企業(yè)納稅籌劃實務、技巧和政策解讀
發(fā)布時間:2016-06-30 18:48:33
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課程描述INTRODUCTION
深圳納稅籌劃培訓
培訓講師：賈卒
課程價格：￥元/人
培訓天數(shù)：2天
日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
深圳納稅籌劃培訓
課程大綱
第一講、*增值稅轉(zhuǎn)型政策解讀與稅收籌劃實務
一、增值稅轉(zhuǎn)型*政策解析及對企業(yè)的影響
1、增值稅改革的背景
2、增值稅轉(zhuǎn)型對企業(yè)稅負的影響
3、增值稅轉(zhuǎn)型對投資、結(jié)構(gòu)調(diào)整的影響
4、一般納稅人，小規(guī)模納稅人企業(yè)的機會
二、新舊增值稅實施條例、細則比較分析
1、條例修訂的重點：增加條款、重點修改條款、刪除條款
2、細則修訂的重點：增加條款、重點修改條款、刪除條款
三、增值稅轉(zhuǎn)型納稅處理和注意事項
1、收入確認與增值稅納稅時間的處理技巧
2、開具增值稅專用發(fā)票的*規(guī)定
3、增值稅納稅期限的*政策
4、進項稅額抵扣范圍及其注意事項
四、增值稅轉(zhuǎn)型政策及籌劃
1、購進的政策及籌劃
2、銷售的政策及籌劃
3、出口退稅的政策及籌劃
4、發(fā)票的政策及籌劃
五、轉(zhuǎn)型后適用于企業(yè)稅收優(yōu)惠政策及避稅籌劃
1、適用于企業(yè)稅收優(yōu)惠政策
2、增值稅納稅人身份的策略
3、混合銷售稅務策略
4、委托代銷模式的籌劃策略
5、稅收成本調(diào)整策略
第二講、新企業(yè)所得稅法實施條例解析與所得稅稅收籌劃
一、新企業(yè)所得稅法實施條例解析
1.總則
居民和非居民：所得稅法首次提出居民和非居民概念，如何把握？
實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的外國企業(yè)也是居民企業(yè)，什么叫實際管理機構(gòu)？
新所得稅法下所得定義是什么？
新所得稅法下稅率是多少？
2.應納稅所得額
收入：貨幣形式和非貨幣形式
收入定義：銷售貨物、提供勞務、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)、、投資收益、利息、租金、特許權(quán)使用費、接受捐贈等
不征稅收入：財政撥款、行政事業(yè)性收費、政府性基金
扣除額：捐贈、工資薪金、福利費、借款費用、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務招待費、廣告、租賃費、傭金等，原稅法相比的有重大變化
資產(chǎn)：固定資產(chǎn)折舊、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)攤銷、固定資產(chǎn)改擴建和修理、長期待攤費用、投資資產(chǎn)、存貨等
3.應納稅額
計算公式：新舊公式區(qū)別
境外所得抵免：分國不分項抵免
居民企業(yè)直接或間接控制的外國企業(yè)：直接和間接抵免
權(quán)益性投資收益分回抵免：成本法、權(quán)益法差異和舊稅法區(qū)別
4.新的稅收優(yōu)惠
免稅收入：符合條件的投資收益
免征和減征項目：技術(shù)轉(zhuǎn)讓
重點扶持的公共基礎設施項目3免3減半
環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得3免3減半
小型微利企業(yè)減稅
重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)稅率
研究開發(fā)費加計扣除
創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資抵免
加速折舊、綜合利用資源減征
環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等設備的投資額抵免
二、所得稅匯算清繳技巧處理
1.源泉扣繳
扣繳義務人
追繳未扣繳稅款
2.特別納稅調(diào)整
關(guān)聯(lián)方定義及范圍
獨立企業(yè)往來原則調(diào)整方法
預約定價和轉(zhuǎn)讓定價申報
反資本弱化
加收利息和追溯調(diào)整
3.征收管理
納稅申報地點
匯總、合并納稅
申報期限和匯算清繳時間的變化
4.其它
稅收優(yōu)惠的過渡期
稅法與稅收協(xié)定的關(guān)系
三、所得稅稅收籌劃
1、稅收籌劃雙刃劍
2、如何進行稅收籌劃
充分考慮貨幣的時間價值
企業(yè)組建過程中的稅收籌劃
企業(yè)對外籌資過程中的稅收籌劃
企業(yè)投資決策過程中的稅收籌劃
企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的稅收籌劃
企業(yè)在利潤分配中的稅收籌劃
企業(yè)清產(chǎn)核資稅收巧作籌劃
3、稅收籌劃的常見方法
轉(zhuǎn)讓定價法
企業(yè)存貨計價避稅
固定資產(chǎn)折舊
資產(chǎn)攤銷法
籌資租賃法
掛靠避稅
利用企業(yè)不同的籌資方式進行避稅
利用稅收制度上的不健全進行避稅
企業(yè)重組避稅
用料選擇法
計提壞賬準備的選擇法
深圳納稅籌劃培訓
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