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預(yù)算創(chuàng)新培訓(xùn)

課程背景：
預(yù)算在組織的管理中扮演重要角色。預(yù)算管理是少數(shù)幾個(gè)將組織所有關(guān)鍵問題融于一體的管理控制方法之一。傳統(tǒng)的預(yù)算管理體系存在諸多局限，企業(yè)總部通過自上而下的剛性目標(biāo)設(shè)定、集權(quán)靜態(tài)計(jì)劃與集中資源配置等方式對(duì)各經(jīng)營單元進(jìn)行強(qiáng)有力的預(yù)算控制，這容易導(dǎo)致總部與經(jīng)營單元的博弈與沖突，不能有效激發(fā)業(yè)務(wù)單元自主挑戰(zhàn)高目標(biāo)、達(dá)成高績(jī)效。
數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代的預(yù)算變革聚焦五個(gè)方面：一是拓展預(yù)算的廣度，構(gòu)建基于內(nèi)部?jī)r(jià)值單元和外部生態(tài)圈價(jià)值網(wǎng)絡(luò)的預(yù)算管理體系；二是提高預(yù)算的細(xì)度，充分利用大數(shù)據(jù)分析，細(xì)化不同業(yè)務(wù)、產(chǎn)品、區(qū)域、渠道、團(tuán)隊(duì)等的預(yù)算管理；三是提升預(yù)算的高度，將預(yù)算與企業(yè)戰(zhàn)略深度融合，促進(jìn)戰(zhàn)略達(dá)成；四是提高預(yù)算的深度，關(guān)注預(yù)算數(shù)據(jù)背后的路徑、業(yè)務(wù)計(jì)劃、團(tuán)隊(duì)和機(jī)制等關(guān)鍵成功因素；五是加快預(yù)算的速度，推進(jìn)數(shù)智化預(yù)算管理，提高預(yù)算的效率和效果，支持企業(yè)戰(zhàn)略達(dá)成與價(jià)值創(chuàng)造。

課程收益：
避免傳統(tǒng)預(yù)算管理的局限與誤區(qū)，更好地發(fā)揮預(yù)算管理的作用。
向多家全球500強(qiáng)企業(yè)學(xué)習(xí)預(yù)算管理體系創(chuàng)新，掌握包括預(yù)算管理流程創(chuàng)新、預(yù)算管理功能創(chuàng)新、預(yù)算管理機(jī)制創(chuàng)新、預(yù)算管理系統(tǒng)創(chuàng)新、預(yù)算管理方法創(chuàng)新等方面創(chuàng)新手段。
洞悉數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代的預(yù)算變革方向與預(yù)算管理的關(guān)鍵成功因素，推進(jìn)企業(yè)預(yù)算管理變革，促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略創(chuàng)新、組織變革和機(jī)制創(chuàng)新，支持預(yù)算管理成功。
對(duì)標(biāo)全球領(lǐng)先企業(yè)的預(yù)算管理實(shí)踐，包括實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略、預(yù)算、績(jī)效評(píng)價(jià)、激勵(lì)的有機(jī)整合，促進(jìn)組織成員目標(biāo)的統(tǒng)一，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)預(yù)算與財(cái)務(wù)預(yù)算的融合，促進(jìn)價(jià)值創(chuàng)造。

課程對(duì)象：
企業(yè)高管、財(cái)務(wù)人員、業(yè)務(wù)人員

課程方式：
講師講解，介紹全球領(lǐng)先企業(yè)的預(yù)算管理創(chuàng)新理念和實(shí)踐，通過邏輯縝密、深入淺出的講解分析，讓學(xué)員充分理解。
形式多樣，培訓(xùn)采取課堂集中培訓(xùn)的形式進(jìn)行，通過課堂講述、圖片展示、案例分析、小組討論等方式，使學(xué)員充分掌握課堂所學(xué)知識(shí)。

課程大綱
第一講：傳統(tǒng)預(yù)算管理的不足
一、傳統(tǒng)預(yù)算管理的八大局限
局限1：預(yù)算功能單一
局限2：集權(quán)資源配置
局限3：剛性預(yù)算目標(biāo)
局限4：靜態(tài)預(yù)算
局限5：預(yù)算流程冗長(zhǎng)
局限6：增量預(yù)算（預(yù)算方法）
局限7：預(yù)算松弛、相互對(duì)立（預(yù)算行為）
局限8：控制與命令（預(yù)算文化）
小組討論：如何減少目標(biāo)和資源的博弈？如何減少業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的對(duì)立？
二、傳統(tǒng)預(yù)算管理的十大誤區(qū)
1. 預(yù)算與企業(yè)戰(zhàn)略脫節(jié)
2．預(yù)算與經(jīng)營計(jì)劃脫節(jié)
3. 財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算脫節(jié)
4. 預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行脫節(jié)
5. 預(yù)算與績(jī)效評(píng)價(jià)、激勵(lì)脫節(jié)
6. 按核算思維編制預(yù)算
7. 財(cái)務(wù)人員自娛自樂
8. 預(yù)算數(shù)字游戲
9. 預(yù)算編而不用
10. 預(yù)算隨意調(diào)整
小組討論：如何提高預(yù)算的效率和效果

第二講：數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代的預(yù)算管理變革方向
一、預(yù)算變革的六大驅(qū)動(dòng)因素
1. 內(nèi)外部環(huán)境變化
2.  預(yù)算角色變化
3. 預(yù)算理念演進(jìn)
4. 管控模式變化
5. 組織變革
6. 數(shù)字化技術(shù)
二、預(yù)算管理的五大變革
1. 預(yù)算定位的變革
2. 預(yù)算主體的變革
案例：全球500強(qiáng)A公司的預(yù)算單元?jiǎng)?chuàng)新——基于自主經(jīng)營團(tuán)隊(duì)的預(yù)算管理
3. 預(yù)算內(nèi)容的變革
案例：企業(yè)預(yù)算內(nèi)容創(chuàng)新——預(yù)算數(shù)據(jù)、達(dá)成路徑和團(tuán)隊(duì)承諾的深度整合
4. 預(yù)算機(jī)制的變革
5. 預(yù)算方式的變革
案例：全球500強(qiáng)A公司的三預(yù)管理促進(jìn)業(yè)績(jī)達(dá)成（事前算贏、事中做贏、事后雙贏）
三、預(yù)算變革的五大方向
1. 拓展預(yù)算的廣度：價(jià)值單元、生態(tài)網(wǎng)絡(luò)
2. 提高預(yù)算的細(xì)度：業(yè)務(wù)、產(chǎn)品、區(qū)域、渠道、客戶等
3. 提升預(yù)算的高度：戰(zhàn)略預(yù)算管理
4. 提高預(yù)算的深度：關(guān)注達(dá)成預(yù)算的路徑、團(tuán)隊(duì)
5. 加快預(yù)算的速度：數(shù)字化、智能化
案例： W公司的數(shù)字化預(yù)算管理系統(tǒng)——全面提高預(yù)算效率、效果和業(yè)績(jī)

第三講：預(yù)算管理創(chuàng)新設(shè)計(jì)
一、預(yù)算管理理念創(chuàng)新與十大關(guān)鍵成功因素
因素1：全面預(yù)算是基礎(chǔ)        因素2：戰(zhàn)略創(chuàng)新是方向
因素3：價(jià)值創(chuàng)造是目標(biāo)        因素4：組織創(chuàng)新是保證
因素5：機(jī)制創(chuàng)新是驅(qū)動(dòng)        因素6：自主經(jīng)營是核心
因素7：目標(biāo)統(tǒng)一是先導(dǎo)        因素8：信任合作是關(guān)鍵
因素9：業(yè)財(cái)融合是前提        因素10：閉環(huán)管理是主線
案例：全球500強(qiáng)A公司的自主經(jīng)營機(jī)制——實(shí)現(xiàn)高目標(biāo)、高績(jī)效、高激勵(lì)的融合
二、預(yù)算功能轉(zhuǎn)變
1. 統(tǒng)一成員目標(biāo)        2. 規(guī)劃企業(yè)未來
3. 支持經(jīng)營決策        4. 優(yōu)化資源配置
5. 促進(jìn)價(jià)值創(chuàng)造        6. 加強(qiáng)經(jīng)營管控
7. 改進(jìn)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)        8. 提升激勵(lì)效能
三、目標(biāo)設(shè)定機(jī)制創(chuàng)新
要點(diǎn)1：相對(duì)目標(biāo)
要點(diǎn)2：相互競(jìng)標(biāo)
要點(diǎn)3：自主承諾
要點(diǎn)4：相互承諾
要點(diǎn)5：第一競(jìng)爭(zhēng)力
案例：全球500強(qiáng)A公司的目標(biāo)競(jìng)標(biāo)機(jī)制創(chuàng)新——促進(jìn)員工主動(dòng)挑戰(zhàn)高績(jī)效目標(biāo)
四、預(yù)算組織與流程優(yōu)化
1. 預(yù)算組織變革
1）組織分權(quán)
2）從責(zé)任中心到價(jià)值中心
3）全流程協(xié)同
4）內(nèi)部：價(jià)值單元預(yù)算管理
5）外部：價(jià)值網(wǎng)絡(luò)預(yù)算管理
案例：全球500強(qiáng)A公司的預(yù)算組織變革——促進(jìn)員工自主管理與創(chuàng)造價(jià)值
2. 預(yù)算流程變革
1）方向：戰(zhàn)略規(guī)劃
2）依據(jù)：經(jīng)營計(jì)劃
3）基礎(chǔ)：業(yè)務(wù)預(yù)算
4）關(guān)鍵：預(yù)算執(zhí)行
5）保證：預(yù)算考核
案例：IBM的預(yù)算管理流程——從戰(zhàn)略規(guī)劃到預(yù)算管理的整合
五、資源配置機(jī)制創(chuàng)新
導(dǎo)入：從分資源到掙資源
分析：數(shù)智化資源決策
1. 自主配置
2. 市場(chǎng)配置
3. 機(jī)會(huì)驅(qū)動(dòng)
4. 價(jià)值驅(qū)動(dòng)
案例：全球500強(qiáng)A公司的費(fèi)用自掙自花機(jī)制——促進(jìn)員工主動(dòng)提高資源利用效率
傳統(tǒng)預(yù)算管理體系
新型預(yù)算管理體系
總部集中分配資源，導(dǎo)致博弈
資源主要配置給現(xiàn)有業(yè)務(wù)，忽略新機(jī)會(huì)
團(tuán)隊(duì)基于市場(chǎng)需求自主配置資源
資源優(yōu)先配置給新機(jī)會(huì)和價(jià)值創(chuàng)造能力高的業(yè)務(wù)、團(tuán)隊(duì)，提升資源利用效率

第四講：全球領(lǐng)先企業(yè)的預(yù)算管理實(shí)踐
環(huán)節(jié)一：預(yù)算編制指引
預(yù)算編制的職責(zé)分工
業(yè)務(wù)部門是預(yù)算的主角：做什么、怎么做、責(zé)任
業(yè)務(wù)不是為財(cái)務(wù)編制預(yù)算，而是編制業(yè)務(wù)預(yù)算
業(yè)務(wù)主動(dòng)承諾目標(biāo)、優(yōu)化資源配置、制定行動(dòng)計(jì)劃達(dá)成預(yù)算
案例：全球500強(qiáng)公司的預(yù)算分工
2. 預(yù)算編制內(nèi)容
1）優(yōu)化預(yù)算內(nèi)容：從數(shù)據(jù)到行動(dòng)計(jì)劃
2）細(xì)化預(yù)算維度
3）分析達(dá)成預(yù)算的路徑
3. 合理制定預(yù)算目標(biāo)
1）總部提供目標(biāo)指引：對(duì)標(biāo)市場(chǎng)、行業(yè)
2）目標(biāo)動(dòng)態(tài)優(yōu)化：收入、盈利、經(jīng)營現(xiàn)金流的增長(zhǎng)有競(jìng)爭(zhēng)力
3）自主挑戰(zhàn)高績(jī)效目標(biāo)
4）所有部門都有價(jià)值創(chuàng)造目標(biāo)
小組討論：不同部門的價(jià)值貢獻(xiàn)包括哪些，如何激勵(lì)
環(huán)節(jié)二：預(yù)算模塊編制實(shí)踐
1.收入增長(zhǎng)計(jì)劃與收入預(yù)算編制
1）收入增長(zhǎng)目標(biāo)與原則
——產(chǎn)品結(jié)構(gòu)優(yōu)化目標(biāo)與原則
——價(jià)格優(yōu)化目標(biāo)與原則
——銷量增長(zhǎng)目標(biāo)與原則
——市場(chǎng)占有率增長(zhǎng)目標(biāo)與原則
——海外市場(chǎng)增長(zhǎng)目標(biāo)與原則
案例：全球500強(qiáng)公司的收入預(yù)算模型
2）收入增長(zhǎng)業(yè)務(wù)計(jì)劃
——客戶、渠道、新產(chǎn)品、市場(chǎng)開發(fā)計(jì)劃
——營銷與品牌推廣計(jì)劃
3）收入預(yù)算模型與編制方法
——產(chǎn)品收入預(yù)算：聚焦主要產(chǎn)品
——區(qū)域收入預(yù)算：聚焦關(guān)鍵區(qū)域
——渠道收入預(yù)算：聚焦核心渠道
——客戶收入預(yù)算：聚焦戰(zhàn)略客戶
——業(yè)務(wù)單元收入預(yù)算：聚焦主業(yè)、新產(chǎn)業(yè)
——80/20原則
案例：IBM的預(yù)算管理細(xì)度——支撐戰(zhàn)略和業(yè)績(jī)達(dá)成
2.成本費(fèi)用優(yōu)化計(jì)劃與預(yù)算編制
1）成本費(fèi)用控制目標(biāo)與原則
——變動(dòng)費(fèi)用率下降
——固定費(fèi)用增幅低于收入增幅
——毛利率提高
2）成本費(fèi)用優(yōu)化計(jì)劃
采購成本優(yōu)化計(jì)劃：采購價(jià)格、采購結(jié)構(gòu)、采購方式
制造成本優(yōu)化計(jì)劃：材料用量、質(zhì)量、效率、產(chǎn)能利用率提高
物流成本優(yōu)化計(jì)劃：物流路線、運(yùn)輸方式、價(jià)格
研發(fā)費(fèi)用投入產(chǎn)出優(yōu)化計(jì)劃：產(chǎn)品結(jié)構(gòu)優(yōu)化、新產(chǎn)品盈利計(jì)劃、目標(biāo)成本
營銷費(fèi)用投入產(chǎn)出優(yōu)化計(jì)劃：分產(chǎn)品、客戶、渠道的投入產(chǎn)出策略
人工成本優(yōu)化計(jì)劃：人員效率提高、自動(dòng)化
組織運(yùn)行成本優(yōu)化計(jì)劃：組織效率提高
其他成本優(yōu)化計(jì)劃
3）成本費(fèi)用預(yù)算編制
——業(yè)務(wù)部門確定產(chǎn)出目標(biāo)
——業(yè)務(wù)部門提出資源需求
——分析支出的必要性、合理性、投入產(chǎn)出效果
——對(duì)項(xiàng)目支出按投入產(chǎn)出效果排序
——按零基預(yù)算原則配置資源
3.盈利增長(zhǎng)計(jì)劃與盈利預(yù)算編制
——核心業(yè)務(wù)盈利增長(zhǎng)目標(biāo)與路徑
——戰(zhàn)略客戶盈利增長(zhǎng)目標(biāo)與路徑
——主打產(chǎn)品盈利增長(zhǎng)目標(biāo)與路徑
——關(guān)鍵區(qū)域盈利增長(zhǎng)目標(biāo)與路徑
——對(duì)標(biāo)市場(chǎng)行業(yè)盈利增長(zhǎng)目標(biāo)與路徑
4.現(xiàn)金流計(jì)劃與預(yù)算
1）投資計(jì)劃與預(yù)算
2）應(yīng)收優(yōu)化目標(biāo)與計(jì)劃
3）庫存優(yōu)化目標(biāo)與計(jì)劃
4）資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化目標(biāo)與計(jì)劃
5）現(xiàn)金流預(yù)算
5. 預(yù)算審批
環(huán)節(jié)三：預(yù)算分析創(chuàng)新
細(xì)化預(yù)算分析：業(yè)務(wù)、產(chǎn)品、區(qū)域、渠道、客戶、團(tuán)隊(duì)
2. 動(dòng)態(tài)分析預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度：每月、每周、每日
案例：全球500強(qiáng)A公司的每日預(yù)算分析——促進(jìn)動(dòng)態(tài)決策與業(yè)績(jī)持續(xù)改進(jìn)
3. 及時(shí)準(zhǔn)確反映預(yù)算執(zhí)行結(jié)果：是什么
4. 洞察預(yù)實(shí)差異原因：為什么
5. 提出業(yè)績(jī)改進(jìn)方向：做什么
案例：全球500強(qiáng)W公司的產(chǎn)品盈利分析系統(tǒng)——促進(jìn)產(chǎn)品決策與盈利能力提高
環(huán)節(jié)四：預(yù)算考核創(chuàng)新
1. 考核市場(chǎng)績(jī)效與價(jià)值創(chuàng)造
2. 銷售團(tuán)隊(duì)考核利潤
3. 所有部門考核價(jià)值貢獻(xiàn)
4. 對(duì)標(biāo)評(píng)價(jià)（對(duì)標(biāo)市場(chǎng)、內(nèi)部）
5. 團(tuán)隊(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)
案例：全球500強(qiáng)A公司的銷售團(tuán)隊(duì)業(yè)績(jī)考核創(chuàng)新——激勵(lì)員工主動(dòng)創(chuàng)造價(jià)值
環(huán)節(jié)五：激勵(lì)創(chuàng)新
1. 市場(chǎng)激勵(lì)
2. 團(tuán)隊(duì)激勵(lì)
3. 超利分成
4. 員工參與價(jià)值分享
案例：全球500強(qiáng)A公司的激勵(lì)機(jī)制創(chuàng)新——實(shí)現(xiàn)價(jià)值共創(chuàng)共享
環(huán)節(jié)六：預(yù)算方法創(chuàng)新
1. 全面預(yù)算
2. 零基預(yù)算
案例： W公司的營銷費(fèi)用零基預(yù)算管理——促進(jìn)資源優(yōu)化配置
課程收尾：回顧課程、答疑解惑

預(yù)算創(chuàng)新培訓(xùn)