課程描述INTRODUCTION
隨著財稅體制改革的不斷深化，企業(yè)面臨越來越多的財稅政策管控風險，尤其是建筑行業(yè)面 臨的財稅規(guī)范挑戰(zhàn)性更大。為幫助企業(yè)做好新形勢下的財稅管理工作，解決生產(chǎn)經(jīng)營過程中 的財稅疑難問題、農(nóng)民工工資支付及管理、“聯(lián)合經(jīng)營”流程管控與規(guī)范等業(yè)務，突破企業(yè) 財稅管理的瓶頸。
· 財務總監(jiān)· 財務主管· 會計出納· 財務經(jīng)理· 稅務經(jīng)理
培訓講師：馬昌堯
課程價格：￥元/人
培訓天數(shù)：2天
日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
建筑企業(yè)稅務管理培訓
一、 建筑企業(yè)合同風險及應對策略
1、合同金額如何描述？能達到少繳稅金的目的！
2、合同項目簽訂不合理，就會“多繳稅”！
3、合同付款方式不會寫，企業(yè)就得“早繳稅或多繳稅“
4、收定金合同，誠意金、訂金、定金，如何寫實現(xiàn)籌劃？
5、不含稅合同如何簽訂，可規(guī)避多繳稅風險！
6、簽訂“所有稅費由購買方承擔”的合同，是否符合法律規(guī)定？
7、免租期合同要怎么簽，才能實現(xiàn)節(jié)稅！
8、房屋是“直接出租”還是“物業(yè)轉(zhuǎn)租”，方式可控稅！
9、是“不動產(chǎn)”出租還是“倉儲服務”，合同如何簽訂？可實現(xiàn)節(jié)稅！
10、施工機械設備出租，優(yōu)化合同簽訂，可實現(xiàn)節(jié)稅？
11、財稅改革背景下，合同如何簽訂？可實現(xiàn)節(jié)稅！
12、勞務派遣服務，勞務人員工資“如何支付”，合同能調(diào)節(jié)稅收！
13、老板從公司拿錢，合同如何簽訂，可實現(xiàn)節(jié)稅！
二、 資質(zhì)掛靠風險及應對策略
1、增值稅制度下如何報價和進行工程款結算？
2、“甲供材”“甲控材”“清包工”，合同決定稅收！
3、不合規(guī)的“工程掛靠”，如何變更合同，實現(xiàn)規(guī)范化！
4、自然人“掛靠”建筑企業(yè)承接業(yè)務，如何實現(xiàn)財稅規(guī)范？
5、園林綠化工程，合同如何簽訂？可實現(xiàn)節(jié)稅！
6、“EPC項目”合同如何簽訂？可實現(xiàn)節(jié)稅！
7、工程施工中，發(fā)包方支付的是“工程款”還是“保證金”，合同決定稅收！
8、工程結算扣留質(zhì)量保證金，如何開票對建筑企業(yè)最有利？
9、項目經(jīng)理承包制下，企業(yè)財稅怎么處理才算最優(yōu)？
……
三、 建筑行業(yè)增值稅繳納難點與節(jié)稅籌劃技巧
1、企業(yè)提供建筑服務，如何繳納增值稅？
2、建筑施工設備出租給他人使用并配備操作人員，如何繳納增值稅？
3、出租并包安裝腳手架，如何繳納增值稅？
4、建筑企業(yè)的分支機構是否可以認定為一般納稅人？
5、企業(yè)提供建筑服務，哪些情況下可以適用簡易計稅方法？
6、甲供工程是否有比例的規(guī)定？
7、不同的建筑項目可以選擇不同的計稅方法嗎？
8、建筑企業(yè)可以選擇差額征收嗎？有何具體規(guī)定？
9、建筑企業(yè)收取的合同違約金、提前竣工獎要繳納增值稅嗎？
10、甲供工程在計算增值稅時，銷售額中是否應包括甲供材料及設備的價款？
11、適用一般計稅方法的建筑服務是否可以差額扣除分包款？
12、建筑企業(yè)可以扣除的“分包款”是指什么？
13、發(fā)包方代發(fā)農(nóng)民工工資的增值稅如何處理？
14、建筑企業(yè)采購部分材料用于提供建筑服務，是否需要分別納稅并開具發(fā)票？
15、銷售自產(chǎn)建筑材料同時提供建筑服務的，可否在銷售合同中分別注明材料和建筑服務價
款，適用不同稅率繳納增值稅？
16、處置結余建筑材料的增值稅如何處理？
17、砂石水泥采購如何抵扣進項稅額？
18、分公司購進的材料，總公司如何抵扣進項稅額？
19、簡易計稅項目和一般計稅項目無法劃分的進項稅額如何抵扣？
20、項目管理型BT項目需要將全部工程支出按CAS22的要求按金融資產(chǎn)進行處理，其進項稅
額是否可以抵扣？
21、提供建筑服務的納稅義務發(fā)生時間如何確定？
22、被工程發(fā)包方從工程款中扣押的保證金未開具發(fā)票，如何確認納稅義務發(fā)生時間？
四、 建筑企業(yè)材料采購風險管理及應對策略
1、材料采購合同簽訂有哪些關注點？到底要如何簽訂才合理？
2、為施工項目“自制預制構件”，如何進行財稅處理企業(yè)最有利？
3、工程材料既用于“簡易計稅”又用于“一般計稅”項目，增值稅怎么抵扣？
4、貨物“包安裝合同”要怎么簽，可實現(xiàn)節(jié)稅
5、設備“包安裝合同”要怎么簽，可降低稅負！
6、青苗補償費、罰款支出等業(yè)務，如何處理財稅最規(guī)范？
7、項目所在地“預繳增值稅”，什么情況下可以暫停繳納？
8、“甲供工程”要降低稅收成本，合同簽訂有何技巧？
9、沒有取得發(fā)票的材料支出，到底要怎么辦
10、企業(yè)采購材料取得異常（失聯(lián)）增值稅專用發(fā)票，如何才能抵扣？
11、財稅體制改革對合同簽訂有何影響？如何實現(xiàn)減稅？
12、機械設備采購合同，簽訂有何技巧？如何實現(xiàn)節(jié)稅？
13、活動板房、物資、電梯等材料采購，合同簽訂有何技巧？如何實現(xiàn)節(jié)稅？
14、合同收、付款條款與涉稅業(yè)務的勾稽關系，發(fā)票、納稅如何規(guī)范管控？
15、“稅后金額”合同簽訂有何技巧，風險如何防范？
16、有“采購進貨”卻無“銷售出貨”，不做“假賬”也能降低稅負？
17、不同形式下“違約金、賠償金”發(fā)票如何開具？
18、所謂的“三流合一”有沒有政策依據(jù)？如何規(guī)避風險？
19、明明很規(guī)范，為什么收到的卻是“失控發(fā)票”，如何規(guī)避風險？
……
五、 建筑企業(yè)工資發(fā)放風險管控及應對策略
1、非上市公司、上市公司、新三板公司股權激勵納稅有何差異？
2、新稅法下，報酬支付按“工資薪金”還是“勞務報酬”？誰納稅最少？
3、企業(yè)年終及業(yè)績獎，如何發(fā)放？可實現(xiàn)個人所得稅節(jié)稅。
4、非全日制用工，勞務報酬支付方式不合規(guī)，就得多交稅。
5、百萬高薪制員工，如果進行納稅籌劃？
6、私車公用、員工福利等個人所得稅風險把控及處理技巧！
7、離職所得的個稅問題(解除合同、離退休、退休再任職、提前退休、內(nèi)部退養(yǎng))如何處理？
8、對表現(xiàn)優(yōu)秀的員工提供免費旅游，有何涉稅風險？如何規(guī)避？
9、新個人所得稅法實施后，哪些點可以實現(xiàn)節(jié)稅籌劃？
10、高凈值人員資產(chǎn)配置與稅收繳納，如何達到最優(yōu)？
11、農(nóng)民工“實名制”了，工資也“專戶”了，財務管理、稅收繳納到底怎么處理？
12、項目部臨時勞務用工，勞務費如何支付才算規(guī)范？
13、建筑公司與勞務公司簽訂勞務分包，勞務費稅收風險如何管控？
14、建筑公司項目部直接招用農(nóng)民工，用工關系與財稅如何規(guī)范？
15、建筑公司與勞務派遣公司簽訂勞務派遣協(xié)議，財稅如何優(yōu)化？
16、建筑公司與包工頭簽訂勞務承包協(xié)議，勞務費如何規(guī)范支付？
17、建筑企業(yè)“掛靠”勞務公司開具發(fā)票，都有哪些涉稅風險？
18、農(nóng)民工“新農(nóng)合”與“社保”，到底怎么買才算規(guī)范有效？
19、建筑公司給“掛證人”低工資繳納社保，有何涉稅風險？
20、建筑公司解決“重點群體”人員就業(yè)，有何稅收優(yōu)惠？
21、異地工程作業(yè)人員個人所得稅，如何處理既規(guī)范又節(jié)稅？
……
六、 大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)稅務稽查要點、風險點及應對策略
一、企業(yè)“籌資環(huán)節(jié)”涉稅風險、稽查要點及應對策略
1、關聯(lián)企業(yè)調(diào)撥資金，稅收繳納與稽查要點。
2、金融企業(yè)、非金融企業(yè)、自然人、關聯(lián)方借款的利息納稅評估、稽查要點、常見風險及
應對策略……
二、企業(yè)“采購環(huán)節(jié)”涉稅風險、稽查要點及應對策略
1、采購材料物資進項稅額涉稅風險、稽查要點及應對策略
2、采購固定資產(chǎn)進項稅額涉稅風險、稽查要點及應對策略
3、非正常損失與正常損失涉稅風險、稽查要點及應對策略
4、取得“異常發(fā)票”的渠道、特性，稽查要點及應對策略
……
三、企業(yè)“生產(chǎn)環(huán)節(jié)”涉稅風險、稽查要點及應對策略
1、會計準則、稅收繳納之間，對成本計算要求差異；
2、成本、費用、損失等項目涉稅風險、稽查要點及應對策略；
3、稅法對發(fā)出、領用材料物資的成本計算結轉(zhuǎn)方法與要求；
4、人工費、勞務費支付涉稅風險，稽查要點及應對策略；
5、費用的歸集與分配涉稅風險，稽查要點及應對策略；
6、固定資產(chǎn)折舊費的計提規(guī)則涉稅風險，稽查要點及應對策略；
7、其他各項費用支付納稅評估、稽查要點、常見風險及應對策略
……
四、企業(yè)“銷售環(huán)節(jié)”涉稅風險、稽查要點及應對策略
1、應納稅收入，納稅時間節(jié)點評估、稽查要點及應對策略
2、不征稅收入和免稅收入確認原則、稽查要點及應對策略
3、增值稅銷項稅額、價外費用確認原則，稽查要點及應對策略
4、固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢等稅收繳納，納稅評估及應對策略
5、收取的違約金發(fā)票開具，納稅評估及常見風險應對
6、視同銷售納稅評估、稽查要點、常見風險及應對策略
7、經(jīng)營租賃納稅評估、稽查要點、常見風險及應對策略
……
五、企業(yè)“利益分配環(huán)節(jié)”涉稅風險、稽查要點及應對策略
1、會計利潤的計算及預繳所得稅稽查要點，常見風險及應對
2、匯算清繳納稅調(diào)整項目納稅評估及常見風險應對
3、利潤分配的程序及個人所得稅繳納稽查要點
4、投資收益納稅評估、稽查要點、常見風險及應對
……
六、企業(yè)“其他業(yè)務”涉稅風險、稽查要點及應對策略
1、房產(chǎn)稅繳納原則稽查要點、常見風險及應對
2、免租房產(chǎn)計征房產(chǎn)稅問題稽查要點、常見風險及應對
3、出差補助、午餐補助、誤餐補助、電話費補助、組織旅游、冬季取暖補助等稽查要點、
常見風險及應對
4、年終一次性獎金、年終分紅繳納個稅的處理
……
七、 新“收入準則”政策解析與實操案例應用
一、新舊《收入準則》的變化對比
1、我們企業(yè)會計準則的發(fā)展與國際趨同
2、“收入、合同、客戶”定義的概念與解析
3、“哪些業(yè)務”不適用新收入準則
4、新舊“標準”的變化對比
5、新舊“模式、概念”的變化對比
6、新舊準則下會計科目會受到哪些影響？
7、新舊準則下財務指標會受到哪些影響？
8、新準則下業(yè)務模式對管理系統(tǒng)的影響
9、新業(yè)務模式下對企業(yè)人員需要的影響
二、相關會計科目和主要賬務處理
1、“會計科目設置”有哪些變化？
2、“主營業(yè)務收入及成本”會計處理有哪些變化？
3、“其他業(yè)務收入及成本”會計處理有哪些變化？
4、“合同履約成本及減值準備”如何理解與運用？
5、“合同取得成本及減值準備”如何理解與運用？
6、“應收退貨成本”如何理解與運用？
7、“合同資產(chǎn)及減值準備”如何理解與運用？
8、“合同負債”如何理解與運用？
三、《收入》準則的五步法模型解析
1、如何利用“五步法模型”對收入進行確認
a、第一步：識別與客戶訂立的合同
案例解析：不確認收入的情形
案例解析：折讓確認收入的情形
案例解析：收入減值評估的情形
什么情形下進行“合同合并”？
判斷合同變更的都有哪些會計處理步驟？
案例解析：合同變更部分作為單獨合同
案例解析：合同變更作為原合同終止及新合同訂立
案例解析：合同變更部分作為原合同的組成部分
b、第二步：識別合同中的各項履約義務
案例解析：一系列實質(zhì)相同且轉(zhuǎn)讓模式相同的、可明確區(qū)分的商品
商品“可明確區(qū)分與不可單獨區(qū)分”如何理解？
案例解析：不可明確區(qū)分的商品或服務
案例解析：可明確區(qū)分的商品或服務
案例解析：重大定制化服務
c、第三步：確定交易價格
案例解析：可變對價
案例解析：可變對價*估計數(shù)的確定
案例解析：計入交易價格的可變對價金額的限制
如何理解合同中存在的重大融資成分？
案例解析：合同中存在重大融資成分
案例解析：非現(xiàn)金對價
d、第四步：將交易價格分攤至合同的各項履約義務
案例解析：價格分攤的一般原則
案例解析：合同折扣如何分攤？
案例解析：可變對價如何分攤？
e、第五步：履行履約義務時確認收入
收入確認“時點與時段”如何把控？
案例解析：完工進度的產(chǎn)出法
案例解析：完工進度的投入法
四、特定交易或事項如何確認
1、如何理解“附有銷售退回條款的銷售”？
案例解析1：附有銷售退回條款的銷售
案例解析2：附有銷售退回條款的銷售
2、如何理解“附有質(zhì)量保證條款的銷售”？
案例解析：附有質(zhì)量保證條款的銷售
3、如何理解“主要責任人vs代理人”？
案例解析：主要責任人VS代理人
4、如何理解“附有客戶額外購買選擇權的銷售”？
案例解析：附有客戶額外購買選擇權的銷售
案例解析：如何理解授予知識產(chǎn)權許可？
案例解析：如何理解售后回購？
案例解析：如何處理客戶未行使的權力？
案例解析：向客戶收取的無需退回的初始費
5、新收入準則下合同成本的確認
五、關于列報與披露及銜接規(guī)定
1、列 報
2、披 露
3、銜接規(guī)定
六、企業(yè)會計準則變化帶來的影響
1、對房地產(chǎn)行業(yè)的影響
2、對建筑行業(yè)的影響
3、對零售行業(yè)的影響
4、對電商行業(yè)的影響
5、對軟件行業(yè)的影響
……
課后問題答疑
建筑企業(yè)稅務管理培訓
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