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舞弊審計(jì)培訓(xùn)

【課程背景】
隨著經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，跨區(qū)域、跨國(guó)經(jīng)營(yíng)集團(tuán)不斷增加，但是國(guó)內(nèi)外舞弊事件頻出，雖然手法各不相同，但都導(dǎo)致公司巨額的虧損，甚至面臨倒閉的窘境。如何開(kāi)展舞弊審計(jì)是審計(jì)行業(yè)需要重視和解決的一個(gè)重要課題，舞弊審計(jì)是加強(qiáng)公司內(nèi)部控制的一個(gè)重要組成部分，在公司治理中的內(nèi)部監(jiān)督方面發(fā)揮非常重要的作用。如何突破傳統(tǒng)審計(jì)障礙，精準(zhǔn)把握審計(jì)脈搏，練就高超實(shí)戰(zhàn)技巧，識(shí)別出舞弊行為及其隱瞞方法？如何能夠客觀的、不偏不倚的將結(jié)果傳達(dá)給有關(guān)使用者？高效的舞弊審計(jì)對(duì)于明晰企業(yè)資金的流向、規(guī)范財(cái)務(wù)管理、預(yù)防腐敗和徇私舞弊、杜絕浪費(fèi)及資產(chǎn)閑置，真實(shí)反映投資效率有重要意義。

【課程收益】
本課程從講授舞弊的三角輪展開(kāi)---壓力、機(jī)會(huì)和借口三要素，結(jié)合案例，深入淺出，具有針對(duì)性和務(wù)實(shí)性，幫助審計(jì)人員深刻理解新時(shí)期內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)與職能定位，重新審視自己的審計(jì)程序與方法，實(shí)際推動(dòng)舞弊審計(jì)深入開(kāi)展，提高審計(jì)工作效率和效果。
【課程對(duì)象】審計(jì)人員及盡職調(diào)查人員
【課程時(shí)長(zhǎng)】2天

【課程大綱】
模塊一  舞弊手段分析：
一、虛構(gòu)客戶(hù)和供應(yīng)商
1、成立空殼公司或利用關(guān)聯(lián)公司進(jìn)行造假（案例）
2、利用真實(shí)的客戶(hù)和供應(yīng)商造假（案例）
3、利用海外客戶(hù)和供應(yīng)商造假（案例）
二、虛構(gòu)資金流與虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相匹配
1、大量使用現(xiàn)金交易（案例）
2、偽造銀行對(duì)賬單及資金進(jìn)出憑證（案例）
3、偽造“真實(shí)”的 資金流，構(gòu)建資金循環(huán)（案例）
三、如何“消化”虛構(gòu)毛利占用的資金
1、虛增銀行存款（案例）
2、虛增應(yīng)收賬款（案例）
3、虛增存貨（案例）
4、虛增固定資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)

模塊二、舞弊特點(diǎn)分析及舞弊三角輪
一、舞弊特點(diǎn)
1、目的明確
2、策劃縝密 實(shí)施*
3、欺騙性強(qiáng)
4、不惜代價(jià) 后果致命
二、舞弊“三角輪”
1、壓力：案例
2、機(jī)會(huì)：案例
3、借口

模塊三---審計(jì)應(yīng)對(duì)策略
一、保持適當(dāng)?shù)穆殬I(yè)懷疑
1、了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制情況
2、關(guān)注各渠道獲取證據(jù)的有效性
3、與被審計(jì)單位相關(guān)證據(jù)矛盾的信息
二、有效的利用分析性復(fù)核
1、行業(yè)可比公司的比率或趨勢(shì)
2、被審計(jì)單位的數(shù)據(jù)差異可能性
3、多角度分析
三、利用專(zhuān)業(yè)尋找恰當(dāng)?shù)那腥肟?br /> 1、交易對(duì)手：案例
2、資金流水：案例
3、非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)：案例
4、外部數(shù)據(jù)：案例

模塊四---審計(jì)結(jié)論及啟示
一、被審計(jì)單位啟示
1、“董事問(wèn)責(zé)制”、“刺穿公司面紗”
2、客觀認(rèn)識(shí)公司能力，防止輿論及媒體的“過(guò)高預(yù)期”
3、防止經(jīng)營(yíng)失敗謹(jǐn)慎進(jìn)行擴(kuò)張和多元化
二、審計(jì)人員的啟示
1、做好審前保密工作
2、提前做好舞弊審計(jì)項(xiàng)目方案
3、合理分析和關(guān)注舞弊環(huán)境，正確評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制
4、發(fā)現(xiàn)舞弊跡象，追加延伸性的審計(jì)程序
5、合理運(yùn)用舞弊審計(jì)程序詢(xún)問(wèn)的技巧

舞弊審計(jì)培訓(xùn)