一個(gè)企業(yè)有很好的利潤(rùn)，為什么會(huì)沒(méi)有錢(qián)還倒閉了？利潤(rùn)和現(xiàn)金完全是兩回事。利潤(rùn)是財(cái)務(wù)做的賬務(wù)處理，只要這個(gè)業(yè)務(wù)發(fā)生了，比如銷(xiāo)售出去了，就要計(jì)收入和錢(qián)收沒(méi)收到?jīng)]有任何的關(guān)系。比如銷(xiāo)售了100萬(wàn)的貨，那就要記100萬(wàn)的收入，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本，比如90萬(wàn)，那利潤(rùn)自然就是10萬(wàn)。那帳雖然這么記，但在實(shí)際經(jīng)營(yíng)當(dāng)中不可能沒(méi)有現(xiàn)金的問(wèn)題。比如100萬(wàn)的貨款一分錢(qián)沒(méi)有收到，那90萬(wàn)的成本都付出了，那辛苦一個(gè)月，這現(xiàn)金反而少了90萬(wàn)。那如果100萬(wàn)的貨款都收到了，90萬(wàn)的成本，一分沒(méi)有付出，那這個(gè)月的現(xiàn)金，就多了100萬(wàn)。
剛才的兩種情況，現(xiàn)金差異巨大，但利潤(rùn)永遠(yuǎn)只能計(jì)10萬(wàn)。那現(xiàn)金和利潤(rùn)的不同體現(xiàn)在方方面面，比如買(mǎi)進(jìn)了1000萬(wàn)的設(shè)備，每個(gè)月的折舊，對(duì)利潤(rùn)的影響也就幾萬(wàn)塊錢(qián)。那現(xiàn)金，如果這1000萬(wàn)全部付出了，當(dāng)月現(xiàn)金一下子就少了1000萬(wàn)。同一件事，對(duì)利潤(rùn)和現(xiàn)金的影響完全不一樣。利潤(rùn)實(shí)際上它是虛的，它是財(cái)務(wù)根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則做的賬務(wù)處理的結(jié)果，而現(xiàn)金才是實(shí)的。但是三大報(bào)表當(dāng)中，最不受待見(jiàn)的卻是現(xiàn)金流量表。
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