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稅務問題課程

課程背景：
隨著金稅四期正式上線，企業(yè)稅務風險問題日益凸顯，金稅四期憑借大數據聯網、智能化分析比對讓偷逃稅行為無處遁形，而民營企業(yè)由于管理基礎薄弱以及歷史等原因，稅務風險隱患較大。
一方面，國家加大對中小企業(yè)減稅降費支持力度，另外一方面，國家必然通過加大對偷稅漏稅打擊力度來實現財政平衡。從“梨”、“爽”、“薇”、“倫”等事件可以看出，借助金稅系統(tǒng)強大監(jiān)測功能，行業(yè)規(guī)范整頓大幕正在拉開。對于企業(yè)來說，當下面臨著如何化解稅務風險的時間窗口，企業(yè)需要解決以下問題：
如何才能實現企業(yè)稅務風險的軟著陸呢？
經營過程中存在哪些容易被忽視的稅務風險呢？
歷史稅務問題如何解除？
本課程將為大家解開這些困惑！呂老師認為：稅務風險防范是公司穩(wěn)健發(fā)展的基礎，稅務風險起源于人的認知和業(yè)務行為，所以解決稅務問題的根源是改變認知和業(yè)務規(guī)范問題。

課程收益：
解國家稅收政策變化趨勢
了解稅務局發(fā)現企業(yè)稅務問題的原理
掌握如何化解稅務問題歷史原罪
掌握主要稅種風險防范技巧
掌握稅務稽查的應對技巧

課程對象：
管理層和財務人員

課程方式：
講師講授+案例分析+互動討論

課程大綱
第一講：國家*財稅政策解讀
一、2023年國家出臺的優(yōu)惠政策
——小規(guī)模優(yōu)惠政策、小微企業(yè)優(yōu)惠政策、研發(fā)費用優(yōu)惠政策、殘保金優(yōu)惠政策、持續(xù)留抵退稅
案例：一家企業(yè)長期虧損，退稅3000萬解決現金流燃眉之急
二、國家稅收的變化趨勢
1. 直接稅的稅收占比上市
2. 高凈值人群的稅收管控
3. 一戶式、一人式的管理制度
4. 明星、主播頻頻翻車反應國家稅收管控的重點方向
5. 網絡爬蟲、云計算的運用
案例：上海稅務稽查通過網絡爬蟲技術發(fā)現年會發(fā)現金紅包
三、金稅三期和金稅四期的區(qū)別
1. 功能更加完善
2. 各部委數據共享
3. 提高納稅遵從度
4. 信息化、數據化、網絡化
案例：金稅系統(tǒng)助力稅務部門破獲虛開發(fā)票大案

第二講：稅務局發(fā)現企業(yè)稅務問題的方法
一、強大的稅務網絡爬蟲功能
案例：企業(yè)對銷售收入包裝宣傳，牽涉出偷稅問題
二、金稅四期系統(tǒng)實現數據比對
案例：基礎數據比對不一致，牽扯出企業(yè)稅務問題
1. 從企業(yè)稅負率、利潤率看企業(yè)的經營
2. 從存貨周轉合理性看是否存在稅收風險
3. 從財務指標是否異常看公司稅收風險
4. 從指標驗證是否矛盾看是否有稅收異常
案例：稅務稽查，水電費暴露了企業(yè)隱匿銷售收入貓膩
三、上游企業(yè)稅務異常牽扯到下游
案例：虛開增值稅發(fā)票牽涉到下游數百家企業(yè)
四、內部人員舉報
案例：人員離職舉報，某公司偷稅被查

第三講：企業(yè)常見的歷史遺留稅務問題和處理方法
一、企業(yè)常見的九項稅務問題
問題一：公私不分
問題二：股權混亂，資金混同
問題三：股東隨意借款
問題四：賬外資金回流
問題五：賬實不符
問題六：經營無預算，拍腦袋決策
問題七：內控管理混亂，財產流失嚴重
問題八：無票支出數額巨大
問題九：兩套賬
二、重點問題的處理方法
1. 其他應收款掛賬處理技巧
2. 其他應付款掛賬處理技巧
3. 存貨賬實不符處理技巧
4. 解決企業(yè)無票問題
5. 兩套賬合并的五大處理技巧
1）選擇合賬時點
2）盤點賬面資產和實際資產是否存在差異
3）賬外資金入賬
4）往來梳理
5）計算實際經營利潤
案例：某企業(yè)兩套賬合并方案

第四講：主要稅種涉稅風險防范
一、增值稅涉稅風險防范
1. 銷售涉稅
1）混合銷售
2）兼營銷售
3）視同銷售
4）大量銷售不開票
案例：武漢醫(yī)美公司2022年度稅務稽查2300萬
2. 采購涉稅
1）不得抵扣進項稅的七種情況
2）不同供應商選擇
3）采購無票風險
4）采購合同中價格風險
5）采購四流合一風險
3. 發(fā)票涉稅
1）對外用工票據的要求以及內部審核
2）食堂經費票據的要求以及內部審核
3）融資費用票據的要求以及內部審核
4）捐贈支出票據的要求以及內部審核
5）內部交易票據的要求以及內部審核
6）貼現費用票據的要求以及內部審核
7）抬頭個人票據的要求以及內部審核
8）境外票據票據的要求以及內部審核
案例：古茗奶茶公司2022年度稅務稽查，補稅罰款超3000萬
二、企業(yè)所得稅涉稅風險及防范
1. 收入確認風險與防范
風險：隨意虛增銷售收入、延后收入、銷售提前確認、關聯企業(yè)，暗箱操作
防范：謹防會計政策和會計估計多變、謹防銷售內控缺失、謹防存貨虛列、謹防關聯方暗箱操作、謹防審計程序簡化
2. 成本確認風險與防范
風險：無票成本、發(fā)票虛開風險、多列成本
防范：建立票據管理和責任人機制、加強采購合同的涉稅審核、重新選擇供應商
3. 三項經費扣除風險與防范
風險：多列、虛列費用
防范：建立票據管理和責任人機制、加強財務審核
4. 業(yè)務招待費、業(yè)務宣傳費扣除風險與防范
風險：費用超支或者費用不實
防范：按稅法要求扣除、加強財務審核
5. 其他費用
案例：無錫特大鋼材虛開案
三、個人所得稅涉稅風險及防范
1. 申報基數不一致帶來的風險及防范
風險：企業(yè)所得稅和個稅審核數據不符
防范：每月核對、及時發(fā)現問題
2. 付款未代扣代繳風險及防范
風險：付款未代扣代繳
防范：修正付款流程，增設扣稅環(huán)節(jié)審核
3. 工資壓線風險及防范
風險：工資位于個稅檔位臨界點
防范：按實際工資發(fā)放
4. 高收入人群風險及防范
風險：高額收入未納稅的風險
防范：加強稅法知識的學習、分析入賬的資金、及時報稅
案例：企業(yè)老板發(fā)放不同金額的工資對公司總成本的影響

第五講：稅務風險法律后果及應對技巧
一、稅收黑名單制度對企業(yè)和法人的影響
1. 無法融資
2. 無法簽訂合同
3. 無法留住人才
4. 無法擴大經營
5. 對子女的前途產生惡劣影響
二、聯合懲戒制度對企業(yè)和法人的影響
1. 引發(fā)企業(yè)和法人對信用的重視
2. 逼迫企業(yè)規(guī)范經營
三、稅務稽查的六大線索來源
來源一：財務報表涉稅數據信息異常
來源二：上下游企業(yè)存在重大稽查風險被稅務機關聯查
來源三：滯留發(fā)票
來源四：檢舉人舉報
來源五：社會組織數據信息共享發(fā)現的重大舞弊
來源六：互聯網“爬蟲”基數抓取的異常稅務數據
四、企業(yè)被稽查時的應對技巧
1. 清楚是稅務稽查還是稅務檢查
2. 明確被稅務稽查的原因
3. 謹慎回應稅務機關詢問（態(tài)度誠懇、口徑一致，無法確定的事項推遲回復）
4. 資料提供需要自行檢查有無異常單據和缺失情況（根據要求提供資料推斷稅務稽查的原因）
5. 現場稽查，需要安排有稅務知識的專業(yè)人員對接，對于涉及的對企業(yè)稽查定性問題，回復應做到有法可依，有理有據
不利的稽查結果應對措施：在有法律依據的處罰，盡量協(xié)商按照*限處罰，同時與稅務機關人員溝通繳納罰金的期限和方式。
五、企業(yè)防范稅務風險的治理框架
1. 建立籌劃工作流程
2. 籌劃風險預警
3. 籌劃決策、控制機制和反饋機制
案例：借靈活用工之名的特大實務稽查案件

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