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預算組織與達成方法課程培訓

模塊一：預算管理概覽
概述：本節(jié)主要解決學員的認識和預算管理的觀念問題，樹立正確的預算管理觀念，才可能有正確的預算行為和預算管理行為。然而，目前國內的高等院校和多數(shù)企業(yè)對預算的認識都存在偏差和誤區(qū)，導致多數(shù)企業(yè)年復一年的預算編制成為累贅，沒有實效，甚至把預算變成了花錢合法化的借口，因此，本節(jié)的學習，務必確保學員對預算有正確的認識，正本清源，認清預算的本質、功能作用和預算工具的價值。
認識預算和預算管理
鑒于國內企業(yè)對預算和預算管理的本質認識存在偏差和誤區(qū)，為了正本清源，揭示預算和預算管理的本質，有必要先定義清楚預算和預算管理。
財務預算、全面預算、戰(zhàn)略預算和績效預算有何差異？
預算管理現(xiàn)狀批判
預算認識誤區(qū)(角色錯誤、范圍錯誤、功能認識錯誤、本質錯誤
預算及預算管理常見缺陷（流程缺陷、內容缺陷、參與缺陷、目標缺陷和考核缺陷
傳統(tǒng)預算與績效預算差異比較
企業(yè)領袖論預算管理（李嘉誠、*、韋爾奇、稻盛和夫
預算的功能與作用
預算管理的四大功能和預算管理工具的三大價值。不能正確認識預算和預算管理的功能和價值，不可能實施正確的預算和預算管理。
成功預算的特征
什么樣的預算才是正確的預算呢，成功預算的判斷標準是什么？IMA協(xié)會給出了權威答案。
預算管理指導原則
實施預算及預算管理，應當樹立怎樣的觀念，堅守什么樣的原則，這是實施預算管理，發(fā)揮預算管理工具的價值的核心！
超越預算
闡明預算的目的、目標和本質。為預算而預算，*不是正確的預算。
財務部門的預算管理職責
財務部門預算職責和角色

模塊二：設計集成績效預算管理系統(tǒng)
本節(jié)主要解決目前國內企業(yè)（包括預算管理的培訓師對預算管理工具的片面應用，預算管理僅僅是管理控制工具而已，如果預算不納入企業(yè)管理系統(tǒng)進行考慮，無論怎樣精細化編制預算，都不可能產生實效，甚至預算會成為企業(yè)發(fā)展的障礙。本節(jié)的學習，務必讓學員掌握把預算融入企業(yè)管理系統(tǒng)，并把它打造成企業(yè)系統(tǒng)管理的平臺工具，正確運用預算管理工具，發(fā)揮預算管理作用。
系統(tǒng)框架模型用途
為什么需要集成管理系統(tǒng)？（案例研討
系統(tǒng)框架模型具有四大用途
企業(yè)最重要的系統(tǒng)平臺管理工具；
提升績效管理能力和效率的工具；
為績效和價值創(chuàng)造建立評價基礎；
實現(xiàn)盈利能力最優(yōu)化和預控風險。
系統(tǒng)設計基本原則
可持續(xù)原則在預算管理中的應用
客戶導向原則在預算管理中的應用
關鍵性原則在預算管理中的應用
績效導向原則在預算管理中的應用
設計系統(tǒng)框架模型
戰(zhàn)略-年度目標-資源集成框架模型
模型六大要素就是預算管理的六大體系
定義系統(tǒng)基本要素
完整定義預算管理五大要素
系統(tǒng)設計的各個階段
概念設計階段、具體設計階段、持續(xù)支持階段

模塊三：實施績效預算管理的工具與技術
本節(jié)從編制流程、預算管理的階段劃分和預算編制要素等入手，講解預算編制的邏輯思路、編制方法和具體的細節(jié)。包括對預算管理實施的難點和重點進行剖析，通過本節(jié)學員務必掌握預算編制的具體技能。
績效預算實施基本流程
認清現(xiàn)狀
明確期望
行動計劃
評估進展
績效預算實施各個階段
啟動階段
編制階段
執(zhí)行階段
評價階段
績效預算實施工具和技術
績效指標
營運計劃
營運預算
資本預算
財務預算
績效預算實施陷阱和關鍵成功因素
實施陷阱
預算松弛，如何化解？
預算不適應變化，如何解決？
責任不清，問責不力，如何解決？
關鍵成功因素
高管承諾
投入與產出建立聯(lián)系
融入績效管理

模塊四：績效預算管理*實踐案例
本節(jié)通過講師親自指導企業(yè)預算管理實踐的具體的咨詢案例，讓學員融會貫通所學的知識，培育實戰(zhàn)技能。
績效預算編制案例
績效預算管理制度案例
績效預算執(zhí)行考核案例
績效預算綜合案例

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