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營改增對企業(yè)稅負影響

課程背景：
   *決定2016年5月1日全面實施營改增，在營改增之前按照收入總額的繳納營業(yè)稅，營改增之后采用銷項減去進項的辦法繳納增值稅，因此，當可抵減的進項稅直接影響稅負，最終影響企業(yè)受益。然而，我國采用以票治稅，如果沒有取得規(guī)范的發(fā)票，就不能抵扣，因此，營改增之后對金融業(yè)的稅負會產生影響。
   掌握營改增之后的會計核算、價稅分離和發(fā)票管理技巧，對減輕企業(yè)稅負至關重要。

課程收益：
1、掌握增值稅知識，學會增值稅銷項稅、進項稅計算方法；
2、掌握增值稅的會計核算方法；
3、掌握營改增對稅負的影響；
4、掌握營改增后的發(fā)票管理
5、金融業(yè)增值稅籌劃技巧

課程大綱：
模塊一、解讀《營業(yè)稅改增值稅試點辦法》等法規(guī)
1、營改增的背景簡介
2、解讀《營業(yè)稅改增值稅試點辦法》
1)一般納稅人和小規(guī)模納稅人；
2)增值稅稅率和征收率；
3)應納稅額計算和計算方法；
4)視同銷售行為和不予抵扣事項；
5)納稅義務、納稅地點和納稅時間；
6)稅收減免政策；
7)納稅管理。
3、解讀《營業(yè)稅改增值稅試點有關事項的規(guī)定》
1)兼營行為
2)不征收增值稅項目
3)銷項稅額
4)進項稅額
5)計稅方法
6)跨區(qū)域經營
7)銷售不動產
4、解讀《營業(yè)稅改增值稅試點過渡政策規(guī)定》
1)增值稅免稅政策規(guī)定；
2)增值稅退稅政策規(guī)定；
3)增值稅優(yōu)惠政策。

模塊二、增值稅核算
1、增值稅核算科目設置
2、一般納稅人增值稅核算
3、小規(guī)模納稅人增值稅

模塊三、營改增對稅負的影響及對策
1、營改增之后的定價策略對稅負的影響及對策
2、材料、人工、固定資產、設施的不同情況下如何影響稅負及對策
1)材料采購業(yè)務關注要點
2)勞務分包管理要點
3)固定資產和建筑設施管理
3、營改增之后不同業(yè)務模式對稅負影響及對策
1)自銷模式；
2)委托銷售模式；
3)購買還是租賃決策。

模塊四、增值稅發(fā)票管理
1、《中法人民共和國刑法》《稅收征管法》《增值稅條例》等對增值稅發(fā)票的規(guī)定
2、制訂增值稅發(fā)票管理辦法
1)明確增值稅發(fā)票的取得、開票、認證、保管責任；
2)明確增值稅核算辦法
3)明確增值稅發(fā)票取得要求及處罰措施。

模塊五、營改增后的納稅籌劃
1、增值稅籌劃總體原則；
2、設備購買與租賃籌劃；
3、調整關聯交易方式；
4、合同簽訂關注要點。

營改增對企業(yè)稅負影響