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   企業(yè)內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)制度中不可忽視的重要內(nèi)容,同時(shí)也是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段,企業(yè)內(nèi)部控制制度貫穿在企業(yè)經(jīng)營活動各個(gè)環(huán)節(jié)中,在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動中,發(fā)揮著自我調(diào)節(jié)或是自我約束的重要作用。

   內(nèi)部控制評價(jià)體系,既能確保企業(yè)內(nèi)部控制制度的有效落實(shí),同時(shí)還能助推企業(yè)戰(zhàn)略的順利執(zhí)行。是以,創(chuàng)建科學(xué)有效的內(nèi)部控制評價(jià)體系是新形勢背景下,也就是落實(shí)企業(yè)內(nèi)部控制制度要求,更是有效確保企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略順利實(shí)施的基石。

   如何識別出舞弊行為及其隱瞞方法，使企業(yè)在內(nèi)審部門的監(jiān)督與服務(wù)中求效益？企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作涉及到方方面面，到底該如何抓重點(diǎn)呢?業(yè)務(wù)部門對內(nèi)審人員頗多敵視，如何與被審單位溝通和化解沖突呢?內(nèi)部審計(jì)正由傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)審計(jì)向內(nèi)控審計(jì)、管理審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)為重點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)轉(zhuǎn)變。如何突破傳統(tǒng)審計(jì)障礙，練就高超實(shí)戰(zhàn)技巧，是擺在內(nèi)審人員面前的一道難題，也是我們必須要正視的課題。

 

熟悉內(nèi)部控制的要素、內(nèi)容及實(shí)施路徑

知悉如何搭建內(nèi)部控制體系

掌握內(nèi)部控制制度的建設(shè)重點(diǎn)及方法

了解內(nèi)部控制評價(jià)體系的修正措施

掌握內(nèi)部控制的評價(jià)重點(diǎn)及方法

提高部門內(nèi)部各審計(jì)人員的內(nèi)審管理能力

深刻理解新時(shí)期內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)與職能定位

重新對標(biāo)工作中的審計(jì)程序與方法，切實(shí)提高審計(jì)工作效率和效果

 

一、如何加強(qiáng)內(nèi)部控制評價(jià)體系建設(shè)

1、內(nèi)部控制評價(jià)體系建設(shè)概述

2、內(nèi)部控制評價(jià)體系存在的不足 

(1) 內(nèi)部控制評價(jià)體系全面性較低 

(2) 內(nèi)部控制評價(jià)權(quán)責(zé)關(guān)系不明晰

(3) 內(nèi)部控制評價(jià)約束力不足 

(4) 常見的內(nèi)控誤區(qū)

3、加強(qiáng)內(nèi)部控制評價(jià)體系建設(shè)的策略 

(1)提升內(nèi)部控制評價(jià)體系覆蓋范圍 

(2)細(xì)化內(nèi)部控制評價(jià)權(quán)責(zé)關(guān)系 

(3)將內(nèi)部控制評價(jià)同績效考核間聯(lián)系起來 

二、企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理要求

1、內(nèi)部控制目標(biāo)及原則

2、內(nèi)部控制五要素

3、內(nèi)部控制內(nèi)容及失敗案例

4、內(nèi)部控制活動及措施

5、內(nèi)部控制評價(jià)方法及內(nèi)控審計(jì)

三、企業(yè)內(nèi)部控制及評價(jià)

1、企業(yè)內(nèi)部控制的理論基礎(chǔ)--基本規(guī)范

2、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引

3、評估內(nèi)部控制的重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

4、內(nèi)部控制評價(jià)制度

5、內(nèi)部控制審計(jì)程序步驟

6、內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告

 

一、內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容

（一）準(zhǔn)確地確定審計(jì)評價(jià)內(nèi)容

1、深入了解外部環(huán)境及運(yùn)營流程

2、對項(xiàng)目的可行性研究和經(jīng)濟(jì)生存研究進(jìn)行嚴(yán)格審查。

3、對資源估計(jì)以及項(xiàng)目所制定的各個(gè)方面，如“流程圖”、“計(jì)劃評估法”和“關(guān)鍵路徑法”等進(jìn)行審查。

4、對計(jì)劃購置的設(shè)備、材料以及與項(xiàng)目有關(guān)的物資供應(yīng)等進(jìn)行審查。

5、對財(cái)務(wù)預(yù)算成本、現(xiàn)金流量和預(yù)期時(shí)間等進(jìn)行仔細(xì)審查。

6、對控制系統(tǒng)和控制程序進(jìn)行審查，內(nèi)部審計(jì)人員通過審查，應(yīng)指出預(yù)測、決策中的不當(dāng)之處，并提出適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)建議。

7、對財(cái)務(wù)報(bào)表、會計(jì)賬簿、記賬憑證及原始單據(jù)進(jìn)行抽查，資金流水及合同并更單獨(dú)進(jìn)行詳細(xì)核查

（二）合理地分析審計(jì)評價(jià)事項(xiàng)

1、審計(jì)評價(jià)要把握原則

1)分清責(zé)任，區(qū)別對待。 

2)換位思考，擺正位置。

3)緊扣主題，慎重處理。

4)結(jié)論恰當(dāng)，建議可行。

2、審計(jì)評價(jià)要抓住重點(diǎn)

1)用指標(biāo)數(shù)字量化業(yè)績、

2)反映業(yè)績或政績的前提是指標(biāo)合理，

3)數(shù)字真實(shí)可靠

3、審計(jì)評價(jià)要客觀謹(jǐn)慎

1)評價(jià)結(jié)合客觀條件進(jìn)行分析，善于透過現(xiàn)象抓住本質(zhì)；

2)評價(jià)要謹(jǐn)慎，審什么就評什么，要有針對性；

3)評價(jià)要分清責(zé)權(quán)，問題要分析產(chǎn)生的主、客觀原因，“讓有問題的人跑不了，沒問題的人冤不著”

（三）客觀的對審計(jì)測試流程及分析結(jié)果進(jìn)行記錄

1、目標(biāo)責(zé)任考核法

2、標(biāo)準(zhǔn)差異法

3、因素分析法

4、概率分析法

5、社會調(diào)查法民意測驗(yàn)法

6、平衡計(jì)分卡

7、量化積分法比較法總量和比率相結(jié)合法

二、內(nèi)部審計(jì)的方法及應(yīng)對

1、內(nèi)部審計(jì)的順勢、借勢和造勢

審計(jì)部門的從無到有、從不健全到健全、審計(jì)認(rèn)知從不普及到普及

2、將內(nèi)部審計(jì)制度的建立由被動要求導(dǎo)向主動需要

3、將內(nèi)部審計(jì)范圍由財(cái)務(wù)收支審計(jì)擴(kuò)圍向管理、效益審計(jì)

4、變內(nèi)部審計(jì)由事后審計(jì)為主向事前、事中控制為主

5、發(fā)現(xiàn)問題的溝通及詳情確認(rèn)

三、審計(jì)報(bào)告撰寫

1、審計(jì)報(bào)告，應(yīng)包括評價(jià)的時(shí)間范圍內(nèi)容，結(jié)論意見和建議等方面

2、審計(jì)報(bào)告內(nèi)容須評價(jià)工作量、工作效果、工作成本、工作效率和工作質(zhì)量控制

3、審計(jì)報(bào)告可作為計(jì)劃和決策的參考、可將評價(jià)報(bào)告的意見和建議與獎懲掛鉤、可將評價(jià)報(bào)告的意見和建議運(yùn)用于內(nèi)部業(yè)務(wù)管理。