選擇權(quán)：租賃期屆滿時(shí)，乙公司享有優(yōu)惠購買該機(jī)器的選擇權(quán)，購買價(jià)為20000元，估計(jì)該日租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值為80000元
6）全新塑鋼機(jī)的使用壽命為7年
判斷甲公司租賃類型及制作相關(guān)分錄？

第十二講：借款費(fèi)用
1、借款費(fèi)用資本化、暫停資本化、停止資本化條件
2、借款費(fèi)用資本化計(jì)量：專門借款、一般借款
案例：甲公司為購建生產(chǎn)線借入專門借款，生產(chǎn)線還需要?jiǎng)佑矛F(xiàn)有的兩筆利率不同的流動(dòng)資金借款。
如何計(jì)算資本化的專門借款利息金額？資本化的一般借款利息金額？費(fèi)用化的利息金額？

第十三講：合并財(cái)務(wù)報(bào)表
1、合并范圍
2、合并報(bào)表的編制程序、準(zhǔn)備工作
3、同一控制下企業(yè)合并
1）合并報(bào)表的調(diào)整和抵銷分錄、利潤回調(diào)分錄
2） 購買少數(shù)股東股權(quán)處理
4、非同一控制下企業(yè)合并
1）被購買方資產(chǎn)增值分錄
2）調(diào)整和抵銷分錄：合并成本、商譽(yù)、營業(yè)外收入、投資收益、少數(shù)股東損益、少數(shù)股東權(quán)益
3）內(nèi)部銷售、退貨、壞賬準(zhǔn)備抵銷分錄
4）內(nèi)部固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)抵銷分錄
5）內(nèi)部建造合同、借款費(fèi)用抵銷分錄
5、股權(quán)增持：公允值法到成本法、權(quán)益法到成本法、成本法到成本法 
6、股權(quán)處置：成本法到成本法、成本法到權(quán)益法、成本法到公允值法
7、少數(shù)股東增資稀釋母公司股權(quán)比例
8、現(xiàn)金流量表抵銷項(xiàng)目
案例：上市公司福耀玻璃收購廈門精密公司股權(quán)并控股，購買日廈門精密的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為負(fù)數(shù)代表什么？為什么公允值為正數(shù)？商譽(yù)是怎么計(jì)算的？商譽(yù)減值測試方法？
案例：甲公司取得非關(guān)聯(lián)方乙公司 60% 股權(quán)，之后期間乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤，分派股利，甲公司也將一項(xiàng)管理用無形資產(chǎn)銷售給乙公司用于管理部門，無形資產(chǎn)發(fā)生減值。乙公司向甲公司出售一批貨物。
商譽(yù)確認(rèn)是多少？如何編制相關(guān)的調(diào)整和抵銷分錄？如何編制合并資產(chǎn)負(fù)債表、合并利潤表？

第十四講：財(cái)務(wù)報(bào)告
1、財(cái)務(wù)報(bào)告：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、所有者權(quán)益變動(dòng)表、附注
2、現(xiàn)金等價(jià)物、流動(dòng)資產(chǎn)、非流動(dòng)資產(chǎn)、流動(dòng)負(fù)債、非流動(dòng)負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本、費(fèi)用
3、經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流、投資活動(dòng)現(xiàn)金流、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流、凈利潤調(diào)節(jié)到現(xiàn)金流
4、關(guān)聯(lián)方判斷及披露
5、分部報(bào)告、中期財(cái)務(wù)報(bào)告
案例：上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告框架分析

第十五講：非貨幣性資產(chǎn)交換
1、貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)交換、有補(bǔ)價(jià)的非貨幣性資產(chǎn)交換的界定
2、公允計(jì)量模式下非貨幣性資產(chǎn)交換的會(huì)計(jì)處理：總體原則、換入的是金融資產(chǎn)、換出的是存貨
案例：甲公司與丙公司簽訂一項(xiàng)資產(chǎn)置換合同。甲公司以其持有的聯(lián)營企業(yè)30％股權(quán)作為對(duì)價(jià)，另以銀行存款支付補(bǔ)價(jià)100萬元，換取丙公司生產(chǎn)的一大型設(shè)備，該設(shè)備的總價(jià)款為3900萬元（等于其公允價(jià)值）。該聯(lián)營企業(yè)30％股權(quán)的取得成本為2200萬元，取得時(shí)該聯(lián)營企業(yè)可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為7500萬元（可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相等），甲公司取得該股權(quán)后至置換大型設(shè)備時(shí)，該聯(lián)營企業(yè)累計(jì)實(shí)現(xiàn)凈利潤3500萬元，分配現(xiàn)金股利400萬元，其他債權(quán)投資增值650萬元。交換日，甲公司持有的該聯(lián)營企業(yè)30％股權(quán)的公允價(jià)值為3800萬元。假定該交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。
甲公司處置該聯(lián)營企業(yè)股權(quán)確認(rèn)投資收益、換入大型專用設(shè)備的入賬價(jià)值是多少？丙公司換入該聯(lián)營企業(yè)股權(quán)入賬價(jià)值、換出大型專用設(shè)備的營業(yè)收入？
案例：經(jīng)與乙公司協(xié)商，甲公司以一批產(chǎn)成品換入乙公司的一項(xiàng)專利技術(shù)。交換日，甲公司換出產(chǎn)品的賬面價(jià)值為560萬元，公允價(jià)值為700萬元（等于計(jì)稅價(jià)格），甲公司將產(chǎn)品運(yùn)抵乙公司并向乙公司開具了增值稅專用發(fā)票，當(dāng)日雙方辦妥了專利技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)。經(jīng)評(píng)估確認(rèn)，該專項(xiàng)技術(shù)的公允價(jià)值為900萬元，甲公司另以銀行存款支付乙公司109萬元，甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，存貨適用的增值稅稅率均為13％，不考慮其他因素，甲公司換入專利技術(shù)的入賬價(jià)值是多少？
案例：甲公司以其擁有的一輛作為固定資產(chǎn)核算的轎車換入乙公司一項(xiàng)非專利技術(shù)，并支付補(bǔ)價(jià)10萬元，當(dāng)日，甲公司該轎車原價(jià)為160萬元，累計(jì)折舊為32萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，公允價(jià)值為120萬元。乙公司該項(xiàng)非專利技術(shù)的公允價(jià)值為130萬元，該項(xiàng)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，不考慮相關(guān)稅費(fèi)及其他因素。
換入非專利技術(shù)的成本、資產(chǎn)處置損益是多少？

第十六講：債務(wù)重組
1、以金融資產(chǎn)清償債務(wù)的會(huì)計(jì)處理
2、以非金融資產(chǎn)清償債務(wù)的會(huì)計(jì)處理
3、債權(quán)人、債務(wù)人債務(wù)重組確認(rèn)的損益（投資收益、其他收益）
案例：乙公司賒銷給甲公司一批商品，含稅價(jià)款是1500萬元?，F(xiàn)因甲企業(yè)財(cái)務(wù)困難，無法支付貨款，乙公司與甲公司協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組。債務(wù)重組協(xié)議約定：甲企業(yè)以一項(xiàng)金融資產(chǎn)和一批存貨抵償所欠債務(wù)，用于抵債的存貨賬面價(jià)值400萬元，已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備50萬元，公允價(jià)值360萬元；用于抵債的金融資產(chǎn)，甲公司將其分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，賬面價(jià)值是1000萬元，公允價(jià)值950萬元。當(dāng)日辦理完畢資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)。乙公司將該債權(quán)分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)，債務(wù)重組前已計(jì)提減值準(zhǔn)備500萬元，該債權(quán)的公允價(jià)值是1400萬元。
甲公司將該應(yīng)付賬款分類為以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債。甲公司用于抵債的庫存商品適用的增值稅率是13%，金融資產(chǎn)的增值稅率是6%（依據(jù)金融資產(chǎn)公允價(jià)值與取得時(shí)成本的差額計(jì)稅）。
丙公司是甲的母公司，丙公司應(yīng)收甲公司貨款1100萬元。甲公司與丙公司簽訂債務(wù)重組協(xié)議，協(xié)議約定丙公司豁免甲公司所欠1000萬元貨款，剩余貨款于12月31日前支付。甲公司支付了剩余債務(wù)100萬元。
如何編制甲、乙公司的會(huì)計(jì)分錄？

第十七講：每股收益
1、基本每股收益
2、稀釋每股收益：可轉(zhuǎn)換公司債券、認(rèn)股權(quán)證、股份期權(quán)、承諾回購、限制性股票
案例：甲公司年初發(fā)行在外的普通股為27000萬股，本年度實(shí)現(xiàn)歸屬于普通股股東的凈利潤為18000萬元，普通股平均市價(jià)為每股10元。本年度，甲公司發(fā)生的與其權(quán)益性工具相關(guān)的交易或事項(xiàng)如下：
1）4月20日，宣告發(fā)放股票股利，以年初發(fā)行在外普通股股數(shù)為基礎(chǔ)每10股送1股，除權(quán)日為5月1日。
2）7月1日，根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，授予高管人員6000萬份股票期權(quán)。每份期權(quán)行權(quán)時(shí)按4元的價(jià)格購買甲公司1股普通股，行權(quán)日為20×1年8月1日。
3）12月1日，甲公司按高價(jià)回購普通股6000萬股，以備實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃之用。
本年度基本每股收益、稀釋每股收益各是多少？
案例：
1）甲公司上年全年發(fā)行在外的普通股均為1000萬股，不存在具稀釋性潛在普通股。本年1月31日，甲公司臨時(shí)股東大會(huì)批準(zhǔn)以未分配利潤轉(zhuǎn)增股本1000萬股，之后發(fā)行在外普通股數(shù)量均為2000萬股。
甲公司本年歸屬于普通股股東的凈利潤為5000萬元，上年歸屬于普通股股東的凈利潤為4000萬元。
2）本年7月1日，甲公司發(fā)行5年期可轉(zhuǎn)換債券100萬份，每份面值100元，票面年利率5%，利息在每年6月30日支付（第一次支付在下一年6月30日）?？赊D(zhuǎn)換債券持有人有權(quán)在期滿時(shí)按每份債券的面值換5股股票的比例將債券轉(zhuǎn)換為甲公司普通股股票。在可轉(zhuǎn)換債券發(fā)行日，甲公司如果發(fā)行同樣期限的不附轉(zhuǎn)換權(quán)的公司債券，則需要支付年利率為8%的市場利率。
（P/A，8%，5）＝3.9927；（P/F，8%，5）＝0.6806。
3）本年4月1日，甲公司對(duì)9名高管人員每人授予20萬份甲公司股票認(rèn)股權(quán)證，每份認(rèn)股權(quán)證持有人有權(quán)按每股10元的價(jià)格購買1股甲公司股票。授予日，甲公司股票每股市價(jià)10.5元。甲公司股票本平均市價(jià)為10.8元，自本年4月1日至12月31日期間平均市價(jià)為12元。
要求：計(jì)算甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)該列報(bào)的本年度和上年度基本每股收益、稀釋每股收益。

第十八講：外幣折算
1、匯兌損益
2、即期匯率、發(fā)生日匯率
案例：甲公司有美元銀行存款、美元計(jì)價(jià)的應(yīng)付賬款，匯率變動(dòng)如何影響匯兌損益和財(cái)務(wù)費(fèi)用？

第十九講：持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)處置組和終止經(jīng)營
1、持有待售的長期股權(quán)投資
2、持有待售資產(chǎn)的初始和后續(xù)計(jì)量、列報(bào)
3、終止經(jīng)營計(jì)量、列報(bào)
案例：12月31日，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，甲公司與丙公司簽訂出售其所持丁公司20％股權(quán)的協(xié)議。協(xié)議約定，出售價(jià)格為3500萬元，甲公司應(yīng)于下一年4月末前辦理完成丁公司股權(quán)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。甲公司預(yù)計(jì)能夠按照協(xié)議約定完成丁公司股權(quán)的出售，預(yù)計(jì)出售該股權(quán)發(fā)生的稅費(fèi)為400萬元。
甲公司持有丁公司30％股權(quán)并對(duì)其具有重大影響。截至12月31日，甲公司對(duì)丁公司股權(quán)投資的賬面價(jià)值為3600萬元，其中投資成本為2400萬元，損益調(diào)整為900萬元，其他綜合收益為300萬元。本題不考慮稅費(fèi)及其他因素。
要求：判斷甲公司對(duì)擬出售的丁公司股權(quán)應(yīng)當(dāng)如何分類及計(jì)量，編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄；說明甲公司保留所持丁公司10％股權(quán)投資在完成出售20％股權(quán)前的會(huì)計(jì)處理原則。
案例：9月末，甲公司董事會(huì)通過一項(xiàng)決議，擬將持有的一項(xiàng)閑置管理用設(shè)備對(duì)外出售。該設(shè)備為甲公司之前購入，原價(jià)為6000萬元，預(yù)計(jì)使用10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，至董事會(huì)決議出售時(shí)已計(jì)提折舊1350萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。甲公司10月3日與獨(dú)立第三方簽訂出售協(xié)議，擬將該設(shè)備以4100萬元的價(jià)格出售給獨(dú)立第三方，預(yù)計(jì)出售過程中將發(fā)生的處置費(fèi)用為100萬元。至12月31日，該設(shè)備出售尚未完成，但甲公司預(yù)計(jì)將于下一年第一季度完成。
甲公司本年應(yīng)計(jì)提多少減值準(zhǔn)備？應(yīng)以多少金額列報(bào)？列報(bào)為流動(dòng)資產(chǎn)還是非流動(dòng)資產(chǎn)？

第二十講：會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)及其變更和差錯(cuò)更正
1、會(huì)計(jì)政策變更：追溯調(diào)整法、未來適用法
2、會(huì)計(jì)估計(jì)變更：未來適用法
3、前期差錯(cuò)更正：追溯調(diào)整法
案例：哪些屬于會(huì)計(jì)政策變更？哪些屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更？ 

第二十一講：資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)
1、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)：調(diào)整事項(xiàng)、非調(diào)整事項(xiàng)
2、調(diào)整事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理
案例：哪些屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)？哪些屬于非調(diào)整事項(xiàng)？

會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)務(wù)課程