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個稅大改與社保轉(zhuǎn)嫁稅務(wù)

【課程背景】
   2018年8月31日，2018第9號主席令頒布，新個稅對勞動性所得實(shí)行綜合征稅。優(yōu)化調(diào)整了稅率結(jié)構(gòu)，將綜合所得基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，即通常所說的起征點(diǎn)，提高到5000元/月(6萬元/年)，設(shè)立專項(xiàng)附加扣除，并增加反避稅條款，朝著建立綜合與分類相結(jié)合的個稅制度目標(biāo)邁出重要一步。
   2018年 3月 21日，*印發(fā)《深化黨和國家機(jī)構(gòu)改革方案》，明確提出：將各項(xiàng)社會保險費(fèi)交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。2018年7月20號，*和*辦公廳印發(fā)《國稅地稅征管體制改革方案》，明確從2019年1月1日起，將基本養(yǎng)老保險費(fèi)、基本醫(yī)療保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、工傷保險費(fèi)、生育保險費(fèi)等各項(xiàng)社會保險費(fèi)交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。這意味著，與實(shí)際收入相掛鉤的個人所得稅與社保繳費(fèi)將走向統(tǒng)一，困擾多年的企業(yè)欠繳社保的問題也有望迎刃而解。通過稅務(wù)部門征收之后征繳的強(qiáng)制性會更強(qiáng)，能夠有效避免欠繳、逃繳等行為，從長期來看，也能增加員工個人的領(lǐng)取待遇。這一重大變革，那些不給員工上社保、不全額上社保、虛假工資申報的企業(yè)要小心了！
   納稅人原有的一些籌劃及避稅思路將面臨更大的風(fēng)險！哪些籌劃方法還可以用？哪些已列入稅務(wù)機(jī)關(guān)重點(diǎn)監(jiān)管范圍？稅局如何監(jiān)管？企業(yè)實(shí)際使用這些方法的時候要如何做才能*程度的降低風(fēng)險？這些是我們本次課程想要為大家解決的實(shí)際問題。

【課程大綱】
一、個稅改革與社保移交的背景
1、個人收入分配體制的改革
2、稅收征收管理體制的改革
3、功能強(qiáng)大的稅務(wù)機(jī)關(guān)大數(shù)據(jù)監(jiān)管
4、“建筑勞務(wù)資質(zhì)取消試點(diǎn)”、“建筑用工實(shí)名制”下的財稅痛點(diǎn)
二、2019年個稅大改要點(diǎn)解析
1、明確納稅人概念、嚴(yán)格納稅人標(biāo)準(zhǔn)
2、四項(xiàng)所得綜合征稅、六項(xiàng)所得單獨(dú)征稅
3、勞務(wù)報酬、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)計稅收入確認(rèn)特殊規(guī)定
4、綜合所得按月或按次預(yù)扣稅款、年終匯算清繳
5、提高基本費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)、不再扣除附加減除費(fèi)用
6、增加六大專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目
  （1）子女教育
（2）繼續(xù)教育
（3）大病醫(yī)療
（4）住房貸款利息
（5）住房租金
（6）贍養(yǎng)老人支出
7、調(diào)整稅率表結(jié)構(gòu)、減輕低收入群體稅負(fù)
8、提高稅率級距、降低經(jīng)營所得稅負(fù)
9、增加反避稅條款、對公益慈善事業(yè)捐贈給予優(yōu)惠
10、扣繳義務(wù)人向納稅人提供扣繳信息
三、房地產(chǎn)建安企業(yè)職工薪酬個稅問題實(shí)操解決方案
1、房地產(chǎn)建安企業(yè)用工方式選擇
（1）勞動合同
（2）勞務(wù)合同
（3）經(jīng)濟(jì)合同
2、房地產(chǎn)建安企業(yè)職工的范疇與職工薪酬的組成
（1）“職工”包括的三類人員
（2）會計準(zhǔn)則對“職工薪酬”范圍的界定
3、房地產(chǎn)建安企業(yè)福利性補(bǔ)貼的財稅處理
（1）通訊補(bǔ)貼
（2）交通補(bǔ)貼（含私車公用）
（3）住房補(bǔ)貼
（4）取暖補(bǔ)貼
4、解除勞動合同與競業(yè)限制經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金
5、房地產(chǎn)建安企業(yè)集團(tuán)和國有企業(yè)特殊問題
（1）異地工資和社保（含兩處工資）
（2）提前退休和內(nèi)部退養(yǎng)
（3）向離退休人員發(fā)放補(bǔ)貼
6、房地產(chǎn)建安企業(yè)雇用季節(jié)工、臨時工、實(shí)習(xí)生、返聘離退休人員
7、雇傭殘疾人員的財稅管理
8、單位為員工購置財產(chǎn)的財稅處理
9、“研發(fā)費(fèi)用”里的“職工薪酬”
10、企業(yè)改組改制中的個稅處理
11、科技成果股權(quán)獎勵和職務(wù)成果轉(zhuǎn)化的個稅處理
12、建筑安裝業(yè)的個人所得稅
13、代扣代繳個稅手續(xù)費(fèi)的財稅處理
14、個人公益性捐贈的稅收優(yōu)惠
15、個稅大改后的免稅項(xiàng)目
16、個稅大改后年終獎和股權(quán)激勵等個稅優(yōu)惠將何去何從
四、企業(yè)社保合規(guī)職責(zé)履行與員工利益保障
1、“五險一金”的繳費(fèi)基數(shù)
（1）基本社會保險
（2）住房公積金
2、職工薪酬、個稅基數(shù)、社保繳費(fèi)基數(shù)比對
3、成都市社保繳費(fèi)比例分析
4、補(bǔ)充保險的繳費(fèi)基數(shù)和繳費(fèi)比例
（1）補(bǔ)充養(yǎng)老保險
（2）補(bǔ)充醫(yī)療保險
5、商業(yè)保險的稅收優(yōu)惠及利用
（1）商業(yè)健康保險
（2）商業(yè)養(yǎng)老保險
6、社會保險費(fèi)申報繳納管理
五、房地產(chǎn)建安企業(yè)個稅與社保的聯(lián)動管理
1、薪酬高低對社保和所得稅的影響分析
2、做好個稅與社保聯(lián)動管理的核心手段是“轉(zhuǎn)化”
（如何合法合規(guī)地守住企業(yè)、老板和個人的“錢包”）
3、房地產(chǎn)建安行業(yè)稅務(wù)機(jī)關(guān)為個人代開發(fā)票的財稅處理
4、房地產(chǎn)企業(yè)“社保”、“個稅”、“企業(yè)所得稅”和“土地增值稅”等“綜合稅費(fèi)零界值控稅”解決方案與案例分析
六、《自然人稅收管理辦法》要點(diǎn)解讀
七、“金三”個人所得稅扣繳系統(tǒng)重大升級

個稅大改與社保轉(zhuǎn)嫁稅務(wù)