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財務(wù)資本運營課程

提綱
導(dǎo)入一  管理者的十大實施理念
導(dǎo)入二   吉利汽車并購沃爾沃

第一講  IPO審核重點的財務(wù)問題
一、與發(fā)行條件直接相關(guān)的財務(wù)要求
二、財務(wù)報表編制是否符合會計準則的規(guī)定
三、預(yù)防財務(wù)操縱、欺詐上市
四、財務(wù)獨立性
五、內(nèi)部控制是否存在缺陷
六、財務(wù)會計信息披露的充分性
七、其他審核重點關(guān)注的八大具體問題
（一）持續(xù)盈利能力：不僅關(guān)注盈利規(guī)模還要關(guān)注盈利質(zhì)量
（二）營業(yè)收入：是否規(guī)范真實
（三）成本費用：是否規(guī)范合理
（四）稅務(wù)問題：關(guān)注合規(guī)且不存在重大依賴
（五）資產(chǎn)質(zhì)量：資產(chǎn)良好，負債管理有效
（六）現(xiàn)金流量：是否正常與匹配
（七）會計核算：是否規(guī)范及時
（八）規(guī)范運行：生產(chǎn)經(jīng)營運行是否符合制度與流程

第二講  企業(yè)并購重組重點會計問題
一、并購對上市公司財務(wù)會計的影響
（一）合并前后的最終控制者不是同一方
（二）合并前后的最終控制者是同一方
（三）業(yè)務(wù)合并
二、并購過程中涉及到的主要財務(wù)會計問題
（一）對公允價值的確定
（二）對會計信息的披露
（三）對會計利潤的控制
三、上市公司關(guān)于財務(wù)會計的并購策略
（一）對整合方向進行明確
（二）對并購后的財務(wù)管理方式進行優(yōu)化

第三講  基于華源集團并購重組實務(wù)操作
一、華源集團概況
二、華源集團的擴張歷程
三、通過資產(chǎn)重組獲得快速發(fā)展
四、強力推進收購兼并實現(xiàn)擴張發(fā)展的經(jīng)營戰(zhàn)略
五、華源集團財務(wù)危機原因分析： 

第四講  企業(yè)并購涉及的財務(wù)會計問題
一、財務(wù)審慎調(diào)查
（一）財務(wù)審慎調(diào)查的目的、程序和局限
（二）一般常見的財務(wù)審慎調(diào)查重點
二、并購的會計處理
（一）國內(nèi)企業(yè)兼并的會計處理
（二）國際會計準則對于企業(yè)合并的會計處理
三、并購的稅務(wù)籌劃
（一）并購中稅務(wù)籌劃的目的
（二）并購中稅務(wù)籌劃應(yīng)考慮的事項
（三）并購中常見的涉稅問題

第五講  投資盡職調(diào)查內(nèi)容和流程
一、公司背景調(diào)查
二、公司經(jīng)營管理事項調(diào)查
三、行業(yè)背景的市場調(diào)查
四、盡職報告
五、調(diào)查方法

第六講  投資盡職調(diào)查的十大要點
一、看準一個團隊
二、發(fā)掘二個優(yōu)勢
三、弄清三個模式
四、查看四個指標
五、厘清五個結(jié)構(gòu)
六、考察六個層面
七、落實七個關(guān)注
八、分析八個數(shù)據(jù)
九、走好九個程序
十、報告十個內(nèi)容

第七講  財務(wù)舞弊理論與實踐
一、財務(wù)舞弊冰山理論
二、財務(wù)舞弊三角理論
三、基于南紡股份財務(wù)舞弊案例分析

第八講  上市公司財務(wù)舞弊分析
一、 abc理論 
二、有限性理論 
三、契約理論 
四、風(fēng)險因子理論
五、財務(wù)舞弊的成因 

第九講  資本運營的分類與模式
一、資本運營分類
（一）按資本運用的狀態(tài)分類
（二）按資本運營的方式分類
（三）按資本運營的對象分類
（四）按資本運營的全過程分類
二、資本運營模式
（一）擴張型資本運營
案例  青島啤酒廠資本運營
案例  新浪資本運營                        
案例  美的集團資本運營
（二）收縮型資本運營
案例  中國人壽保險資本運營
案例  聯(lián)想集團資本運營
案例  申能股份有限公司資本運營
案例  宇通客車資本運營違規(guī)操作      
                                    
第十講  資本運營下的融資模式與資金退出方式
一、債權(quán)融資的6種模式 
二、股權(quán)融資的9種模式
三、內(nèi)部融資和貿(mào)易融資的7種模式
四、項目融資和政策融資的6種模式
五、資金退出方式

第十一講  資本重組
一、企業(yè)并購
（一）企業(yè)并購概論
（二）并購的實施
（三）杠桿收購與管理層收購
（四）并購后整合
（五）并購失敗的普遍原因
二、剝離與分立
（一）資產(chǎn)剝離的方式
（二）公司分立的優(yōu)缺點
三、股份回購
（一）股份回購的概念
（二）股份回購的特征
（三）股份回購的操作方式
（四）股份回購工作程序
（五）我國上市公司股份回購的目的
（六）股份回購對資本市場的功能
案例   資本運作的失敗與德隆系的崩潰

第十二講  降低融資成本的六種手段
一、做好資金全面預(yù)算工作，嚴格資金審核審批制度
二、加強現(xiàn)金管理，提高資金收益率
三、壓縮應(yīng)收賬款，降低壞賬損失風(fēng)險
四、壓縮庫存，加速資金周轉(zhuǎn)
五、加強采購、生產(chǎn)流程中的資金管理
六、強化對內(nèi)、對外投融資管理，確保資金安全

第十三講   案例分析
案例一  沃爾瑪?shù)统杀靖偁帒?zhàn)略
案例二  邯鋼低成本競爭戰(zhàn)略

第十四講  互動與答疑

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