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外企避稅培訓(xùn)課程

課程目的
學(xué)習(xí)課程能幫助到外企高級財稅管理人員以及企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人學(xué)會轉(zhuǎn)變避稅戰(zhàn)略，謀求避稅模式創(chuàng)新，提高轉(zhuǎn)讓定價等避稅手段的合規(guī)水平，提高反避稅應(yīng)對能力，從而規(guī)避和防范反避稅調(diào)查的稅務(wù)風(fēng)險，提升外企的商業(yè)價值和市場競爭力。
課程背景：
隨著G20/OECD的BEPS行動計劃在各國的落地執(zhí)行及稅務(wù)征管全球網(wǎng)絡(luò)的織就，全球反避稅大環(huán)境已然形成，跨國公司全球避稅面臨前所未有的挑戰(zhàn)。在華外企長期以來用的得心應(yīng)手的避稅戰(zhàn)略和具體的避稅模式和工具還管用嗎？在中國反避稅力度不斷加強并且已融入全球反避稅大循環(huán)的背景下，在華外企的高級財務(wù)管理人員，包括財務(wù)稅務(wù)總監(jiān)投資總監(jiān)及財務(wù)副總等都需要對傳統(tǒng)的避稅戰(zhàn)略避稅思路和避稅模式及工具技巧等做全面的反思和檢討，以期找到通過避稅戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型和模式創(chuàng)新，提高企業(yè)反避稅應(yīng)對水平，從而獲得企業(yè)商業(yè)價值的全面提升和競爭力的進一步增強。
課程特色：
作為國家稅務(wù)總局前反避稅講師團核心成員和國內(nèi)最早講授反避稅課程的國際稅收專家，鮑老師新推出的“反避稅新常態(tài)下外企避稅戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型和避稅模式創(chuàng)新”課程，從理論上剖析了中國政府反避稅的理論架構(gòu)以及外企傳統(tǒng)反避稅工具和手段的弊端，通過真實生動案例分析并結(jié)合對反避稅*政策的梳理和歸納，系統(tǒng)地提出了在華外企避稅戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型和避稅模式創(chuàng)新的具體思路和措施。

課程大綱：
第一模塊 反避稅已成新常態(tài)——外企避稅將面臨前所未有的挑戰(zhàn)
1、反避稅近年來的成果
A.反避稅的稅收貢獻
B.反避稅的內(nèi)涵與外延
——內(nèi)涵：反避稅的理念、反避稅的策略與方法、反避稅的實質(zhì)
——外延：反避稅的對象和領(lǐng)域（在華外企、＂走出去＂企業(yè)；境外股權(quán)轉(zhuǎn)讓、跨境關(guān)聯(lián)大額支付、資本弱化、受控外國公司CFC、無形資產(chǎn)增值與成本分攤、安全港濫用等）
2、避稅的＂矛＂與反避稅的＂盾＂——利潤*化與稅收主權(quán)之沖突
3、外企投資給中國帶來了什么？政府會讓外企＂把GDP留下，利潤全部帶走＂嗎？
A.外企投資給中國帶來了什么？
就業(yè)機會？先進技術(shù)和管理經(jīng)驗？經(jīng)濟增長？
B. 中國政府會讓跨國投資者＂把GDP留下，利潤全部帶走＂嗎？
4.反避稅的理論武器----選址節(jié)約理論與市場溢價理論
課堂討論：你對外企在華避稅的動機及影響如何看待？你認為中國反避稅理論合理嗎？

第二模塊 從三起反避稅案例中得到的思考
1、廣州案例
2、青島案例
3、廈門案例
4、案例比較分析與思考
課堂討論：以上反避稅案例給你什么啟示？很多企業(yè)在實施避稅時為何引發(fā)特別納稅調(diào)整風(fēng)險？

第三模塊 反避稅*政策解讀及其對外企避稅的影響
1、反避稅*政策梳理及解讀
關(guān)于一般反避稅管理的試行辦法2014年32號令；
關(guān)于關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理的2016年42號公告、
關(guān)于完善預(yù)約定價安排的2016年64號公告、
關(guān)于《特別納稅調(diào)查調(diào)整及相互協(xié)商程序管理辦法》的2017年6號公告、
關(guān)于稅收協(xié)定中“受益所有人”有關(guān)問題的2018年9號公告
關(guān)于稅收協(xié)定執(zhí)行若干問題的2018年第11號公告
2、對外企避稅的影響
課堂討論：一般反避稅管理試行辦法的重要性體現(xiàn)在何處？6號公告和2號文相比有哪些改進的地方？
9號公告對受益所有人的觀念解讀跟以前的文件有何不同？稅收協(xié)定在執(zhí)行中應(yīng)注意啥？

第四模塊 傳統(tǒng)＂有效＂的避稅戰(zhàn)略和方法：外企必要的反思
1、轉(zhuǎn)讓定價避稅戰(zhàn)略的反思
2、成本費用避稅戰(zhàn)略的反思
3、人財物流動避稅戰(zhàn)略的反思
4、稅收優(yōu)惠差異避稅戰(zhàn)略的反思
5、信息不對稱避稅戰(zhàn)略的反思
課堂討論：外企傳統(tǒng)避稅戰(zhàn)略需要做哪些反思？理由何在？

第五模塊 外企避稅戰(zhàn)略的轉(zhuǎn)型與避稅模式創(chuàng)新
一、避稅戰(zhàn)略的轉(zhuǎn)型
1、從轉(zhuǎn)讓定價等傳統(tǒng)單一避稅手法向股權(quán)轉(zhuǎn)讓、避稅港利用、受控外國公司、資本弱化和無形資產(chǎn)交易、稅收協(xié)定利用等現(xiàn)代多樣化避稅手法轉(zhuǎn)變；
2、從不被稅務(wù)機關(guān)認可的惡意納稅籌劃向容易得到稅務(wù)機關(guān)認可甚至可從稅務(wù)機關(guān)獲得支持和幫助的正當(dāng)納稅籌劃轉(zhuǎn)變；
3、從濫用“避稅港”到利用“安全港”的轉(zhuǎn)變
4. 從追求集團稅后利益*化向追求集團非稅收利益轉(zhuǎn)變
5. 從過于講究避稅的方式和手法到重視避稅的實質(zhì)的轉(zhuǎn)變1、從轉(zhuǎn)讓定價等傳統(tǒng)單一避稅手法向股權(quán)轉(zhuǎn)讓、避稅港利用、受控外國公司、資本弱化和無形資產(chǎn)交易、稅收協(xié)定利用等現(xiàn)代多樣化避稅手法轉(zhuǎn)變；
2、從不被稅務(wù)機關(guān)認可的惡意納稅籌劃向容易得到稅務(wù)機關(guān)認可甚至可從稅務(wù)機關(guān)獲得支持和幫助的正當(dāng)納稅籌劃轉(zhuǎn)變；
3、從濫用“避稅港”到利用“安全港”的轉(zhuǎn)變
4. 從追求集團稅后利益*化向追求集團非稅收利益轉(zhuǎn)變
5. 從過于講究避稅的方式和手法到重視避稅的實質(zhì)的轉(zhuǎn)變
二、避稅模式的創(chuàng)新
課堂討論：外企避稅戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型需要注意什么？避稅戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型跟避稅模式創(chuàng)新是一回事嗎？
避稅模式應(yīng)如何創(chuàng)新？

第六模塊  提高反避稅水平 防范和規(guī)避反避稅調(diào)查風(fēng)險
1、轉(zhuǎn)變觀念，主動跟稅務(wù)機關(guān)建立長期新型的＂客戶——代理＂合作關(guān)系；
2、進一步提高企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價的合規(guī)水平，嚴(yán)控轉(zhuǎn)讓定價稅務(wù)風(fēng)險；
3、條件具備時應(yīng)主動跟稅務(wù)機關(guān)談簽預(yù)約定價，將稅務(wù)稽查風(fēng)險從事后被動應(yīng)對變?yōu)槭虑爸鲃臃婪叮?br /> 4、將納稅遵從(Tax compliance)管理納入公司治理考核指標(biāo)；
5、充分利用稅務(wù)司法實踐中舉證責(zé)任(Proof of evidence)倒置權(quán)利，維護企業(yè)合法、合理利益；
6、建立和完善外企稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控機制，提高反避稅調(diào)查的防范水平。
課堂討論：外企反避稅應(yīng)對水平如何提高？ 外企應(yīng)如何處理公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)完善與反避稅應(yīng)對之間的關(guān)系？APA預(yù)約定價安排對于提高外企反避稅風(fēng)險防范有何意義？

第七模塊  轉(zhuǎn)讓定價稅務(wù)管理及反避稅應(yīng)對
1、BEPS行動計劃在中國的落地
2、*轉(zhuǎn)讓定價稅務(wù)管理文件解讀
3、跨國公司轉(zhuǎn)讓定價國別報告主體文檔本地文檔補充文檔的具體要求規(guī)范及管理
4、轉(zhuǎn)讓定價的不同領(lǐng)域及其合規(guī)安排
5、轉(zhuǎn)讓定價的稅務(wù)管理模式創(chuàng)新
6、轉(zhuǎn)讓定價的反避稅應(yīng)對策略
課堂討論： 目前我國外企在轉(zhuǎn)讓定價合規(guī)方面存在哪些不足和問題，如何彌補這些不足，解決這些問題，以提高外企轉(zhuǎn)讓定價稅務(wù)管理水平？

培訓(xùn)時間：1天
培訓(xùn)方式：講授+課堂討論+互動交流

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