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項(xiàng)目管理中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制培訓(xùn)課程

前言
處理發(fā)票報(bào)銷一直是財(cái)務(wù)人最重要的工作之一，隨著2017年出臺的16號發(fā)票公告，一直到2018年也陸續(xù)有許多發(fā)票政策，7月1日起，將有部分發(fā)票取消，對于各種發(fā)票報(bào)銷規(guī)定，財(cái)務(wù)人必須熟知，一旦報(bào)銷出錯，財(cái)務(wù)人工作失職，造成的損失或由財(cái)務(wù)人承擔(dān)，所以大家必須學(xué)習(xí)到位。同時，有效的財(cái)務(wù)指標(biāo)是征稅人稽查納稅人的重要依據(jù)，如何有效管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是當(dāng)下財(cái)務(wù)人必須應(yīng)該重視的。

培訓(xùn)時間：一天
培訓(xùn)對象：財(cái)務(wù)人員及相關(guān)業(yè)務(wù)人員，企業(yè)中高層管理人員
培訓(xùn)收益
1、明確稅務(wù)稽查的財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)
2、踐行發(fā)票入賬的細(xì)節(jié)要求
3、掌握所得稅匯算清繳的稅前財(cái)務(wù)處理
4、懂得建筑施工企業(yè)勞務(wù)發(fā)票的開票流程及賬務(wù)處理

課程大綱：
第一講：站在征稅人角度檢查財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（每個指標(biāo)都涉及案例）
1.1、增值稅專用發(fā)票用量變動異常
計(jì)算公式、問題指向、檢查重點(diǎn)
1.2、期末存貨大于實(shí)收資本差異幅度異常
計(jì)算公式、問題指向、檢查重點(diǎn)
1.3、增值稅一般納稅人稅負(fù)變動異常
計(jì)算公式、問題指向、預(yù)警值、檢查重點(diǎn)
1.4、納稅人期末存貨與當(dāng)期累計(jì)收入差異幅度異常
計(jì)算公式、問題指向、預(yù)警值、檢查重點(diǎn)
1.5、進(jìn)項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額控制額
計(jì)算公式、問題指向、預(yù)警值、檢查重點(diǎn)
1.6、預(yù)收賬款占銷售收入20%以上
計(jì)算公式、問題指向、預(yù)警值、檢查重點(diǎn)
1.7、納稅人銷售額變動率與應(yīng)納稅額變動率彈性系數(shù)異常
計(jì)算公式、問題指向、預(yù)警值、檢查重點(diǎn)
1.8、 納稅人主營業(yè)務(wù)收入成本率異常
計(jì)算公式、問題指向、預(yù)警值、檢查重點(diǎn)
1.9、 進(jìn)項(xiàng)稅額變動率高于銷項(xiàng)稅額變動率
計(jì)算公式、問題指向、預(yù)警值、檢查重點(diǎn)
1.10、納稅人主營業(yè)務(wù)收入費(fèi)用率異常
計(jì)算公式、問題指向、預(yù)警值、檢查重點(diǎn)
1.11、納稅人存貨周轉(zhuǎn)率與銷售收入變動率彈性系數(shù)異常
計(jì)算公式、問題指向

第二講：新政策后發(fā)票開具45問題
先提醒：企業(yè)作為購買方索取增值稅普通發(fā)票時，應(yīng)向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。否則，發(fā)票將不得作為稅收憑證用于辦理涉稅業(yè)務(wù)。
1、增值稅發(fā)票包括哪些？
2、如何查詢發(fā)票信息？
3、增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限有變化嗎？
4、餐費(fèi)如果取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣嗎？
5、出差住宿該開哪種發(fā)票，是增值稅普通發(fā)票還是增值稅專用發(fā)票？
6、住宿與餐飲費(fèi)能開在同一張發(fā)票上嗎？
7、勞務(wù)派遣服務(wù)如何開具發(fā)票？
8、人力資源外包服務(wù)，發(fā)票開具具體規(guī)定是什么？
9、建筑服務(wù)如何開具發(fā)票？
10、房地產(chǎn)開發(fā)如何開具發(fā)票？

11、銷售不動產(chǎn)如何開具發(fā)票？
12、金融商品轉(zhuǎn)讓如何開具發(fā)票？
13、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)如何開具發(fā)票？
14、旅游服務(wù)如何開具發(fā)票？
15、融資租賃如何開具發(fā)票？
16、融資性售后回租業(yè)務(wù)如何開具發(fā)票？
17、保險(xiǎn)服務(wù)發(fā)票開具具體規(guī)定是什么？
18、住宿業(yè)發(fā)票開具，具體規(guī)定是什么？
19、教育輔助服務(wù)發(fā)票開具，具體規(guī)定是什么？
20、出租住房發(fā)票開具的具體規(guī)定是什么？

21、鑒證咨詢業(yè)發(fā)票開具具體規(guī)定是什么？
22、貨物運(yùn)輸服務(wù)發(fā)票開具具體規(guī)定是什么？
23、鐵路運(yùn)輸企業(yè)發(fā)票開具具體規(guī)定是什么？
24、查詢不到需要抵扣的發(fā)票怎么辦？
25、增值稅普通發(fā)票有幾種？
26、普通發(fā)票填寫“購買方納稅人識別號”是否為強(qiáng)制規(guī)定？
27、增值稅電子普通發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票一樣嗎？
28、如何使用印有本單位名稱的發(fā)票？
29、開具發(fā)票有什么要求嗎？
30、電子發(fā)票用什么系統(tǒng)開具？

31、用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具發(fā)票時，只寫商品名稱可以嗎？
32、增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)上需要蓋章嗎？財(cái)務(wù)章還是發(fā)票專用章？
33、納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，可以開具增值稅專用發(fā)票嗎？
34、索取增值稅發(fā)票，需提供哪些信息？
35、聯(lián)系地址、電話及開戶行是否要填？
36、代開發(fā)票的范圍有哪些？
37、代開發(fā)票還需要加蓋本單位的印章嗎？
38、收到了一份錯格的專用發(fā)票，可以退回去嗎？
39、不符合規(guī)定的發(fā)票，可以作為稅收憑證嗎？
40、做小商品批發(fā)的，一次開具增值稅專用發(fā)票品種特別多，金額有時也不大，要是每張都分別開特別麻煩，能開到一起嗎？
41、增值稅專用發(fā)票丟失了，怎么辦？
42、發(fā)票什么情況下可以作廢？
43、作廢發(fā)票怎么操作？
44、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)開具印有企業(yè)名稱的發(fā)票是否需要填寫納稅人識別號？
45、如果購買的商品種類較多能否匯總開具增值稅普通發(fā)票？

第三講：企業(yè)所得稅匯算清繳稅前扣除的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
3.1、違反權(quán)責(zé)發(fā)生制原則
3.2、匯算清繳后取得發(fā)票未追溯調(diào)整
3.3、擴(kuò)大職工福利費(fèi)范圍
3.4、職工學(xué)歷教育計(jì)入教育經(jīng)費(fèi)
3.5、為部分人員支付的補(bǔ)充保險(xiǎn)
3.6、公益性捐贈不符合條件
3.7、混淆業(yè)務(wù)招待費(fèi)與會議費(fèi)
3.8、利息支出風(fēng)險(xiǎn)
3.9、集團(tuán)公司承擔(dān)全部費(fèi)用
3.10、不能扣除的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)
3.11、資產(chǎn)損失證據(jù)不全

第四講：如何取得勞務(wù)費(fèi)發(fā)票如何進(jìn)行賬務(wù)處理
問題
1、公司在外面找了一個技術(shù)人員幫單位做了一個設(shè)計(jì)，方案做完了，但是該技術(shù)人員說無法提供發(fā)票，單位沒有發(fā)票如何支付費(fèi)用？
2、單位沒有會計(jì)，找了一個兼職的，該兼職會計(jì)每次直接就支付了自己的費(fèi)用，憑證后面什么都沒有，直接做到勞務(wù)費(fèi)里面了。有沒有問題？
3、建筑單位承包到工程后又分給一些包工頭去做，包工頭帶了一隊(duì)人馬就干上了，干完傻眼了，要工程款時候沒發(fā)票，怎么辦？
思 考  
為什么非的要發(fā)票，公司請的人干活就不能造個表，代扣個稅，然后發(fā)放？
解決方案
1、勞務(wù)派遣公司
2、雇用個人
3、個人名義代開（包稅）
案例分析
比如和個人談好稅后勞務(wù)費(fèi)是31000
設(shè)：該筆酬金稅前金額為X
則：個人應(yīng)繳增值稅A＝X／（1＋3%）×3%
個人應(yīng)繳城建稅B＝X／（1＋3%）×3%×7%
個人應(yīng)繳個人所得稅C＝〔X／（1＋3%）〕×（1－20%）×30%－2000
「附加和地方教育附加免」
由于稅后報(bào)酬＝稅前報(bào)酬－應(yīng)繳增值稅－應(yīng)繳城建稅－應(yīng)繳個人所得稅
故：
31000＝X－［X／（1＋3%）×3%］×（1＋7%）－｛［X／（1＋3%）］×（1－20%）×30%－2000｝
求出一個稅前報(bào)酬的值，那么就按照這個報(bào)酬去申請代開發(fā)票：
企業(yè)實(shí)際承擔(dān)的費(fèi)用也就是X
個人取得的勞務(wù)費(fèi)就是31000
X-31000就等于交的各項(xiàng)稅費(fèi)
賬務(wù)處理
借：銷售費(fèi)用—勞務(wù)費(fèi)X
貸：銀行存款31000
其他應(yīng)付款—代扣增值稅A
其他應(yīng)付款—代扣城建稅B
其他應(yīng)付款—代扣個人所得稅C
代扣代繳稅時：
借：其他應(yīng)付款—代扣增值稅A
其他應(yīng)付款—代扣城建稅B
其他應(yīng)付款—代扣個人所得稅C
貸：銀行存款X-31000

項(xiàng)目管理中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制培訓(xùn)課程