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內(nèi)部審計技巧

教學(xué)主要內(nèi)容        
一、內(nèi)部審計的概念、范圍與目標(biāo)定位
《2018年審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》解讀。
（一）內(nèi)部審計的職責(zé)范圍
（二）內(nèi)部審計的職能范圍
（三）內(nèi)部審計的目標(biāo)定位
1、內(nèi)部審計如何促進(jìn)單位完善公司治理？
2、內(nèi)部審計組織機構(gòu)如何設(shè)置？五種模式。
案例：武漢鋼鐵集團公司內(nèi)部審計采用受董事會下設(shè)的審計委員會的直接領(lǐng)導(dǎo)的形式。

二、構(gòu)建以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)部審計體系
（一）風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計
（二）風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計模型
（三）風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計閉環(huán)

三、以風(fēng)險為導(dǎo)向開展審計工作
（一）選擇審計對象
1、識別潛在的審計對象。
2、識別風(fēng)險因素，確定其權(quán)重。
3、評估潛在審計對象的風(fēng)險水平。
4、計算風(fēng)險總分值并排序。
5、結(jié)合審計資源確定審計對象。
案例：潛在審計對象（權(quán)重）的確定。 
（二）以風(fēng)險為導(dǎo)向確定審計重點。
1、合規(guī)性審計的重點
2、風(fēng)險防范、內(nèi)部控制審計的重點
3、管理（效益）審計的重點
4、經(jīng)濟責(zé)任審計的重點
5、以風(fēng)險導(dǎo)向的內(nèi)部審計基礎(chǔ)工作
6、采購業(yè)務(wù)審計的重點
7、銷售業(yè)務(wù)審計的重點
8、物流業(yè)務(wù)審計重點
9、工程項目審計的重點
（三） 以大數(shù)據(jù)分析作為現(xiàn)代審計的工具，發(fā)現(xiàn)審計線索。
1、如何開展大數(shù)據(jù)分析？財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。
案例：廢舊物資專項審計。
案例：資產(chǎn)安全性審計，常規(guī)要進(jìn)行資產(chǎn)盤點。
2、通過大數(shù)據(jù)分析如何決定審計立項？
案例：在審計工程項目之前，審計人員如何通過大數(shù)據(jù)預(yù)估各個審計項目的審計價值。
3、通過大數(shù)據(jù)分析如何圈定審計重點？
案例：費用的合規(guī)性審計。
（四）數(shù)據(jù)分析技術(shù)的選擇及運用。
1、人工數(shù)據(jù)分析技術(shù)。。
2、通用軟件數(shù)據(jù)分析技術(shù)。
3、專用審計軟件分析技術(shù)。
4、如何應(yīng)對未來日趨復(fù)雜的審計環(huán)境（復(fù)雜的新風(fēng)險）？
案例：數(shù)據(jù)分析技術(shù)在審計過程中的應(yīng)用。
案例：大部分內(nèi)部審計團隊通常使用數(shù)據(jù)分析技術(shù)。
（五）以風(fēng)險為導(dǎo)向編制審計計劃、制定審計方案。
1、工作一、編制年度審計計劃。
2、工作二、審計計劃編制流程。
案例：山東臨沂奧德集團公司2019年年度審計工作計劃。
附：奧德集團2018年度內(nèi)部審計工作計劃表。
3、項目審計計劃設(shè)計。
案例：奧德集團公司下屬沂南公司項目審計方案。
4、工作四、制定審計實施方案。
（六）實施審計程序。
1、調(diào)查、測試、評估內(nèi)部控制系統(tǒng)。
2、實施適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颉⒁?guī)避審計風(fēng)險。
3、查證審計疑點，獲取審計證據(jù)。
案例：運用Arbutus審計軟件進(jìn)行大數(shù)據(jù)分析，審計廢舊物資管理、縮短審計周期。
案例：對某汽車600家特約維修站售后維修保養(yǎng)業(yè)務(wù)以及相關(guān)維保費用結(jié)算流程進(jìn)行審計。

四、內(nèi)部審計方法運用與技巧分析
（一）一般方法
（二）分析性復(fù)核
1、分析性復(fù)核的目的
2、分析性復(fù)核的作用
3、分析性復(fù)核的具體運用
案例：武鋼的“內(nèi)審三部曲”。

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