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內(nèi)部控制和預(yù)算管理

課程背景：
全面預(yù)算管理作為公司經(jīng)營管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對企業(yè)的生存及發(fā)展壯大具有極其重要的
作用。從銀廣夏、安然、中航油等現(xiàn)實風(fēng)險案例看，他們都與企業(yè)內(nèi)部控制失敗有著相
當(dāng)大的關(guān)系。我國企業(yè)內(nèi)部控制和預(yù)算管理普遍存在著控制環(huán)境薄弱、風(fēng)險意識不足、
缺乏適當(dāng)?shù)目刂苹顒印⒇攧?wù)報告嚴(yán)重失真、信息流通不暢、內(nèi)控機(jī)制不健全、相關(guān)負(fù)責(zé)
人或者責(zé)任人內(nèi)控意識不強(qiáng)、內(nèi)控制度執(zhí)行不到位等系列問題。建立健全內(nèi)部控制體系
，提升企業(yè)綜合管理水平，是當(dāng)前企業(yè)的當(dāng)務(wù)之急。

培訓(xùn)目標(biāo)：
掌握內(nèi)部控制和預(yù)算管理的基本特征，了解適應(yīng)企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的基本理念，
營造全員風(fēng)險管理文化為核心的氛圍，掌握風(fēng)險計量與評估的常用策略、工具和方法，
正確定位企業(yè)高管層在企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理中的角色，建立健全風(fēng)險管理制度，汲
取國際先進(jìn)風(fēng)險管理理念和經(jīng)驗，把企業(yè)風(fēng)險控制在容忍度范圍內(nèi)，實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。

培訓(xùn)對象：企業(yè)高、中層管理者

教學(xué)方法：講授、討論、多媒體、游戲互動等

課程大綱：
課題一、全面預(yù)算管理
一、全面預(yù)算管理基本知識
案例：美女財務(wù)總監(jiān)救了亞信的命
１、全面預(yù)算的概念
２、全面預(yù)算的目的及作用
３、預(yù)算編制的依據(jù)
４、預(yù)算編制的范圍
５、預(yù)算編制應(yīng)遵循的原則
６、預(yù)算期
二、全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)
１、預(yù)算委員會的職責(zé)
２、計劃財務(wù)部預(yù)算職責(zé)
三、預(yù)算編制
１、預(yù)算編制方針
２、預(yù)算編制流程
３、預(yù)算編制職責(zé)
四、預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析
１、預(yù)算控制方法
２、預(yù)算修正的權(quán)限與程序
３、預(yù)算的差異分析
五、預(yù)算的考核與激勵
１、考核原則
２、季度/年度業(yè)績考核會細(xì)則

課題二、企業(yè)內(nèi)部控制
一、內(nèi)部控制基本知識和理念――3個“五”濃縮內(nèi)部控制的核心內(nèi)容
１、五大目標(biāo)－合規(guī)、真實、效益、戰(zhàn)略、安全
２、五大原則－全面、重要、制衡、適應(yīng)、成本
３、五大要素－環(huán)境、評估、管控、信息、監(jiān)督
二、企業(yè)內(nèi)控實施的必要條件及內(nèi)部控制的局限性
１、順利實施企業(yè)內(nèi)控的四項必要條件
１）組織保障
２）制度健全
３）執(zhí)行效果
４）有效監(jiān)督
２、內(nèi)部控制的局限性
三、我國企業(yè)的內(nèi)控之惑
１、量化之惑－缺少量化工具
２、流程之惑－標(biāo)準(zhǔn)化流程缺失（標(biāo)準(zhǔn)流程圖）
３、違規(guī)之惑－有章不循
４、舞弊之惑－集體違規(guī)
５、報告之惑－理念誤導(dǎo)制度錯誤
６、動態(tài)之惑－風(fēng)險處于動態(tài)變化之中，風(fēng)險管理的有效性應(yīng)當(dāng)隨時驗證
四、管理者必備的三種風(fēng)險控制利器
１、讀懂財務(wù)報表
２、科學(xué)指揮
３、鎖定重大風(fēng)險
五、企業(yè)管理者風(fēng)險內(nèi)控的五種有效措施
１、風(fēng)險轉(zhuǎn)移
２、風(fēng)險規(guī)避
３、風(fēng)險分散
４、風(fēng)險對沖
５、風(fēng)險承擔(dān)
六、企業(yè)內(nèi)部控制的基本思路和流程
１、內(nèi)部控制方案的制定
２、內(nèi)部控制方案的執(zhí)行
３、內(nèi)部控制方案的評價
４、內(nèi)部控制方案的改進(jìn)
七、企業(yè)內(nèi)部控制的10種方法
1、組織規(guī)劃法
2、授權(quán)批準(zhǔn)法
3、全面預(yù)算法
4、會計控制法
5、財產(chǎn)保全法
6、人力資源法
7、風(fēng)險防范法
8、內(nèi)部報告法
9、管理信息系統(tǒng)挖控制法
10、內(nèi)部審計控制法

內(nèi)部控制和預(yù)算管理