母子公司財務控制框架設計
2025-08-18 21:02:55
講師：王京梁 瀏覽次數：2955
課程描述INTRODUCTION
母子公司財務控制培訓
培訓講師：王京梁
課程價格：￥元/人
培訓天數：2天
日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
母子公司財務控制培訓
企業(yè)集團是以產權關系為紐帶的母子公司企業(yè)法人聯合體，母公司是整個集團的投資中心、管理中心、決策中心。財務控制是企業(yè)集團的母公司對子公司管控的核心，它貫穿了企業(yè)整個運營流程，在集團全面管控制過程中，均發(fā)揮著重要的作用。如何建立母子公司財務控制框架，是每個企業(yè)集團須要考慮的重要問題。母公司只有成功地實施有力的財務控制，才能真正實現對其子公司的控制，企業(yè)集團必須建立規(guī)范的母子公司財務控制框架，進行有效的財務控制，才能有序運轉，促進整個企業(yè)集團的可持續(xù)發(fā)展。
筆者認為集團母子公司財務控制框架是由戰(zhàn)略控制、組織控制、人員控制、制度控制、資金控制、資產控制、預算控制、信息控制、審計控制和文化控制等方面構成的有機整體。
課程大綱
一、戰(zhàn)略控制
戰(zhàn)略控制是選擇組織戰(zhàn)略和結構，創(chuàng)造控制系統(tǒng)進行監(jiān)控和評價的活動。母公司通常通過戰(zhàn)略制定、環(huán)境監(jiān)控、戰(zhàn)略實施等幾個方面對公司總體戰(zhàn)略、業(yè)務單元戰(zhàn)略和職能戰(zhàn)略實現戰(zhàn)略控制。進行母子公司財務控制時必須分析目前的環(huán)境及預測未來環(huán)境的變化，分析母子公司的發(fā)展前景及它們所面臨的機遇和挑戰(zhàn)，以對它們采取不同的財務戰(zhàn)略，使集團公司達到戰(zhàn)略協(xié)同，使集團利益*化。
二、組織控制
在設計財務控制框架時，要重點考慮組織治理問題，加強組織控制，設置合理的組織結構，包括有效的相關財務職能的組織結構和其他牽制財務職能的組織結構。優(yōu)化母子公司的財務控制，須首先提高母公司控制力。明確母公司功能定位、優(yōu)化組織治理結構、完善母公司組織結構等是提高母公司管理水平與提升母公司控制力的重要途徑。其次，還需完善子公司組織治理。
三、人員控制
母子公司人力資源控制表現為對人力資源規(guī)劃、培訓、考核、薪酬等人力資源管理流程的控制。母子公司提高財務控制效率的有效途徑之一是通過對子公司財務人員的控制，從而達到加強財務監(jiān)控的目的。目前，較為有效的方式是財務人員的委派制，即子公司的財務負責人由母公司直接委派，向母公司負責，其工資人事關系、福利待遇等由母公司管理。同時，統(tǒng)一管理子公司財務人員，對財務人員負有教育培訓、工作指導、業(yè)務考評、資格管理等職責。同時，在母子公司財務控制框架設計過程中，應當注意在法律規(guī)范的框架內進行，母公司對子公司的控制應當通過子公司的董事會或委派的董事、監(jiān)事和高級管理人員加以實現，此外母公司可在子公司的《公司章程》中規(guī)定或在股東大會中議定母公司認為必要的程序和條款來達到財務控制目的。
四、制度控制
制度建設是財務控制的基礎。構建母子公司的財務控制框架，首先必須建立統(tǒng)一的資金控制制度、成本費用控制制度、財務預算制度、財務評價制度等、會計核算制度，母公司并不負責管理和實施，只需監(jiān)督和控制管理過程的有效性，以保證財務信息的質量，從而提高整個集團經營決策的正確性。其次，要建立專業(yè)化、社會化的董事會制度，并在董事會下設立各種專門的委員會，予以一定的財務決策權。為提高各子公司的積極性，并吸收子公司的相關負責人進入委員會參與決策，增強母子公司之間信息的有效溝通。
五、資金控制
一個完備的母子公司的資金控制體系由現金控制、籌資控制、投資控制系統(tǒng)等內容組成。根據管理的集權與分權的程度不同、行業(yè)的資金運行規(guī)律不同，母公司對現金的控制可以采用統(tǒng)收統(tǒng)支、撥付備用金、資金結算中心、內部銀行、財務結算中心、財務公司等多種方式。
母公司對子公司籌資控制主要由對子公司資本結構、管理層的籌資權力配置、母公司對子公司吸收合并的若干程序約束等多方面構成?；I資活動的財務決策權必須高度集中于母公司，由母公司在財務預測的基礎上，研究企業(yè)集團資金來源的*結構，選擇*的籌資方式。母公司和各子公司的對外籌資，由母公司統(tǒng)一掌控，各子公司對外籌資的規(guī)模、形式及時間，應由母公司按照集團整體發(fā)展戰(zhàn)略統(tǒng)一安排。
公司應建立健全子公司對外投資立項、審批、控制、檢查和監(jiān)督制度，并重視對投資項目的跟蹤管理，防止出現只投資不管理的現象，規(guī)范子公司投資行為。在不同管理模式下的投資控制系統(tǒng)與借款控制系統(tǒng)基本相同，所不同的是它包含的內容除了投資項目審批程序控制和投資總量控制外，還包括投資方向控制和投資風險控制，母子公司的投資管理應傾向于采用集中管理。
六、資產控制
子公司在使用資產的過程中，一方面，直接減少資產的行為會使出資者的權益減少，另一方面，任意改變資產的原使用用途，會使出資者原設定的投資領域發(fā)生改變，這種改變必然會引起出資者原預期的出資風險和收益水平的變動，進而影響到出資者權益。因此，母公司必須對子公司的資產使用進行約束控制。資產控制具體有定期盤點、記錄保護、財產保險、限制直接接觸、資產記錄監(jiān)控等措施。資產與負債的變化直接影響母公司的現金流量，如負債過高可以導致資本的毀滅，所以母公司必須通過合理化的手段對負債的規(guī)模進行控制。母公司負債一般與銀行有關，所以處理好與銀行之間的債權債務關系是控制好企業(yè)資產和負債的重要手段。
七、預算控制
有效的預算控制方法是全面預算管理，它是母公司對子公司實施財務控制的的中心環(huán)節(jié)。全面預算是企業(yè)財務管理的重要組成部分，它是為達到企業(yè)既定目標編制的經營、資本、財務等年度收支總體計劃，從某種意義上講，全面預算也是對企業(yè)經濟業(yè)務規(guī)劃的授權批準。全面預算采用事前預算、事中監(jiān)控、事后分析考核的方法，對子公司的經營活動進行動態(tài)管理，母公司可以通過子公司的項目預算與總預算，明晰母公司與子公司之間的責任權限，細化落實集團公司的財務目標，從而達到對子公司進行財務控制的目的。預算考評是全面預算的重要內容，預算考評同時還應結合績效管理來進行。
八、信息控制
母子公司信息控制是母公司根據企業(yè)戰(zhàn)略設定公司間信息傳遞的頻率及類型，或規(guī)定子公司信息系統(tǒng)的運行規(guī)則等，保證母公司能及時獲取各子公司的真實信息，防止子公司出現行為偏差，以此達到控制的目的，保證組織目標順利實現。有效的信息控制系統(tǒng)應包括下列內容：一是財務信息報告。母公司應制定子公司的財務報告制度，包括事前報告制度和事后報告制度；二是財務信息集中化、網絡化。通過集團財務集中化、網絡化管控，母公司可以借助網絡及時了解子公司的經營活動，對財務和經營風險進行及時的評估和控制。三是管理信息系統(tǒng)提供更多非財務的信息報告。信息系統(tǒng)的好壞直接影響到企業(yè)財務控制的效率和效果。一個良好的集團信息和溝通系統(tǒng)可以使及時掌握母子公司營運的狀況。
九、審計控制
審計控制是整個財務控制框架設計中極為重要的一環(huán)，審計控制的內容可以分為會計審計、預算審計、業(yè)務經營審計、項目審計、信息系統(tǒng)審計和風險審計等方面。母公司對子公司的審計控制是一種間接控制，母公司只需規(guī)定審計制度的基本原則和基本程序，由子公司制定審計制度的詳細規(guī)定，在一般情況下不必直接以母公司的名義對子公司進行審計；若當子公司發(fā)生重大財務異常事項，在股東大會預先授權下，母公司可以子公司進行審計。審計授權涉入的范圍和事項，可預先由股東大會議定。
十、文化控制
文化控制是指利用企業(yè)遠景、共同信念來管理子公司，通過外派經理人員、建立規(guī)范的管理部門和制度、加強企業(yè)文化培養(yǎng)和跨文化培訓、促進交流與溝通、重視非正式組織、樹立典型等方式實現文化控制。母子公司應當在共同的倫理道德規(guī)范的基礎上，建立起統(tǒng)一的企業(yè)文化。企業(yè)文化是一個企業(yè)在長期經營實踐中所凝結起來的一種文化氛圍、價值觀念、企業(yè)精神、經營境界和廣大員工所認同的道德規(guī)范和行為方式，它是一個長期的、系統(tǒng)的工程，需要母公司精心的策劃和貫徹，使它深入到每一個員工的心中。只有企業(yè)中每一個員工的目標明確，觀念趨同，母公司對子公司的財務控制才更有實效。
綜上所述，在母子公司體制下，為保證財務控制系統(tǒng)的良性運行，要建立有效的財務控制框架，應將戰(zhàn)略控制、組織控制、人員控制、制度控制、資金控制、資產控制、預算控制、信息控制、審計控制和文化控制等方面有機結合起來。同時，在實踐中，應為財務控制框架系統(tǒng)運行提供良好的人文環(huán)境和機制環(huán)境。
母子公司財務控制培訓
轉載：http://xvaqeci.cn/gkk_detail/231440.html
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