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企業(yè)稅務(wù)管理培訓(xùn)大綱

【課程背景】：
一、國(guó)家稅法不斷完善，稅收改革不斷推進(jìn)，新的稅收政策“日新月異”；
二、近兩年國(guó)內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)不景氣，整體稅收環(huán)境呈現(xiàn)“外松內(nèi)緊”，稽查越來(lái)越嚴(yán)，主要表現(xiàn)在：
1、稽查期間跨度越來(lái)越大；
2、異地稽查越來(lái)越多；
3、上下級(jí)稽查越來(lái)越多；
4、專項(xiàng)稽查越來(lái)越多；
5、信息化的發(fā)展，致使有舉必查。
三、企業(yè)納稅成本越來(lái)越高，企業(yè)稅收成本是企業(yè)*的非經(jīng)營(yíng)性成本，企業(yè)稅收已成為企業(yè)間重要的財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)手段之一；
四、企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)重要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之一。

【課程目標(biāo)】：
一、正確認(rèn)識(shí)企業(yè)稅收管理；
二、及時(shí)掌握*稅收政策；
三、知曉核心稅收風(fēng)險(xiǎn)防范；
四、熟悉稅收籌劃基本方法。

【課程觀點(diǎn)】：
一、企業(yè)稅務(wù)管理核心能力表現(xiàn)為：
1、稅收政策研究能力
2、稅收風(fēng)險(xiǎn)防范能力
3、稅收籌劃設(shè)計(jì)能力
4、稅收稽查應(yīng)對(duì)能力
5、稅收預(yù)測(cè)規(guī)劃能力
6、稅收制度建設(shè)能力
二、稅收知識(shí)的掌握是稅收風(fēng)險(xiǎn)防范與稅收籌劃的基礎(chǔ)；
三、稅收風(fēng)險(xiǎn)防范是企業(yè)稅務(wù)管理能力核心中的核心，因?yàn)槎愂诊L(fēng)險(xiǎn)對(duì)任何企業(yè)是普遍持續(xù)存在的，而稅收籌劃需要的條件與空間大多數(shù)企業(yè)并不持續(xù)普遍存在；
四、在稅收籌劃中創(chuàng)造條件享受優(yōu)惠政策是最好籌劃方法。

【課程目錄】：
一、總體認(rèn)識(shí)稅收
二、提升企業(yè)稅務(wù)管理能力動(dòng)因
三、企業(yè)稅務(wù)管理核心能力之一：稅收風(fēng)險(xiǎn)防范
四、企業(yè)稅務(wù)管理核心能力之二：稅收籌劃設(shè)計(jì)
五、企業(yè)稅務(wù)管理核心能力之三：稅收政策研究
六、企業(yè)稅務(wù)管理核心能力之四：稅收稽查應(yīng)對(duì)
七、企業(yè)稅務(wù)管理核心能力之五：稅收預(yù)測(cè)規(guī)劃
八、企業(yè)稅務(wù)管理核心能力之六：稅收制度建設(shè)
九、常見(jiàn)稅收問(wèn)題答疑
十、企業(yè)稅收問(wèn)題單獨(dú)解答

【課程大綱】
一、總體認(rèn)識(shí)稅收
1、什么是稅收？
1）稅收概念
2）稅收特點(diǎn)
2、認(rèn)識(shí)中國(guó)稅法
1）我國(guó)稅制結(jié)構(gòu)
2）我國(guó)稅法級(jí)次
3）我國(guó)稅法特點(diǎn)
4）我國(guó)稅法改革
3、認(rèn)識(shí)企業(yè)稅收
1）企業(yè)稅負(fù)越小越好嗎？
2）企業(yè)被稽查越少越好嗎？
3）所有的企業(yè)都逃稅嗎？
4）如何處理企業(yè)與稅務(wù)之間的關(guān)系？
5）企業(yè)稅收與會(huì)計(jì)的關(guān)系？
   
二、提升企業(yè)稅務(wù)管理能力動(dòng)因
1、基于企業(yè)本質(zhì)：股東價(jià)值*化
1）盈利（利潤(rùn)、現(xiàn)金流）
2）持續(xù)盈利（風(fēng)險(xiǎn)、剩者為王）
2、基于財(cái)務(wù)價(jià)值 ：企業(yè)的成功表現(xiàn)為財(cái)務(wù)的成功，企業(yè)的失敗最終是財(cái)務(wù)的失敗
1） 資金、稅收、內(nèi)控
2）并購(gòu)重組（投資談判）、利潤(rùn)規(guī)劃
3、基于稅收風(fēng)險(xiǎn)
1） 基本特點(diǎn)：不確定性、不可回避性、*追溯性
2）產(chǎn)生原因：稅法特點(diǎn)、稅收知識(shí)、稅收認(rèn)知
3） 表現(xiàn)形式：稅收隱患、稅收損失
【案例一】 ：稅法特點(diǎn)導(dǎo)致稅收隱患
【案例二】 ：稅收知識(shí)導(dǎo)致稅收隱患與稅收損失
【案例三】 ：稅收認(rèn)知產(chǎn)生的稅收隱患
4、基于稅收收益： 稅收是企業(yè)非經(jīng)營(yíng)性支出中*部分，稅收是企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)的重要手段之一
1）節(jié)約現(xiàn)金流量
2）降低稅收成本
江蘇：返程投資、福利企業(yè)
浙江：期初抵扣、發(fā)票管理
廣東：加工貿(mào)易、進(jìn)口稅收
稅收改革影響（2001白酒企業(yè)、2009資產(chǎn)抵扣、2012租賃企業(yè)）
【案例四】 ：通過(guò)核算技巧節(jié)約現(xiàn)金流量
【案例五】 ：利用稅收改革與采購(gòu)節(jié)點(diǎn)節(jié)約采購(gòu)成本
5、基于財(cái)務(wù)稅收特點(diǎn)

三、企業(yè)稅務(wù)管理核心能力之一：稅收風(fēng)險(xiǎn)防范
企業(yè)稅收具有不確定性風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)老板是稅收風(fēng)險(xiǎn)的第一責(zé)任人
1、稅收風(fēng)險(xiǎn)面臨的內(nèi)外環(huán)境：
1）外部環(huán)境
2）內(nèi)部環(huán)境
企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大，并成為企業(yè)重要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之一
2、企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)模型
3、投資領(lǐng)域稅收風(fēng)險(xiǎn)防范
1）內(nèi)部投資【案例六】稅法與財(cái)務(wù)差異
2）外部投資：區(qū)域、方式、談判、清算【案例七】【案例八】
4、經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域稅收風(fēng)險(xiǎn)防范
1）銷售環(huán)節(jié)稅收風(fēng)險(xiǎn)【案例九】 【案例十】
增值稅：
A.混合銷售、混業(yè)銷售、視同銷售、兼營(yíng)銷
B.價(jià)外費(fèi)用（代墊運(yùn)費(fèi)、承兌貼息）
C.銷售合同、代開(kāi)發(fā)票、資金流向
D.關(guān)聯(lián)交易
企業(yè)所得稅（個(gè)稅）：
A.銷售提成
B.銷售折讓、銷售返利
納稅時(shí)間
2）采購(gòu)環(huán)節(jié)稅收風(fēng)險(xiǎn) 【案例十一】
增值稅：
A.發(fā)票規(guī)范
B.采購(gòu)合同
C.稅金抵扣：抵扣時(shí)限、抵扣流程
D.不能抵扣
E.進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出
企業(yè)所得稅：
A.低價(jià)不取得發(fā)票的誤區(qū)
B.無(wú)法支付應(yīng)付賬款
3）研發(fā)環(huán)節(jié)稅收風(fēng)險(xiǎn) 【案例十二】
研究開(kāi)發(fā)費(fèi)的加計(jì)扣除：
A.財(cái)務(wù)核算、歸集范圍
B.委外研發(fā)項(xiàng)目、合作開(kāi)發(fā)項(xiàng)目
C.享受流程及方法
4）生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅收風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)所得稅：成本分配
增值稅：材料盤(pán)虧報(bào)損
5）運(yùn)輸環(huán)節(jié)稅收風(fēng)險(xiǎn)
掛靠車輛
運(yùn)輸發(fā)票
配比
運(yùn)輸與裝卸搬運(yùn)
5、融資領(lǐng)域稅收風(fēng)險(xiǎn)防范【案例十三】
1）關(guān)聯(lián)企業(yè)融資
2）內(nèi)部集資
3）融資租賃
4）統(tǒng)借統(tǒng)還
5）委托貸款
6、申報(bào)征納領(lǐng)域稅收風(fēng)險(xiǎn)防范【案例十四】
1）申報(bào)與賬處理
2）稅收預(yù)繳
3）納稅方式選擇
7、稅收風(fēng)險(xiǎn)防范總體思路

四、企業(yè)稅務(wù)管理核心能力之二：稅收籌劃設(shè)計(jì)
1、稅收籌劃理解
1）什么是稅收籌劃？【案例十五】
合理避稅
偷稅
稅收籌劃
2）稅收籌劃五大原則：合法、合理、收益、經(jīng)營(yíng)、組合【案例十六】
3）稅收籌劃方向
風(fēng)險(xiǎn)防范（基礎(chǔ)）
稅收優(yōu)惠（主體）
A.稅收戰(zhàn)略  關(guān)聯(lián)交易
B.盈余管理   攻關(guān)策略
C.組織架構(gòu)   財(cái)政返還
D.投資并購(gòu)   國(guó)際稅收（稅收協(xié)定、避稅地）
E.稅收資源
核算技巧（輔助）
4）稅收籌劃態(tài)度
2、稅收籌劃四大原理
1）納稅人確認(rèn)【案例十七】 【案例十八】
2）課稅對(duì)象分解【案例十九】
3）稅率選擇【案例二十】
4）稅收征管利用
3、稅收籌劃四大空間
1）稅法的灰色地帶
2）稅法的授權(quán)選擇【案例二十一】
3）執(zhí)法的過(guò)程缺陷
4）稅收優(yōu)惠政策
4、企業(yè)所得稅籌劃方法及案例分析
1）利用法人所得稅制【案例二十二】
2）創(chuàng)造享受優(yōu)惠
利用加速折舊【案例二十三】
利用高新技術(shù)企業(yè)【案例二十四】
變通享受設(shè)備抵減【案例二十五】
3）利用稅前扣除
合理利用捐贈(zèng)【案例二十六】
合理利用維修【案例二十七】
4）利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)（資產(chǎn)、商品、勞務(wù)）【案例二十八】
5）利用稅收資源【案例二十九】
6）利用納稅方式【案例三十】
7）利用成本結(jié)轉(zhuǎn)
8）傭金處理【案例三十一】
9）推遲收入實(shí)現(xiàn)
10）變通稅收政策享受年度【案例三十二】
11）合理確定稅收預(yù)繳方法【案例三十三】
12）合理確定清算年度【案例三十四】
5、增值稅籌劃方法及案例分析
1）納稅人選擇【案例三十五】
2）通過(guò)業(yè)務(wù)分立節(jié)約增值稅【案例三十六】
3）財(cái)務(wù)核算技巧
4）制度規(guī)范建設(shè)【案例三十七】
5）創(chuàng)造享受優(yōu)惠【案例三十八】
6）分解計(jì)稅依據(jù)【案例三十九】
7）銷售離岸價(jià)與采購(gòu)到岸價(jià)
8）巧用非正常損失【案例四十】
9）合理選擇采購(gòu)渠道（價(jià)格與稅收比較）
10）充分利用混業(yè)經(jīng)營(yíng)【案例四十一】
11）并購(gòu)重組優(yōu)惠政策利用【案例四十二】

五、企業(yè)稅務(wù)管理核心能力之三：稅收政策研究
1、理解稅收政策研究
1）稅收政策研究的背景
2）稅收政策研究的范圍
3）稅收政策研究的路徑
2、*稅收政策解讀
1）*企業(yè)所得稅政策解讀
2）*增值稅政策解讀
3）*個(gè)人所得稅政策解讀
4）“營(yíng)改增”專項(xiàng)稅收政策解讀【案例四十三、四十四、四十五、四十六、四十七】
5）銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)專項(xiàng)政策解讀
6)融資性售后回租專項(xiàng)稅收政策解讀
7)其他*稅收政策解讀

六、企業(yè)稅務(wù)管理核心能力之四：稅收稽查應(yīng)對(duì)
1、稽查前準(zhǔn)備
1）稽查背景了解：
稽查性質(zhì)：常規(guī)檢查、專項(xiàng)檢查、重點(diǎn)檢查、舉報(bào)檢查
稽查范圍：?jiǎn)味惙N、所有稅種、發(fā)票檢查、優(yōu)惠檢查、當(dāng)年或前三年
稽查時(shí)間：
2）公司稅收情況自查：
納稅申報(bào)問(wèn)題
稅負(fù)比較問(wèn)題
財(cái)務(wù)核算問(wèn)題
報(bào)批程序問(wèn)題
優(yōu)惠享受問(wèn)題
3）常見(jiàn)稽查問(wèn)題梳理
企業(yè)所得稅稽查重點(diǎn)：
A.賬外賬
B. 收入確認(rèn)
C. 成本分?jǐn)?br /> D. 稅前扣除
E.關(guān)聯(lián)交易
F.各項(xiàng)補(bǔ)貼
G.政策享受
H.發(fā)票規(guī)范
增值稅稽查重點(diǎn)：
A.賬外賬
B.收入確認(rèn)
C.視同銷售
D.進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出
E.關(guān)聯(lián)交易
F.政策享受
G.發(fā)票規(guī)范
個(gè)稅稽查重點(diǎn)：
A.高管個(gè)稅
B.銷售人員個(gè)稅
C.代扣代繳
4）內(nèi)部溝通匯報(bào)
稽查小組成立
明確人員分工
建立內(nèi)部溝通機(jī)制
5）重點(diǎn)事項(xiàng)稽查預(yù)案
2、稽查過(guò)程應(yīng)對(duì)
1）稽查資料準(zhǔn)備
2）稽查問(wèn)題解答
3）專項(xiàng)資料補(bǔ)充
4）稽查問(wèn)題復(fù)核
5）稽查問(wèn)題研究
6）稽查報(bào)告復(fù)核
7）稽查攻關(guān)策略
3、稽查總結(jié)
1）稽查結(jié)論確定
2）稽查結(jié)論財(cái)務(wù)處理
3）稽查結(jié)論總結(jié)

七、企業(yè)稅務(wù)管理核心能力之五：稅收預(yù)測(cè)規(guī)劃
1、稅收預(yù)測(cè)規(guī)劃內(nèi)容
1）稅收總額（稅收成本）
 增值稅總額
 企業(yè)所得稅總額
 其他稅費(fèi)總額
2）稅收資金（成本）
 稅收資金總額
 月度資金平衡
 稅收預(yù)繳
3）稅收優(yōu)惠
 稅收優(yōu)惠享受空間
 稅收優(yōu)惠享受幅度
4）稅負(fù)率
 行業(yè)稅負(fù)率
 理論稅負(fù)率、賬面稅負(fù)率、實(shí)際稅負(fù)率
2、稅收預(yù)測(cè)規(guī)劃方法
1）結(jié)合企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃
2）結(jié)合企業(yè)全面預(yù)算
3）結(jié)合當(dāng)?shù)囟愂窄h(huán)境
4）企業(yè)所得稅預(yù)測(cè)
5）增值稅預(yù)測(cè)

八、企業(yè)稅務(wù)管理核心能力之六：稅收制度建設(shè)
1、稅收制度建設(shè)內(nèi)容
1）稅收制度建設(shè)目的
2）稅收組織
3）稅收授權(quán)
 稅收滯納金；
 稅收罰款；
 稅收稽查交納的稅收；
 調(diào)劑性稅收
 地方性稅收及基金
4）稅收核算
5）稅收申報(bào)
6）稅務(wù)攻關(guān)
7）稅收籌劃
8）稅收發(fā)票。
2、稅收制度建設(shè)案例解析

九、常見(jiàn)稅收問(wèn)題答疑
十、企業(yè)稅收問(wèn)題單獨(dú)解答

企業(yè)稅務(wù)管理培訓(xùn)大綱