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企業(yè)財務培訓

營改增*解讀與行業(yè)應變之策
*總理2016年3月5日在政府工作報告中明確，房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)及生活服務業(yè)將在2016年5月1日起“ 營改增 ”。對于建筑施工企業(yè) ，挑戰(zhàn)* ，在營改增過程中，經(jīng)常會遇到以下一些問題：
房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)與生活服務業(yè)營改增會對您的公司有什么影響？應當如何應對？
面對營改增企業(yè)要做好哪些應對工作？除了財務部門，還需要其他部門的配合嗎？
增值稅的原理是什么？增值稅與營業(yè)稅有什么不同？
支付給國外費用到底要代扣代繳營業(yè)稅還是增值稅？扣完的稅能不能抵扣呢？
出口服務零稅率和免稅有什么區(qū)別？如何享受出口服務稅收優(yōu)惠？
營改增的會計核算有何特殊處理？增值稅的申報、憑證管理和營業(yè)稅有什么區(qū)別？

自2012年1月1日交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)“營改增”試點以來，試點范圍和行業(yè)逐步擴大 。目前，“營改增”已經(jīng)在全國范圍內(nèi)覆蓋了除房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)和生活服務業(yè)以外的所有行業(yè)。
根據(jù)統(tǒng)計多數(shù)試點企業(yè)在改革后稅負得到不同程度的下降，如何應對“營改增”帶來的好處，享受結構 性減稅；如何享受出口服務零稅率和免稅的優(yōu)惠；如何應對增值稅下的納稅申報、會計核算的挑戰(zhàn)，無疑讓眾多交通運輸和現(xiàn)代服務業(yè)的企業(yè)翹首企盼。而且，按照“營改增”的整體計劃安排，房地產(chǎn)業(yè)、建筑施工業(yè)、金融保險業(yè)和生活服務業(yè)四大行業(yè)也將在2016年5月1日開始

“營改增”，從而完成整個“營改增”計劃。房地產(chǎn)業(yè)、建筑施工業(yè)、金融保險業(yè)和生活服務業(yè)四大行業(yè)是“營改增”最后的，也是最復雜困難的行業(yè)。這四個行業(yè)如何“營改增”？會對我們帶來什么影響？這也是我們試圖了解的問題。

 培訓收益
充分掌握營業(yè)稅改增值稅的試點政策
了解房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)和生活
服務業(yè)營改增的*政策
區(qū)別出口服務享受零稅率和免稅待遇的差異
深入分析營業(yè)稅改增值稅對企業(yè)稅負的影響
提出營改增企業(yè)及其他企業(yè)要做好的應對工作：采購和供應商、銷售和客戶熟練掌握增值稅的納稅申報和有關憑證管理
熟練掌握增值稅的會計核算和營改增的特殊處理
 
課程大綱 
第一模塊：營業(yè)稅改增值稅的試點方案

•    試點行業(yè)與應稅服務

•    一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別

•    可抵扣與不得抵扣進項稅

•    過渡政策如何執(zhí)行

第二模塊：房地產(chǎn)建筑業(yè)、金融保險業(yè)和生活服務業(yè)營改增政策解析

•    *政策解析

•    什么是視同銷售？哪些行為會被視同銷售？

•    房地產(chǎn)行業(yè)營改增政策解讀

-    什么是視同銷售？開發(fā)商的哪些行為會被視同銷售？買房贈送黃金、旅游及家電等的處理技巧。

-    銷售過程中的折扣、折讓以及退貨業(yè)務該如何處理？發(fā)票開具中需要注意什么？

-    營改增后房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的納稅義務時間和納稅地點如何確定？

-    存量房產(chǎn)在營改增開始后出售或者出租，增值稅如何處理？

-    營改增開始時已開盤項目如何處理？
-    物業(yè)出租/銷售地下基礎設施形成的車位、車庫是否繳納增值稅？

-    房地產(chǎn)企業(yè)哪些進項稅可以抵扣? 營改增之前取得的進項稅是否被允許抵扣？

-    取得土地的成本能否扣除進項稅？

-    利息及其他融資費用能否扣除進項稅？

•    建筑業(yè)營改增政策解讀

-    建筑施工企業(yè)哪些進項稅可以抵扣

-    甲供材如何進行增值稅處理？

-    勞務采購的進項稅抵扣問題

-    “地材”的進項稅抵扣問題

-    異地施工的增值稅處理

-    建筑施工企業(yè)新老項目如何銜接？

•    金融保險業(yè)營改增政策解讀

-    金融保險業(yè)哪些進項稅可以抵扣?

-    同業(yè)拆借的利息能否扣除進項稅？

-    向儲戶支付的利息能否扣除進項稅？

-    出租、自用房產(chǎn)的增值稅處理

-    金融保險業(yè)新老項目如何銜接？

-    保險公司征免項目的處理？

-    保費收入如何確認納稅？

-    理賠支持能否抵扣進項稅？

-    證券公司自營收入如何納稅？

-    證券公司傭金收入如何納稅？

-    投行收入如何納稅？

•    生活服務業(yè)營改增政策解讀

-    生活服務業(yè)哪些進項稅可以抵扣?

-    購買農(nóng)副產(chǎn)品能否扣除進項稅？

-    現(xiàn)場消費與外賣的增值稅處理會不會不同？

-    旅游業(yè)代付的款項，如支付給景點、酒店及運輸公司的費用，如何處理？

-    房租能否抵扣進項稅？

-    集中采購的稅務處理

-    利息及其他融資費用能否扣除進項稅？

-    出租、自用房產(chǎn)的增值稅處理

-    生活服務業(yè)新老項目如何銜接？

第三模塊：營業(yè)稅改增值稅的稅收優(yōu)惠
•  享受零稅率和免稅的區(qū)別
•
哪些業(yè)務可以享受零稅率待遇
•  哪些業(yè)務可以享受免稅待遇
•  如何申請稅收優(yōu)惠
•  如何做好零稅率的免抵稅申報
第四模塊：如何應對營業(yè)稅改征增值稅

•    企業(yè)營改增后的稅負變化影響     
•    營改增對公司內(nèi)部核算體系的影響    
         
•    如何與供應商協(xié)商價格     
•    如何與客戶協(xié)商價格    

•    如何取得更多的可抵扣進項
第五模塊：營業(yè)稅改征增值稅的會計處理和納稅申報

•  財務人員要做哪些準備

•  如何進行增值稅的認證、申報

•  增值稅的發(fā)票處理和保管

•  增值稅的會計處理

第六模塊：營業(yè)稅改增值稅的稅務籌劃

•  為應對房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)和生活服務業(yè)    

    營改增公司應該做好哪些準備？     
    如何區(qū)分增值稅和營業(yè)稅業(yè)務        
    對外支付服務費的重新安排    
•    服務出口的重新安排

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