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信貸財(cái)務(wù)報(bào)表分析培訓(xùn)

【培訓(xùn)對(duì)象】
本課程適合學(xué)習(xí)對(duì)象：對(duì)公客戶經(jīng)理、信貸管理人員、信貸風(fēng)險(xiǎn)控制人員和商業(yè)銀行財(cái)務(wù)人員

【培訓(xùn)收益】
A、學(xué)習(xí)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的基礎(chǔ)知識(shí) 
B、熟悉信貸視角下的財(cái)務(wù)報(bào)表分析基本框架 
C、掌握信貸視角下的財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊分析技術(shù) 
D、掌握信貸風(fēng)險(xiǎn)的表外分析內(nèi)容

課程大綱：
 1.編制企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表必須遵循的游戲規(guī)則
1.1.記賬規(guī)則——權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制
——案例1：記賬規(guī)則與財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊案例
1.2.計(jì)量規(guī)則——歷史成本、市場(chǎng)價(jià)值、公允價(jià)值、可變現(xiàn)凈值
——案例2：改變計(jì)量規(guī)則，操縱利潤(rùn)的舞弊案
1.3.會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)
——案例3：修改會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊案例
2.正確理解資產(chǎn)負(fù)債表與企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的關(guān)系
2.1.企業(yè)資金來源的四種渠道，不同的資金來源如何影響客戶還款能力；
——案例4：比較分析格力電器和四川長(zhǎng)虹的資金來源結(jié)構(gòu)
2.2.企業(yè)花錢的方式如何影響企業(yè)的資產(chǎn)流動(dòng)性和信用能力
——案例5：企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與信用風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系
2.3.企業(yè)賺錢的方式、模式如何影響客戶的信用能力
——案例6：賺錢企業(yè)也會(huì)破產(chǎn)
3.正確理解利潤(rùn)表收入、費(fèi)用和利潤(rùn)的關(guān)系
3.1.經(jīng)濟(jì)利益流入（收入）結(jié)構(gòu)與信用能力的關(guān)系
——案例7：不同的收入結(jié)構(gòu)與還款能力的差異
3.2.經(jīng)濟(jì)利益流出（費(fèi)用）結(jié)構(gòu)與信用能力的關(guān)系
——案例8：不同的費(fèi)用結(jié)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)分析
3.3.利潤(rùn)與盈利模式
——案例9：有利潤(rùn)的企業(yè)也可能失去還款能力
3.4.正確理解現(xiàn)金流量表與收支結(jié)構(gòu)
——案例10：不同的收支結(jié)構(gòu)與信用能力的關(guān)系

PART 2：客戶財(cái)務(wù)報(bào)表分析基本框架
1.信貸財(cái)報(bào)分析的六大理念
2.信貸財(cái)報(bào)分析的基本框架要素
2.1.經(jīng)營(yíng)分析
——通過企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析，預(yù)期企業(yè)未來總體發(fā)展趨勢(shì)和總體風(fēng)險(xiǎn)
案例：A上市公司經(jīng)營(yíng)分析的啟示
?行業(yè)分析
?產(chǎn)業(yè)政策分析
?競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)分析
2.2.會(huì)計(jì)分析
——通過對(duì)會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的分析認(rèn)定，會(huì)計(jì)信息的可依賴性
?會(huì)計(jì)政策分析
?會(huì)計(jì)估計(jì)分析
2.3.財(cái)務(wù)分析
——運(yùn)用比率分析和比較分析，識(shí)別企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)能力
?資產(chǎn)質(zhì)量與流動(dòng)性分析
?利潤(rùn)質(zhì)量分析
?現(xiàn)金流量分析
2.4.前景預(yù)測(cè)
——通過分析預(yù)測(cè)技術(shù)和工具，評(píng)價(jià)企業(yè)的可持續(xù)能力及信用風(fēng)險(xiǎn)
案例：A公司的未來現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)
?收入預(yù)測(cè)
?利潤(rùn)預(yù)測(cè)
?非付現(xiàn)成本費(fèi)用估算
?現(xiàn)金凈流量分析

PART 3：客戶財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊識(shí)別方法
1.財(cái)務(wù)報(bào)表分析與盡職調(diào)查
1.1. 財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)收集與分類整理
1.2. 非財(cái)務(wù)報(bào)表資料收集與分類整理
——案例：財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)關(guān)鍵信息收集方案
2.財(cái)務(wù)報(bào)表分析的主線與核心
2.1.趨勢(shì)分析：發(fā)現(xiàn)變化的邏輯性與合理性
——案例：B公司趨勢(shì)分析揭示貸款風(fēng)險(xiǎn)案例
2.2.對(duì)比分析：發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)舞弊的有效方法
——案例：C公司與D公司對(duì)比分析案例
3. 財(cái)務(wù)比率分析——償債能力分析
3.1. 短期償債能力分析
3.2. 長(zhǎng)期償債能力分析
——案例19：ABC企業(yè)償債能力分析
4.財(cái)務(wù)報(bào)告要素分析揭示舞弊
4.1.資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)端分析
4.1.1.貨幣資金分析
4.1.2.應(yīng)收賬款分析
4.1.3.存貨分析
4.1.4.固定資產(chǎn)分析
4.2.資產(chǎn)負(fù)債表負(fù)債端分析
4.2.1.短期借款分析
4.2.2.經(jīng)營(yíng)性負(fù)債分析
4.3.利潤(rùn)表要素分析
4.3.1.收入分析
4.3.2.成本分析
4.3.3.毛利率分析
4.3.4.費(fèi)用分析
4.4.現(xiàn)金流量表要素分析
4.4.1.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量分析
4.4.2.投資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析
4.4.3.籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析

PART 4：客戶信貸風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與盡職調(diào)查
1.客戶財(cái)務(wù)政策與財(cái)務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
1.1.資本結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)
1.2.財(cái)務(wù)政策與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
2.客戶流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)靈活性風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
2.1.客戶流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)
2.2.客戶財(cái)務(wù)困境與危機(jī)預(yù)測(cè)
3.客戶表外信貸風(fēng)險(xiǎn)分析
?企業(yè)當(dāng)家人的信用、興趣、習(xí)慣及愿景
?企業(yè)文化與人力資源政策、福利待遇
?企業(yè)市場(chǎng)地位及變化趨勢(shì)
?企業(yè)管理理念與管理制度
?企業(yè)人員穩(wěn)定性（特別是財(cái)務(wù)、技術(shù)和關(guān)鍵生產(chǎn)、銷售人員）
?貸款動(dòng)機(jī)
課后練習(xí)：
? 1.簡(jiǎn)述客戶信貸財(cái)報(bào)分析的基本理念
? 2.簡(jiǎn)述客戶信貸分析基本框架

信貸財(cái)務(wù)報(bào)表分析培訓(xùn)