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企業(yè)所得稅匯算清繳風(fēng)險(xiǎn)課程

【課程背景】
在稅收征管實(shí)務(wù)中，可以說增值稅是涉稅風(fēng)險(xiǎn)*的稅種，而企業(yè)所得稅則是征管難度*的稅種。作為以應(yīng)稅所得為征稅依據(jù)的企業(yè)所得稅，其應(yīng)納稅所得額的計(jì)算自然就是該稅種的靈魂，從應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式及相關(guān)涉及面和復(fù)雜性而言，由成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出等組成的“各項(xiàng)扣除”肯定是應(yīng)納稅所得額計(jì)算的重中之重。從普惠性減稅、結(jié)構(gòu)性減稅到2022年新的組合式稅費(fèi)支持政策，既有小型微利企業(yè)分檔減計(jì)所得優(yōu)惠，又有按一定比例一次性稅前扣除等企業(yè)所得稅優(yōu)惠措施，還有增值稅加計(jì)抵減等間接影響企業(yè)所得稅。稅收新政頻出，有的直白易懂，有的頗為深奧。
金稅四期通過智能大數(shù)據(jù)征管這只無形的手，稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)開始游刃有余地實(shí)行各種“放管服”的舉措，一方面給予企業(yè)稅務(wù)申報(bào)各種自主權(quán)和服務(wù)支持，另一方面對于各種不合規(guī)的處理嚴(yán)征管，使得企業(yè)常規(guī)的稅務(wù)操作和溝通策略越來越“失效”了。企業(yè)怎樣在納稅過程中通過稅務(wù)籌劃進(jìn)行科學(xué)的籌劃、合法減輕稅負(fù)以達(dá)到控制納稅成本提高企業(yè)效益的目的？對于會計(jì)人員來說更加困難了！新政盤點(diǎn)：根據(jù)*稅法政策全面更新案例，企業(yè)符合多種優(yōu)惠政策，是否可以疊加享受？如何填報(bào)？
根據(jù)稅務(wù)審查及咨詢案例新增部分案例及涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；精選數(shù)十個稅收案例，涉及數(shù)百個主要稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，均以近兩年百家大中型企業(yè)的真實(shí)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)案例為基礎(chǔ)。涵蓋一般企業(yè)日常賬務(wù)處理中可能涉及的常見稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，每個案例均極具操作性和實(shí)戰(zhàn)價(jià)值，每個稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)都具有普遍性和典型性，采取“融法于例、以例講法、舉一反三”的方式，真正提升財(cái)務(wù)人員的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別與規(guī)避的能力。每個案例都精心設(shè)計(jì)“案例資料”、“稅收政策”、“稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”、 “案例延伸”“稅案賞析”幾個部分，每一案例，每一稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)基本都有明確的稅法依據(jù)。
稅前扣除明細(xì)與納稅調(diào)整分析、納稅申報(bào)表的變化及填列方法、重要申報(bào)事項(xiàng)的注意要點(diǎn)、重點(diǎn)稽查業(yè)務(wù)及預(yù)警指標(biāo)分析、匯算清繳前期準(zhǔn)備工作相關(guān)問題關(guān)注；
對少數(shù)沒有明確稅法條文依據(jù)的熱點(diǎn)、難點(diǎn)、疑點(diǎn)問題，在參考總局意見、政策答復(fù)、地方性文件等資料的基礎(chǔ)上也進(jìn)行了認(rèn)真分析并給出最沒有風(fēng)險(xiǎn)的合理化建議。
掌握最全企業(yè)所得稅匯算清繳攻略，輕松搞定疑難雜癥
軟件集成電路產(chǎn)業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)及研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策解讀、資產(chǎn)損失扣除、免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠如何填報(bào)；企業(yè)發(fā)展規(guī)模、IPO不同階段及重點(diǎn)行業(yè)涉及所得稅問題
匯算清繳期后網(wǎng)上更正申報(bào)管理
稅企爭議處理策略與經(jīng)典案例剖析

【課程收益】
1、幫助企業(yè)納稅人了解納稅申報(bào)表的重點(diǎn)變化，厘清表內(nèi)與表間的勾稽關(guān)系；了解*政策實(shí)施，稅款計(jì)算的邏輯性、申報(bào)數(shù)據(jù)的合理性、稅收與財(cái)務(wù)指標(biāo)關(guān)聯(lián)性等，向其提供風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)。目的是幫助納稅人提高稅法遵從度，減少涉稅風(fēng)險(xiǎn)?？焖偬岣哓?cái)務(wù)人員稅務(wù)實(shí)際操作水平、真正降低納稅人稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、切實(shí)減輕納稅人稅收負(fù)擔(dān)。
2、對企業(yè)需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)給予提示，協(xié)助企業(yè)梳理納稅調(diào)整事項(xiàng)；掌握企業(yè)所得稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對措施；匯算清繳預(yù)警指標(biāo)與自查；稅會差異與納稅調(diào)整系統(tǒng)性分析。幫助企業(yè)理解新政策要求，準(zhǔn)確填報(bào)相關(guān)申報(bào)表單。
3、掌握企業(yè)所得稅匯算清繳實(shí)戰(zhàn)案例經(jīng)驗(yàn)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與精析（全行業(yè)）
4、*實(shí)操案例，使企業(yè)財(cái)務(wù)人員掌握實(shí)戰(zhàn)技巧
5、幫助企業(yè)在新形勢和稅收政策中中做好申報(bào)與納稅調(diào)整
6、把握政策和稅務(wù)、會計(jì)核算尺度，提高稅務(wù)管理水平質(zhì)量
7、防范和控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免稅務(wù)處罰

【課程對象】財(cái)務(wù)主管、稅務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理等

【課程大綱】
第一章  如何精準(zhǔn)把握22年新出臺的減稅降費(fèi)支持政策
第一節(jié)  中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前扣除政策
第二節(jié)  科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策
第三節(jié)  小型微利企業(yè)政策、中小微企業(yè)所得稅稅前扣除政策熱點(diǎn)難點(diǎn)問題案例
第四節(jié)  海南自由貿(mào)易港15%優(yōu)惠政策解讀

第二章  企業(yè)所得稅費(fèi)用扣除涉稅風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對措施
第一節(jié)  會計(jì)收入、增值稅收入和企業(yè)所得稅收入三比對的涉稅風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對
第二節(jié)  企業(yè)所得稅稅前扣除的稽查要點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對 

第三章  稅會差異與納稅調(diào)整系統(tǒng)性分析
第一節(jié)  稅會差異產(chǎn)生的原因 
第二節(jié)  稅會差異－收入
第三節(jié)  稅會差異－扣除項(xiàng)目

第四章  企業(yè)所得稅匯算清繳填報(bào)易錯點(diǎn)提示
第一節(jié)  納稅申報(bào)表體系
第二節(jié)  表單填報(bào)說明
第三節(jié)  納稅申報(bào)表年報(bào)引導(dǎo)
第四節(jié)  納稅申報(bào)表填報(bào)審核要點(diǎn)
第五節(jié)  企業(yè)所得稅匯算清繳常用表單填報(bào)常見錯誤及注意事項(xiàng)
第六節(jié)  報(bào)表填報(bào)要點(diǎn)與操作實(shí)務(wù)及風(fēng)險(xiǎn)提示（預(yù)警指標(biāo)、稽核比對的數(shù)據(jù)來源）
第七節(jié)  匯算清繳期后網(wǎng)上更正申報(bào)管理

第五章  探索稅收數(shù)據(jù)背后的邏輯——稅務(wù)高頻風(fēng)險(xiǎn)管控的實(shí)務(wù)規(guī)劃
第一節(jié)  稅收數(shù)據(jù)分析
第二節(jié)  票據(jù)和報(bào)表比對解析
第三節(jié)  報(bào)表之間比對解析
案例：“表”“表”比對舉例
第四節(jié) 數(shù)據(jù)間邏輯關(guān)系
第五節(jié)  區(qū)分稅率、征收率和稅負(fù)率有何不同？
第六節(jié)  稅負(fù)率與稅務(wù)稽查的關(guān)系
第七節(jié)  應(yīng)對稅負(fù)風(fēng)險(xiǎn)的自查與防范

第六章  稅務(wù)稽查中稅企爭議處理策略與經(jīng)典案例剖析
第一節(jié) “善意取得專票”所得稅成本稅前扣除案例
第二節(jié)  企業(yè)計(jì)提的稅金未調(diào)增，稅企各執(zhí)一詞案例
第三節(jié)  貨幣性基金的投資分紅是否屬于不征稅收入？
第四節(jié)  繳納補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)稅前扣除案例
第五節(jié)  以前年度的收入成本調(diào)整能否在當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳進(jìn)行？
第六節(jié)  轉(zhuǎn)讓承擔(dān)連帶責(zé)任受益權(quán)的收入和成本確認(rèn)
第七節(jié)  股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，對未來盈利預(yù)測收到的補(bǔ)償如何進(jìn)行所得稅處理
第八節(jié)  企業(yè)股權(quán)收購過程中因?qū)€協(xié)議產(chǎn)生的企業(yè)所得稅問題
第九節(jié)  加油卡積分獎勵的企業(yè)所得稅處理案例
第十節(jié)  預(yù)售房款在計(jì)算預(yù)計(jì)毛利時(shí)的計(jì)算基數(shù)
第十一節(jié)  接受混合性投資利息稅前扣除的案例
第十二節(jié)  銷售打包資產(chǎn)發(fā)生損失的處理方式案例
第十三節(jié)  不予返還的投標(biāo)保證金是否憑收據(jù)在稅前扣除？
第十四節(jié)  匯算清繳期后取得發(fā)票的稅前扣除年度問題
第十五節(jié)  研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除時(shí)，如何確定研發(fā)項(xiàng)目研發(fā)方式？
第十六節(jié)  無償劃轉(zhuǎn)雙方入賬金額不一致，是否可以選擇特殊性稅務(wù)處理

第七章  企業(yè)發(fā)展不同階段及重點(diǎn)行業(yè)涉及所得稅問題
第一節(jié) “特殊企業(yè)”企業(yè)所得稅如何處理
第二節(jié) “特殊業(yè)務(wù)”企業(yè)所得稅如何處理

第八章  企業(yè)所得稅匯算清繳常見疑難實(shí)務(wù)答疑
第一節(jié)  收入類疑難實(shí)務(wù)
案例1：關(guān)聯(lián)企業(yè)無息借款得稅務(wù)處理 
案例2：從合伙企業(yè)分回的利潤
案例3：企業(yè)籌建期間的在建工程試生產(chǎn)收入 
案例4：軟件企業(yè)取得的即征即退稅款
第二節(jié)  扣除類疑難實(shí)務(wù)
案例1：籌建期開辦費(fèi)的會計(jì)和稅務(wù)處理
案例2：稅前扣除憑證管理
案例3：研發(fā)費(fèi)歸集的口徑及真實(shí)的研發(fā)活動
第三節(jié)  彌補(bǔ)虧損類疑難實(shí)務(wù)
案例：高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)所得稅延長彌補(bǔ)虧損實(shí)務(wù)
第四節(jié)  稅收優(yōu)惠類疑難實(shí)務(wù) 
案例1：企業(yè)同時(shí)符合高新技術(shù)和小型微利企業(yè)兩種優(yōu)惠政策條件可否同時(shí)享受？ 
案例2：企業(yè)同時(shí)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除和小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策可否同時(shí)享受？
案例3：享受加速折舊的研發(fā)用儀器設(shè)備加計(jì)扣除問題
案例4：稅收優(yōu)惠留存?zhèn)洳橘Y料

企業(yè)所得稅匯算清繳風(fēng)險(xiǎn)課程