物流企業(yè)不僅開展物流服務(wù)，更通過金融服務(wù)為客戶創(chuàng)造價(jià)值，這種模式在沿海經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)已經(jīng)普及。對金融機(jī)構(gòu)而言，這種服務(wù)模式降低了信息不對稱的風(fēng)險(xiǎn)，成為客戶與金融機(jī)構(gòu)之間的橋梁。這種金融服務(wù)包括質(zhì)押、擔(dān)保和墊資等多種形式，根據(jù)實(shí)際情況可能混合使用。
一、物流金融的現(xiàn)實(shí)需求
1. 供應(yīng)鏈上企業(yè)發(fā)展的需要：供應(yīng)鏈中，商品從原材料到最終消費(fèi)者手中存在大量庫存，占用資金。許多中小企業(yè)面臨流動(dòng)資金不足的問題，因此產(chǎn)生了利用存貨融資的需求。
2. 降低資金需求方的融資成本：資金流運(yùn)作過程繁瑣，供應(yīng)商和消費(fèi)者多通過銀行交易，增加了不必要的成本。物流金融服務(wù)的出現(xiàn)，有助于簡化流程，降低成本。
3. 降低金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的需要：在實(shí)際融資活動(dòng)中，如何降低風(fēng)險(xiǎn)是金融機(jī)構(gòu)最關(guān)心的問題。掌控企業(yè)物流活動(dòng)的機(jī)構(gòu)因其直接掌握實(shí)物，成為最直接、最有效力的信息提供者。對銀行來說，了解質(zhì)押物、質(zhì)押物的詳細(xì)信息非常重要。物流金融有助于金融機(jī)構(gòu)更好地掌握這些信息，降低風(fēng)險(xiǎn)。
4. 物流企業(yè)獲取競爭優(yōu)勢的需要：物流金融業(yè)務(wù)讓物流企業(yè)能夠控制全程供應(yīng)鏈，形成長期穩(wěn)定的客戶關(guān)系。為客戶提供金融服務(wù)的物流企業(yè)，在客戶心中的地位會(huì)提升，形成物流企業(yè)的競爭優(yōu)勢。
二、開展物流服務(wù)的問題與對策
在開展金融服務(wù)時(shí)，物流企業(yè)必須注意風(fēng)險(xiǎn)問題，如客戶的資信風(fēng)險(xiǎn)、倉單風(fēng)險(xiǎn)等。此外還有其他一些問題需要注意，例如合理規(guī)劃倉儲(chǔ)設(shè)施網(wǎng)絡(luò)、選擇倉儲(chǔ)設(shè)施設(shè)備等。對于這些問題需要有清晰的對策和規(guī)劃。
三、物流金融服務(wù)的類型
代收代付是最常見的物流金融服務(wù)之一。除此之外還有更為深入的金融服務(wù)如物流金融等，即物流企業(yè)不僅承運(yùn)貨物還作為中間商與生產(chǎn)廠家簽約預(yù)付貨款等。此外還有其他如物流地產(chǎn)等類型。
四、倉儲(chǔ)管理的基本任務(wù)與倉庫管理細(xì)節(jié)問題
倉儲(chǔ)管理的基本任務(wù)包括合理規(guī)劃倉儲(chǔ)設(shè)施網(wǎng)絡(luò)、控制商品進(jìn)出質(zhì)量、保管在庫商品等。在進(jìn)行倉庫總平面布置時(shí)應(yīng)滿足法律法規(guī)、作業(yè)流暢性、商品安全等要求。保稅倉庫是經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)存放進(jìn)口貨物的場所，其內(nèi)存放的商品范圍廣泛。企業(yè)內(nèi)部物流中心的主要職責(zé)包括制定和完善物流業(yè)務(wù)管理規(guī)程等。而倉庫盤點(diǎn)作業(yè)的目的是確認(rèn)實(shí)際庫存數(shù)量并查找管理問題。物流條碼是供應(yīng)鏈中標(biāo)識(shí)具體實(shí)物的特殊代碼，具有共享數(shù)據(jù)的特點(diǎn)。物流條形碼具有多重特性：
1. 它是儲(chǔ)運(yùn)單元的*標(biāo)識(shí)，有效標(biāo)示了多個(gè)或多種類商品的詳細(xì)信息，對物流現(xiàn)代化管理起到了至關(guān)重要的作用。
2. 物流條碼服務(wù)于整個(gè)供應(yīng)鏈過程，從生產(chǎn)到零售的每一個(gè)環(huán)節(jié)都有其獨(dú)特的標(biāo)識(shí)作用，它是多種行業(yè)共享的通用數(shù)據(jù)。
3. 物流條碼信息豐富，能夠滿足多樣化的信息需求。
4. 它的特性具有可變性，可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。
5. 維護(hù)性也是其重要特性之一，保證了條碼的持久使用和清晰可讀。
物流標(biāo)準(zhǔn)化的重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
1. 物流標(biāo)準(zhǔn)化是實(shí)現(xiàn)物流管理現(xiàn)代化的重要手段和必要條件，可以提高物流效率。
2. 物流標(biāo)準(zhǔn)化也是產(chǎn)品質(zhì)量的重要組成部分，保證了產(chǎn)品的質(zhì)量和安全。
3. 通過降低物流成本、提高物流效益，可以有效提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
4. 物流標(biāo)準(zhǔn)化還有助于消除貿(mào)易壁壘，促進(jìn)國際貿(mào)易的發(fā)展。
商品發(fā)生退貨或換貨的主要原因通常包括：
1. 協(xié)議規(guī)定的退貨。
2. 因質(zhì)量問題導(dǎo)致的退貨。
3. 在搬運(yùn)過程中損壞的商品退貨。
4. 因商品過期而退回。
5. 送錯(cuò)地址的商品退回等。
問題四：供應(yīng)鏈金融與物流金融的區(qū)別與聯(lián)系
供應(yīng)鏈金融是圍繞核心企業(yè)，管理上下游中小企業(yè)的資金流和物流的金融服務(wù)。它將單個(gè)企業(yè)的不可控風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)檎麄€(gè)供應(yīng)鏈的可控風(fēng)險(xiǎn)，通過獲取各類信息，將風(fēng)險(xiǎn)控制在*水平。而物流金融則是在物流業(yè)運(yùn)營過程中，通過應(yīng)用和開發(fā)各種金融產(chǎn)品，有效組織和調(diào)劑物流領(lǐng)域中貨幣資金的運(yùn)動(dòng)。兩者的*區(qū)別在于，供應(yīng)鏈金融更偏向于針對供應(yīng)鏈上的核心企業(yè)及其相關(guān)企業(yè)提供金融支持，而物流金融則是針對物流企業(yè)或整個(gè)物流產(chǎn)業(yè)提供金融產(chǎn)品和服務(wù)。
物流質(zhì)量是一個(gè)全面的概念，它既包括物流對象的質(zhì)量，也包括物流手段、方法以及工作流程的質(zhì)量。保證物流質(zhì)量是提高整個(gè)物流過程效率和質(zhì)量的關(guān)鍵。
關(guān)于物流公司的工作及主要職責(zé)：
物流公司辦公室的崗位有很多種，包括行政、人事、客服、會(huì)計(jì)、出納等。而針對物流本身的工作，有司機(jī)、發(fā)運(yùn)員等職位。如果公司有倉庫，還會(huì)有叉車司機(jī)和倉管。若公司還承擔(dān)包裝工作，那么還會(huì)需要招聘包裝員。每個(gè)職位都有其特定的職責(zé)和要求。
問題七：物流法規(guī)的主要內(nèi)容及概念
物流法規(guī)主要涉及物流服務(wù)合同、合伙企業(yè)設(shè)立條件、合同訂立的概念、買賣合同的法律特征、承諾的含義及條件、提單的作用及保管合同、倉儲(chǔ)合同的法律特征等。其中，物流服務(wù)合同是提供勞務(wù)的合同，具有約束第三者的性質(zhì)。而合同訂立是雙方當(dāng)事人協(xié)商一致，達(dá)成協(xié)議的法律行為。買賣合同是有償雙務(wù)合同，承諾則是受要約人同意要約的意思表示。提單是證明海上貨物運(yùn)輸合同和貨物已經(jīng)接收或裝船的單證。保管合同和倉儲(chǔ)合同則涉及到物品的保存和管理方面的法律規(guī)范。物流法是調(diào)整在物流活動(dòng)中產(chǎn)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。
有限責(zé)任公司是指由符合法定要求的股東出資組成的企業(yè)法人。每位股東以其認(rèn)繳的出資額為限對公司承擔(dān)責(zé)任，而公司則以其全部資產(chǎn)對公司債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。
四、股份有限公司的概述
股份有限公司由法定人數(shù)的股東組成，全部資本等額股份化。股東以其擁有的股份為限對公司承擔(dān)財(cái)務(wù)責(zé)任，公司同樣以其全部資產(chǎn)對公司債務(wù)負(fù)責(zé)。
五、物流企業(yè)的概念及法律特征
物流企業(yè)是專門從事與商品有關(guān)的經(jīng)營活動(dòng)，具有法人資格的營利性經(jīng)營單位。其法律特征包括：
1. 專門從事與物質(zhì)資料流通相關(guān)的經(jīng)營活動(dòng)。
2. 自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧，以獲得利潤和創(chuàng)造社會(huì)財(cái)富為目的。
六、倉單的概念解析
倉單是指倉儲(chǔ)保管人在收到倉儲(chǔ)物時(shí)，簽發(fā)的一種法律文書。它表示已經(jīng)收到一定數(shù)量的倉儲(chǔ)物，并作為相應(yīng)財(cái)產(chǎn)所有權(quán)的憑證。
七、加工承攬合同的定義
加工承攬合同是指一方當(dāng)事人按另一方的特別要求完成一定工作，并將工作成果交付給對方，對方按照約定接受工作成果并支付酬金的合同。
八、貨物運(yùn)輸合同的基本概念
貨物運(yùn)輸合同是指承運(yùn)人按照約定期限將貨物安全、準(zhǔn)時(shí)地運(yùn)送到指定地點(diǎn)的合同。
九、企業(yè)物流運(yùn)作的基本職能
企業(yè)物流運(yùn)作包括五個(gè)基本職能：
1. 網(wǎng)絡(luò)設(shè)計(jì)：確定完成物流工作所需的設(shè)施數(shù)量和地點(diǎn)，以及每一設(shè)施內(nèi)應(yīng)儲(chǔ)備的存貨種類和數(shù)量。
2. 信息功能：物流運(yùn)作中信息質(zhì)量至關(guān)重要，包括趨勢預(yù)測和訂單處理等。
3. 運(yùn)輸功能：涉及成本、速度和一致性三個(gè)主要因素。
4. 存貨功能：企業(yè)的存貨需求取決于網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)和客戶服務(wù)水平。
5. 其他職能如倉儲(chǔ)、物料搬運(yùn)和包裝等也是企業(yè)物流運(yùn)作中不可或缺的部分。
其中，信息功能的具體作用為：物流預(yù)測是為了指導(dǎo)存貨定位和滿足顧客需求。而訂單管理部門則處理具體客戶的需求，為內(nèi)外客戶提供服務(wù)。物流系統(tǒng)的設(shè)計(jì)越有效，對信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性的要求就越高。信息流反映了物流系統(tǒng)的動(dòng)態(tài)形態(tài)，對物流效率有著至關(guān)重要的影響。
十、關(guān)于運(yùn)金所的業(yè)務(wù)解析
運(yùn)金所主要從事物流金融和物流貸款業(yè)務(wù)，其業(yè)務(wù)完全針對物流行業(yè)。與陸金所相比，兩者的業(yè)務(wù)存在明顯的區(qū)別。
十一、物流金融的模式及物流企業(yè)的角色
其實(shí)PE基金涉及的稅種相當(dāng)多樣，包括印花稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、增值稅等。在國家層面，稅收政策對PE基金有所涉及，但存在混淆和不完全清晰的情況。
關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征收所得稅的問題，《*關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征收所得稅問題的通知》規(guī)定從2000年1月1日起停止對合伙企業(yè)征收企業(yè)所得稅，而投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得則需要按照個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得征收個(gè)人所得稅。《國家稅務(wù)總局關(guān)于<關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定>執(zhí)行口徑的通知》進(jìn)一步明確了合伙企業(yè)對外投資分會(huì)的利息或者股息、紅利并不并入企業(yè)收入，而應(yīng)單獨(dú)作為投資者個(gè)人取得的所得，按照相關(guān)應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。這也確定了合伙企業(yè)“先分后稅”的原則。
各地的稅收政策存在差異，因?yàn)槌松鲜鲆?guī)定外，還有其他一系列的規(guī)定。比如，《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定>的通知》規(guī)定，合伙企業(yè)每年收入減去各種費(fèi)用損失之后作為投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，采用超額累進(jìn)稅率計(jì)算個(gè)人所得稅。營業(yè)稅在某些情況下并不穿透，例如股息紅利和股權(quán)轉(zhuǎn)讓不涉及營業(yè)稅，但這并不意味著公司LP不交營業(yè)稅，只是這兩個(gè)部分不在營業(yè)稅范圍內(nèi)。
有些地區(qū)對營業(yè)稅有優(yōu)惠政策，例如新疆和西藏的部分地區(qū)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。關(guān)于個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅的稅率，各地對自然人合伙人采用不同的稅率，公司合伙人則涉及免稅或25%的企業(yè)所得稅率。這些差異主要來自于合伙企業(yè)“透明體”的特點(diǎn)和稅法原理。
對于通過信托計(jì)劃或資管計(jì)劃做LP的情況，這些計(jì)劃并不是課稅主體，也沒有代扣代繳個(gè)稅的法定義務(wù)，因此自然人需要自行申報(bào)個(gè)稅。對于合伙制GP，遵循“先分后稅”的原則，合伙制GP層面不交企業(yè)所得稅。公司合伙人則需要交企業(yè)所得稅，而自然人合伙人則根據(jù)各地的不同政策交20%或5%-35%的稅。
考慮到PE基金對經(jīng)濟(jì)的推動(dòng)作用，各地也出臺(tái)了各種促進(jìn)政策和稅收優(yōu)惠。選擇對的城市可以省下不少錢。還有一定額度的落戶獎(jiǎng)勵(lì)和人才優(yōu)惠，例如北京、深圳、珠海等都有此類政策。盡管上海和天津曾經(jīng)是很受歡迎的選擇，但現(xiàn)在很多優(yōu)惠已經(jīng)終止了。
對于私募基金，并沒有專門的稅收政策，不同的私募基金稅收種類不同。法人形式的基金需要繳納企業(yè)所得稅，而合伙形式的基金則根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》進(jìn)行處理。還涉及到增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅等稅費(fèi)的繳納問題。
企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得，包括銷售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)、股息紅利、利息、租金等所得。稅率為25%的比例稅率。具體的稅率和應(yīng)稅所得的計(jì)算方式根據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其取得的所得繳納企業(yè)所得稅。符合條件的小型微利企業(yè)可以減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。
PE基金的稅收政策涉及到很多細(xì)節(jié)和差異，需要具體分析和理解。企業(yè)稅務(wù)指南詳解
主要涵蓋以下要點(diǎn)：
一、利息支出的抵扣細(xì)則
企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營期間向金融機(jī)構(gòu)借款所發(fā)生的利息支出，是按實(shí)際發(fā)生數(shù)額進(jìn)行抵扣的。若向非金融機(jī)構(gòu)借款，則利息支出的抵扣存在上限，即只允許抵扣不高于按金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額以內(nèi)的部分。這一規(guī)定有助于規(guī)范企業(yè)借貸行為，確保稅務(wù)公平。
二、工資及福利相關(guān)費(fèi)用的處理
稅務(wù)條例明確，企業(yè)合理的工資、薪金是據(jù)實(shí)扣除的，這標(biāo)志著內(nèi)資企業(yè)長期實(shí)行的計(jì)稅工資制度被廢除，從而減輕了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。但需注意的是，據(jù)實(shí)扣除的工資、薪金必須是“合理的”，對于明顯不合理的部分，稅務(wù)部門將不予扣除。為了更明確何為“合理”，國家稅務(wù)總局將通過實(shí)施《工資扣除管理辦法》進(jìn)行詳細(xì)規(guī)定。
三、職工福利及教育經(jīng)費(fèi)的調(diào)整
對于職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)方面，實(shí)施條例維持了此前的扣除標(biāo)準(zhǔn)。但值得注意的是，扣除的計(jì)算基礎(chǔ)由“計(jì)稅工資總額”調(diào)整為“工資薪金總額”，這導(dǎo)致扣除額有所提高。為鼓勵(lì)企業(yè)加強(qiáng)職工教育投入，職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除政策也有所調(diào)整，超出部分可結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度扣除。
四、公益捐贈(zèng)的稅務(wù)處理
對于納稅人的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)，稅務(wù)法規(guī)規(guī)定，在年度會(huì)計(jì)利潤的12%以內(nèi)的部分允許抵扣，超過此比例的部分則不可抵扣。這一規(guī)定旨在鼓勵(lì)社會(huì)公益行為，同時(shí)確保稅收的公平性。
五、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的抵扣規(guī)定
業(yè)務(wù)招待費(fèi)是企業(yè)為生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)合理需要而發(fā)生的費(fèi)用。稅法規(guī)定，與生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)需納稅人提供確切記錄或單據(jù)，并按發(fā)生額的60%進(jìn)行抵扣，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)收入的5‰）。這一規(guī)定旨在防止企業(yè)虛增業(yè)務(wù)招待費(fèi)用。
六、其他費(fèi)用扣除項(xiàng)目
除了上述費(fèi)用外，還包括職工養(yǎng)老基金、待業(yè)保險(xiǎn)基金、殘疾人保障基金、財(cái)產(chǎn)及運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)租賃費(fèi)、壞賬準(zhǔn)備金、呆賬準(zhǔn)備金、商品削價(jià)準(zhǔn)備金等費(fèi)用的扣除規(guī)定。這些費(fèi)用在符合相關(guān)規(guī)定和比例的前提下，均可在稅前扣除。
七、虧損彌補(bǔ)政策
對于納稅人的年度虧損，可以用下一年度的所得進(jìn)行彌補(bǔ)。若下一年度所得不足彌補(bǔ)虧損，可逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長不得超過5年。這一政策為企業(yè)提供了經(jīng)濟(jì)緩沖，鼓勵(lì)其持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。
八、其他注意事項(xiàng)
企業(yè)在處理上述費(fèi)用及扣除項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)確保符合國家相關(guān)稅收政策和法規(guī)的要求，并按規(guī)定提交相關(guān)文件和單據(jù)以備稅務(wù)部門審核。如有任何疑問或需要進(jìn)一步了解相關(guān)政策，可咨詢專業(yè)的稅務(wù)機(jī)構(gòu)或人士。
參考資料來源：稅收法規(guī)及政策整理所得
轉(zhuǎn)載：http://xvaqeci.cn/zixun_detail/182321.html