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企業(yè)高危涉稅風險課程

課程背景：
2023年進入后疫情時代第一年，為了促進經濟的盡快復蘇、穩(wěn)住市場經濟的活力，國家對扎實促進共同富裕、助力制造業(yè)發(fā)展壯大、助力中小微企業(yè)紓困解難等作出了戰(zhàn)略安排。從稅收上來看，大量2023年底到底的稅收優(yōu)惠政策延續(xù)到2027年，同時對于特定行業(yè)、特定納稅主體出臺了新的更為有力的政策。
隨著《關于進一步深化稅收征管改革的意見》的指導，在“互聯(lián)網+稅務”和“涉稅信息大數據”稅收征管形式下，全面上線“金稅四期”，這代表智慧稅務征管時代已經到來。同時，隨著財政收入的緊張，自然加大了稅務機關的檢查力度。
本次課程對2023年所得稅政策進行系統(tǒng)梳理，并對企業(yè)高危涉稅風險進行識別、評估和應對。本課程從收入、扣除、優(yōu)惠、差異、數據、申報、證據鏈等方面入手，讓政策與實務得到高效結合，使企業(yè)籌劃合理，匯繳得當，為全年企業(yè)所得稅申報合規(guī)保駕護航。

課程收益：
1. 掌握企業(yè)所得稅重點、難點業(yè)務申報表填報技巧
2. 洞察企業(yè)會計處理與所得稅差異的報表調整思路
3. 掌握企業(yè)匯算清繳的收入、成本等難點事項處理
4. 掌握多稅種融合下的稅會差調整和證據鏈管理

課程對象：
財務總監(jiān)、財務經理、財務主管、稅務主管、財務專員等

課程方式：
講師講授+實戰(zhàn)演練+小組討論+情景模擬

課程大綱
第一講：知己知彼，戰(zhàn)略規(guī)劃——嚴征管下企業(yè)稅收管理觀念的轉變
1. 兩會的財稅熱點趨勢剖析
2. 數字化征管新形勢下的納稅人財務管理風險與應對思路
3. 靈魂拷問：后疫情時代，財政的窟窿誰來補？！
4. 確認式申報開始試點，企業(yè)能承受得住嗎？
5. 稅收洼地、靈活用工已然暴雷，掩耳盜鈴之下稅務風險如何防范？

第二講：夯實基礎，運籌帷幄——匯算清繳前不可忽視的必做事項
1.  “上帝視角”征管下，匯算清繳數據體檢與風險防控
2. 2023年度企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策盤點
1）研發(fā)費用加計扣除比例提升
2）固定資產一次性扣除
3）退役士兵等重點群體就業(yè)、創(chuàng)業(yè)優(yōu)惠
3. 匯繳申報表全邏輯、全體系解析及年報變化點
4. 小型微利企業(yè)報表怎么填？企業(yè)必填表單有哪些？
5. 匯繳晴雨表——看不被重視的基礎信息表數據如何暴雷！

第三講：案例分析，事半功倍——收入類申報實務難點、風險應對及稅務規(guī)劃
一、增值稅與企業(yè)所得稅，兩稅收入不一致的風險應對
討論：增值稅和企業(yè)所得稅的游戲規(guī)則是否相同？
1. 混合銷售、兼營銷售行為處理不當引發(fā)的的稅務稽查風險
案例：倉儲業(yè)務+交通運輸，是兼營還是混合銷售？看企業(yè)怎么被稅籌帶入溝里！
2. 直接收款、預收、賒銷、分期等不同收款模式下，增值稅的繳款時間
案例：從底層邏輯上全面梳理不同納稅義務發(fā)生時間
3. 物業(yè)管理服務、租賃服務提前一次性收取款項，厘清納稅義務發(fā)生時間
4. 違約金開票or不開票的核心邏輯
5.提前開具發(fā)票的虛開風險把控
案例：提前開具發(fā)票，被認定為虛開！
案例：退貨？還是隱匿收入——4000噸硅錳合金尋蹤記！
預警指標分析：企業(yè)開具發(fā)票收入大于所得稅收入
二、財政補貼合規(guī)處理及風險應對
1. 財政補貼性質界定：補貼or收入
2. 財政補貼的稅務處理及匯繳報表填報
3. 不征稅收入和免稅收入的區(qū)別
4. 不征稅收入和征稅收入的優(yōu)劣選擇
案例：某公司取得財政資金匯入股東賬戶，被認定偷稅
預警指標分析：收到財政補貼，未見申報收入
三、關聯(lián)交易稅務合規(guī)及風險防范
1. 企業(yè)、股東之間資金無償借貸，視同銷售風險
2. 集團企業(yè)內部統(tǒng)借統(tǒng)貸、無償拆借優(yōu)惠政策的運用要點
2. 關聯(lián)企業(yè)低價銷售商品，“合理低價” 的把控
3. 上交“管理費”≠接受“咨詢費”，看咨詢費、服務費等稅前扣除風險防范！
案例：老板不服：都是我的公司，拆借資金為什么要交稅？這不是多余嗎？

第四講：案例分析，事半功倍——扣除類申報實務難點、風險應對及稅務規(guī)劃
一、職工薪酬支出稅前扣除政策及納稅調整
1. 臨時工、非全日制、實習生、返聘離退休人員的扣除方式
案例：從司法案例看勞動關系PK勞務關系，用人單位的司馬昭之心完敗！
2. 集團公司人員委派模式下，工資扣除的主體
3. 職工工資、職工福利費、職工教育經費、工會經費實務風險規(guī)避及填報技巧
二、資產及損失類事項風險識別與應對方案
1. 固定資產一次性扣除季度和匯繳填表解析：預繳、匯繳均可享受，梳理報表邏輯
2. 固定資產一次性扣除要點把控
3. 法定資產損失、實際資產損失的區(qū)分
4. 存貨、固定資產、投資損失如何稅前扣除要點
5. 企業(yè)以前年度發(fā)生的資產損失，是否需要追溯？
案例：兩千萬元壞賬，背后到底藏著什么秘密？
案例：應收賬款為什么有法院判決，稅務機關卻不允許損失扣除？
三、“偽高新”、“虛研發(fā)”涉稅風險與應對思路
1. 高企摘帽風險有多大？高企涉稅陷阱排查與風險應對及資質維護
2. 研發(fā)費用加計扣除的涉稅風險與應對思路
案例：虛列研發(fā)費用加計扣除、未做工時分配被稽查！
四、稅前扣除證據鏈管理
1.跨年發(fā)票、跨期費用的稅前扣除
1）賬務和稅務的不同處理
2）稅務機關發(fā)現業(yè)務沒有取得發(fā)票的柔性執(zhí)法
3）歷史虛開發(fā)票引發(fā)的風險，追征期的合理運用
案例：虛開抵扣稅款，稽查局為什么不追征？
2.稅前扣除與發(fā)票的恩恩怨怨
1）有發(fā)票不一定能稅前扣除，稅前扣除不一定需要發(fā)票
2）稅前扣除憑證除了發(fā)票外，無票列支的合理情形
討論：實務中，哪些支出不需要發(fā)票也能稅前扣除？
預警指標分析：企業(yè)成本費用稅前扣除金額大于取得發(fā)票金額
3.異常憑證與虛開發(fā)票界限把控
1）異常憑證的七種類型
2）被通知取得異常憑證后的規(guī)范涉稅處理
3）異常憑證反敗為勝為正常憑證
4）異常憑證不等同于虛開發(fā)票
案例：遠大生水異常憑證，如何自救成功，異常變正常？
4.虛開發(fā)票的不同性質界定及涉稅處理
1）善意取得虛開
2）不合規(guī)扣稅憑證
3）惡意串通虛開
討論：《已證實虛開單》是否代表下游惡意虛開？
5.稅法虛開與刑法虛開界限把控
案例：一審、二審認定虛開專票罪，最高院再審逆風翻盤，當庭無罪釋放！
6.財務人員被卷入虛開事件，自保的三大要點
1）事前——樹立風險防范意識
2）事中——嚴格監(jiān)督虛開行為
3）事后——刑法條款把控
五、發(fā)票之一戶式預警指標分析
1. 企業(yè)取得高額咨詢服務類發(fā)票稅前扣除風險與應對
案例：咨詢費發(fā)票被查，失去小型微利稅收優(yōu)惠待遇
2. 企業(yè)財務費用稅前扣除未足額取得發(fā)票入賬風險與應對
案例：未實際支付的財務費用4411萬不允許稅前扣除
3. 企業(yè)取得大型商超開具的發(fā)票稅前扣除風險與應對
案例：預付款不征稅發(fā)票稅前扣除被查
4. 企業(yè)取得“小微企業(yè)”開具的發(fā)票占比過大風險與應對
案例：利用稅收洼地“偽籌劃”，企業(yè)補稅5000萬
5. 企業(yè)取得有銷無進納稅人開具的發(fā)票稅前扣除
案例：收到預收款，開了帶稅率的增值稅發(fā)票，產生了虛開風險
6. 企業(yè)取得生命周期異常納稅人開具的發(fā)票稅前扣除
案例：注銷不是終點，股東被稅局追繳稅款
7. 企業(yè)取得作廢發(fā)票稅前扣除
案例：因商業(yè)糾紛違規(guī)作廢和紅沖發(fā)票定偷稅
課程總結與回顧
1. 課程主要內容總結與回顧
2. 答疑解惑

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