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財務報表風險課程

課程介紹：
在當前復雜多變的金融環(huán)境下，銀行信貸業(yè)務面臨的風險日益多元化，企業(yè)財務報表的真實性、完整性與可靠性成為信貸決策的核心依據(jù)。然而，隨著市場競爭加劇與經(jīng)濟下行壓力增大，部分企業(yè)為獲取融資，頻繁通過財務舞弊手段粉飾報表，例如虛構交易、虛增資產(chǎn)、操縱現(xiàn)金流等，其手法愈發(fā)隱蔽且專業(yè)化。
從行業(yè)現(xiàn)狀來看，銀行信貸風險管理仍存在顯著短板：一是對財務報表的解讀多停留于表面，忽視表外信息與宏觀環(huán)境（如政策調整、市場供需）的聯(lián)動分析；二是對財務舞弊的識別能力不足，缺乏系統(tǒng)化的異常指標核查與勾稽關系驗證手段；三是風險評估模型偏重定量分析，未能結合企業(yè)生命周期等關鍵要素，導致授信決策的科學性與前瞻性不足。這些問題不僅增加了不良貸款率，還可能削弱銀行在激烈市場競爭中的風險抵御能力。
本課程旨在為銀行信貸從業(yè)者提供一套理論與實踐相融合的解決方案。課程以“穿透數(shù)據(jù)、洞察本質”為核心，系統(tǒng)構建了“戰(zhàn)略分析—會計分析—財務分析—前景分析”四維框架，幫助學員從全局視角解構企業(yè)盈利能力、償債能力與現(xiàn)金流質量。同時，針對財務舞弊這一痛點，課程深度剖析了虛構客戶、虛增資產(chǎn)、現(xiàn)金流造假等典型舞弊套路，并結合大量真實案例，提煉出15種異常邏輯指標與勾稽分析方法，助力學員快速識別報表中的“危險信號”。

課程收益：
1.構建系統(tǒng)化的財務報表分析能力
2.精準識別財務舞弊與粉飾手段
3.優(yōu)化信貸決策與風險評估模型
4.強化現(xiàn)金流與盈利質量分析技能
5.提升行業(yè)合規(guī)與實務操作水平
6.掌握AI人工智能財務分析技巧

課程對象：
銀行、證券、保險等從業(yè)人員

課程大綱：
第一講：避開財務報表陷阱-洞察財報背后的玄機
1、通過財報分析挖掘財務真相的要點
a)了解報表提供者的動機與意圖
b)既要看財務數(shù)字，也要看經(jīng)營現(xiàn)場
c)既要看自身經(jīng)營狀況，還要看所處行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀與趨勢
d)既要看微觀信息，也要關注宏觀信息
e)多方位觀察、多層次求證、多角度分析
2、評估客戶信用狀況四個關鍵
a)客戶的盈利穩(wěn)定和持續(xù)性：公司核心業(yè)務趨勢與前景、商業(yè)模式是否成熟、客戶是否穩(wěn)定等
b)企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)金凈流量是否穩(wěn)定和可持續(xù)性：收現(xiàn)率、利潤現(xiàn)金保障度等
c)企業(yè)資產(chǎn)的流動性與質量如何：資產(chǎn)性質及價值判斷、可變現(xiàn)能力如何、負債率多高等
d)企業(yè)管理水平及員工滿意度考查：走訪企業(yè)查看現(xiàn)場管理、員工士氣等
3、企業(yè)財務報表基礎
a)企業(yè)財務報表的數(shù)據(jù)是怎么來的呢？
案例：經(jīng)營業(yè)務在財務報表的體現(xiàn)
b)企業(yè)財務報表中的數(shù)據(jù)按什么標準計量
演示：不同計量方法下差異
c)收入成本費用到底應計入哪一會計期間
演示：權責發(fā)生制與收付實現(xiàn)制兩種方法下?lián)p益的差異
4、財務報表的局限性
a)會計準則受限：資產(chǎn)負債并不能完全反映
b)真實財務數(shù)據(jù)背后虛假性：貶值的資產(chǎn)及職業(yè)判斷
c)財報信息易于人為操縱：粉飾、造假導致財務數(shù)據(jù)失真
d)財務數(shù)據(jù)的時效性：信息傳遞滯后及歷史信息不代表企業(yè)未來
5、突破財報局限性三大對策
a)充分掌握表外信息：主營產(chǎn)品、公司戰(zhàn)略、經(jīng)營特點、生產(chǎn)能力、技術水平、發(fā)展歷史、上下游客戶、內部員工
b)充分掌握宏觀信息：市場競爭格局、產(chǎn)業(yè)政策、進入與退出壁壘、市場供需情況等
c)善于分析財務數(shù)據(jù)，辨識異常指標：盈利能力與償債能力背道而馳、存貸雙高等
6、財務報表分析框架（從戰(zhàn)略分析、會計分析、財務分析、前景分析）
7、財務報表閱讀與分析的基本方法
案例分析：基礎財務報表基本分析
8、擁抱AI人工智能工具助務信貸財務分析
a)百度文心一言介紹與操作技巧
b)阿里通義千問大模型介紹與操作技巧
c)Kimi大模型介紹與操作技巧
d)豆包大模型介紹與操作技巧
e)DeepSeek介紹與操作技巧
9、AI人工智能在信貸財務報表分析中的應用
a)利用AI收集信貸行業(yè)相關數(shù)據(jù)
b)利用ＡＩ對信貸客戶財務數(shù)據(jù)進行校驗
c)利用ＡＩ對信貸客戶財務報表進行分析
d)深圳ＡＩ人工智能的財務分析思路

第二講：資產(chǎn)負債表分析在信貸管理中的運用
1、分析資產(chǎn)負債表的整體結構
案例分析：分析三大類型的資產(chǎn)負債結構優(yōu)缺點及對企業(yè)盈利的影響
2、分析資產(chǎn)負債表的內部結構是否合理
思考：資產(chǎn)負債率高=高風險？流動與速動比率高=償債能力強？
3、資產(chǎn)負債表重點項目分析一：
思考：企業(yè)虛增利潤導致股東權益增加如何平衡資產(chǎn)負債項目？
a)重點流動資產(chǎn)分析：貨幣資金、應收款項、存貨、其他應收等項目的分析要點；
b)重點長期資產(chǎn)分析：固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期股權投資、長期待攤及遞延資產(chǎn)等項目的分析要點）
思考：如何分析固定資產(chǎn)與在建工程質量及真實性
思考：如何分析長期股權投資的質量與真實性
4、資產(chǎn)負債表重點項目分析二：
a)金融負債重點分析：短期借款、長期借款、應付債券
思考：金融負債高帶來來的風險與收益的影響
b)經(jīng)營負債重點分析：應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費、其他應付等
c)權益重點項目分析：實收資本及資本公積、留存收益等項目的分析要點
5、營運資本分析在信貸決策中的運用
案例分析：穩(wěn)健及風險型營運資本結構分析
6、*性流動資產(chǎn)及波動性流動資產(chǎn)分析與流動資金貸款決策運用
案例分析：借款人的短期償還能力
7、企業(yè)經(jīng)營周期及現(xiàn)金周期對企業(yè)現(xiàn)金的影響
8、如何計算企業(yè)現(xiàn)金合理的持有量
9、借款人營運資金量估算及新增流動資金貸款額度估算
討論：三個辦法一個指引的流動資金借款額度估算模型
10、從四大方面綜合考查信貸企業(yè)的償債能力
a)企業(yè)債務負擔、債務構成及償債保障能力；
案例：債務構成、償債保障能力EDITDA
b)企業(yè)負資產(chǎn)質量及流動性
c)企業(yè)盈利狀況
d)企業(yè)現(xiàn)金流狀況
11、償債能力常用的指標及含義

第三講：利潤表分析在信貸管理中的運用
1、利潤表要素分析
討論：利潤表中您最關注的哪些項目
案例分析：利潤巨虧說明盈利能力差嗎？企業(yè)盈利說明盈利能力強嗎？
2、信貸企業(yè)盈利質量四維剖析
案例：某企業(yè)利潤表案例分析
a)從利潤來源判斷盈利的持續(xù)性：利潤的來源比利潤本身更重要
b)通過盈利看競爭地位
討論：如何通過利潤表分析信貸企業(yè)的競爭地位
c)盈利的成長性：探討企業(yè)盈利的增長趨勢和潛力
d)盈利的現(xiàn)金保障性：評估企業(yè)盈利的現(xiàn)金流入與流出的匹配度
3、銷售質量的六維評估
討論：銷售業(yè)績增長就是好事嗎？
a)收入增長VS利潤增長
b)市場份額：評估行業(yè)增幅及企業(yè)競爭地位的變化
c)產(chǎn)品結構：產(chǎn)品結構趨勢變化與盈利貢獻分析
d)客戶結構與滿意度：分析客戶結構趨勢與滿意度
e)銷量與定價分析：銷量與價格變動對收入的影響
f)信用政策：分析信用政策的變化的合理性
案例：如何驗證企業(yè)營業(yè)收入真實性
4、成本費用質量分析
案例：信貸企業(yè)的各項成本費用的合理性
案例：如何通過成本費用判斷其業(yè)績的真實性
5、企業(yè)的成本結構與經(jīng)營風險分析
6、信貸企業(yè)盈利惡化的十大征兆分析

第四講：現(xiàn)金流量分析在信貸管理中的運用
討論：現(xiàn)金流量表中您最關注的項目有哪些
1、企業(yè)現(xiàn)金流量表的基本分析
思考：經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量多企業(yè)賺現(xiàn)金能力就強嗎？
案例：甲公司經(jīng)營現(xiàn)金流量分析案例
2、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的分析：償還債務的核心來源
a)銷售商品提供勞務收到的現(xiàn)金分析
b)購買商品接受勞務支付的現(xiàn)金分析
c)經(jīng)營現(xiàn)金凈流量與營業(yè)利潤分析
3、利用現(xiàn)金流量表檢驗利潤表的質量
討論：企業(yè)的營業(yè)利潤與經(jīng)營現(xiàn)金流的關系
案例分析：企業(yè)盈利與經(jīng)營現(xiàn)金流的四大象限分析
4、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的質量分析
討論：投資活動現(xiàn)金流與資產(chǎn)負債表的關系
a)收回投資收到的現(xiàn)金分析與取得投資所支付的現(xiàn)金
b)處置長期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金與取得長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金分析
c)取得投資收益收到的現(xiàn)金與投資收益質量分析
5、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的質量分析
討論：籌資活動現(xiàn)金流與資產(chǎn)負債表的關系
a)取得借款與收到投資收到的現(xiàn)金
b)償還借款本金與利息支付的現(xiàn)金
c)分配利潤所支付的現(xiàn)金分析
6、不同生命周期三大現(xiàn)金流量的表現(xiàn)
案例：通過三大現(xiàn)金流量的變化判斷企業(yè)經(jīng)營狀況
7、通過現(xiàn)金流三大方面評價企業(yè)的信用能力
a)企業(yè)資金的來龍去脈
b)企業(yè)流量是否正常充足及穩(wěn)定
c)現(xiàn)金凈流量增長狀況及趨勢
8、如何驗證企業(yè)提供的現(xiàn)金流量表
9、現(xiàn)金流量表分析方法總結

第五講：信貸財務報表的綜合分析
1、*財務分析運用
2、企業(yè)長短期償債能力分析
3、企業(yè)資金周轉效率分析
4、企業(yè)盈利能力分析
5、企業(yè)成長能力分析
6、企業(yè)現(xiàn)金流量能力分析

第六講：揭秘企業(yè)財務報表粉飾的套路
1、企業(yè)財務報表“化妝術”與“整容術”
2、財報中典型“化妝術”手段
a)巧妙應用會計估計進行盈利管理
b)巧妙應用會計政策進行盈利管理
3、可恥的財務舞弊“整容術”
4、財務舞弊通用“套路”
a)虛構客戶與供應商，達到虛構業(yè)務；
b)虛構現(xiàn)金流，混淆耳目，試圖以假亂真；
c)虛增資產(chǎn)，消除財務造假的病態(tài)；
5、虛構客戶與供應商，虛構業(yè)務的手法
a)成立空殼或關聯(lián)公司進行虛假交易
b)利用真實客戶和供應商進行虛假業(yè)務合作
c)利用海外客戶和供應商進行虛假交易
6、虛構現(xiàn)金流，編造虛假資金交易記錄
a)利用個人客戶進行現(xiàn)金交易
b)偽造或篡改銀行對賬單及收付單據(jù)
c)將真實資金交易拆分，掩蓋資金的對應關系
d)安排關聯(lián)方進行資金收付
7、虛增資產(chǎn)，消除虛構業(yè)務的影響
a)虛增銀行存款
b)虛增應收賬款
c)虛增存貨
d)虛增固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等
e)虛增長期股權投資
案例分析：某企業(yè)財務造假案例分析
8、企業(yè)財務報表粉飾的類型及手段
a)粉飾經(jīng)營業(yè)績
b)粉飾財務狀況
c)粉飾現(xiàn)金流量
9、虛假財務報表的識別方法
a)通過報表會計科目之間的勾稽分析判斷
b)常見的15種異常邏輯指標
c)如何通過行業(yè)特點分析判斷
d)如何通過經(jīng)營特點分析判斷
e)如何通過經(jīng)營常識分析判斷
10、盈利的審核與盈利假象的甄別

財務報表風險課程