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建筑業(yè)增值稅

課程背景：
2021年，稅收征管改革進一步深入，減稅降費力度進一步加大，新收入準則、新租賃準則等相繼執(zhí)行，電子專票擴圍下的發(fā)票風險防控、企業(yè)內(nèi)控智能化發(fā)展等一系列錯綜復雜的新環(huán)境下， 建安企業(yè)如何適應新環(huán)境，抓住機遇，提高財稅管理水平，特以建筑企業(yè)增值稅實務解析及風險識別為切入，從新收入準則在建筑業(yè)的運用、增值稅主要政策及實務、增值稅相關合同、發(fā)票風險防范。

課程收益：
1、建筑業(yè)增值稅基本稅收政策； 
2、兼營、混合銷售、特殊混合銷售業(yè)務對建筑業(yè)增值稅影響
3、建筑業(yè)預收款相關稅收政策及發(fā)票開具處理
4、建筑企業(yè)合同中的增值稅應關注風險問題
5、建筑業(yè)新收入準則會計核算科目的變更及案例操作

課程時間：1-2天，6小時/天。

課程對象：企業(yè)財務總監(jiān)、財務（審計）經(jīng)理及財務、會計人員等

課程方式：講師講授、案例分析、討論提問、互動點評、課程總結

課程大綱
第一模塊 建筑業(yè)增值稅基本稅收政策
一、增值稅基本稅收政策解析
1、建筑業(yè)納稅人 
2、征稅范圍不能似是而非
3、納稅義務發(fā)生時間 
4、計稅方法選擇
⑴ 一般計稅
⑵ 簡易計稅
按簡易計稅方法必須簡的模式
簡易計稅方法可以選擇適用的模式
5、增值稅會計核算

第二模塊 兼營、混合銷售、特殊混合銷售業(yè)務對建筑業(yè)增值稅影響
1、兼營業(yè)務的增值稅處理
（1）兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或 者不動產(chǎn)
（2）兼有不同征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn) 或者不動產(chǎn)
（3）兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無 形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)
2、混合銷售增值稅的處理 
 納稅人銷售活動板房、機器設備、鋼結構件等自產(chǎn)、外購貨物的同時提供 建筑、安裝服務；

第三模塊  建筑企業(yè)增值稅預繳類型花開兩朵的前世今生
（1）預收款納稅義務的政策變遷
（2）預繳稅款要求
（3）扣除憑證要求
（4）增值稅預繳政策支持
（5）預繳稅款地點
（6）預繳稅款時間及期限
（7）建筑服務預收款開票

第四模塊  建筑企業(yè)合同中的增值稅應關注風險問題
1、建筑業(yè)發(fā)票開具：三流一致問題
2、異常發(fā)票、虛開發(fā)票的風險如何化解？
3、建筑業(yè)合同簽訂注意風險防范

第五模塊  新收入準則的科目解析
1、建筑業(yè)新收入準則會計核算科目的變更
2、建筑業(yè)新科目解析及運用
結語：主要內(nèi)容回顧、現(xiàn)場答疑解惑

建筑業(yè)增值稅