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總裁財(cái)稅管理課程

課程背景：
非財(cái)務(wù)背景的人員往往不會(huì)看財(cái)務(wù)報(bào)表，更不用說(shuō)“懂”財(cái)務(wù)。但是，企業(yè)的一切管理活動(dòng)都是圍繞財(cái)務(wù)報(bào)表轉(zhuǎn)，管理的核心就是財(cái)務(wù)管理，直接關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。因此管理人員，特別是總裁、老板，學(xué)會(huì)閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表和分析，養(yǎng)成財(cái)務(wù)管理思維對(duì)企業(yè)非常重要！
本課程以制造業(yè)等多個(gè)不同行業(yè)的上市公司作為標(biāo)桿（對(duì)中小微企業(yè)也有非常強(qiáng)的借鑒意義，因?yàn)榇笮∑髽I(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表的本質(zhì)是一樣的，麻雀雖小五臟俱全），對(duì)*年報(bào)、財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行解讀、財(cái)務(wù)分析。同時(shí)選取具代表性的上市公司投資并購(gòu)案例、公告等作為“實(shí)戰(zhàn)”素材，多角度對(duì)審計(jì)、投融資進(jìn)行剖析。直擊“痛點(diǎn)”，以“大白話(huà)”講解，不用記憶，一聽(tīng)就懂！
本課程老師是極少數(shù)同時(shí)擁有注冊(cè)會(huì)計(jì)師、特許金融分析師的財(cái)務(wù)、金融*人才，歷經(jīng)銷(xiāo)售副總、投資總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、上市公司董秘，善于從多維度全方位進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)管理分析，觀(guān)點(diǎn)獨(dú)特。

課程收益：
● 獨(dú)創(chuàng)的，很受市場(chǎng)歡迎的財(cái)務(wù)報(bào)表制作法：輕松愉快、不用任何記憶1個(gè)小時(shí)學(xué)會(huì)制作資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表，只有會(huì)做財(cái)務(wù)報(bào)表，才可能真懂財(cái)務(wù)?。?！
● 精通財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析，透過(guò)企業(yè)運(yùn)營(yíng)邏輯分析，看出企業(yè)存在的問(wèn)題和改善的方向
● 學(xué)會(huì)從財(cái)務(wù)報(bào)表看企業(yè)的盈利能力、運(yùn)營(yíng)能力及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在追求盈利*化的同時(shí)，管控風(fēng)險(xiǎn)，具備“平衡”收益與風(fēng)險(xiǎn)的能力
● 培養(yǎng)財(cái)務(wù)管理、預(yù)算管理思維，增加收入，控制成本、費(fèi)用和稅負(fù)，“降本增效”，使企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展
● 熟悉多種籌資方案的優(yōu)缺點(diǎn)，做出對(duì)企業(yè)最有利的籌資決策
● 學(xué)會(huì)項(xiàng)目投資可行性分析，做出明智的投資決策
● 熟悉公司估值方法：收益法、成本法和市場(chǎng)法
● 通過(guò)復(fù)雜、代表性的上市公司投資并購(gòu)案例，從交易的起點(diǎn)到終點(diǎn)，一步一個(gè)腳印，幫助學(xué)員理清思路，知道怎么做并購(gòu)決策，并且事后檢討成敗，避免“踩中”連全體專(zhuān)業(yè)人員都沒(méi)看出的“十幾億元”的“巨坑”，消除傳統(tǒng)并購(gòu)方案的“誤區(qū)”
● 熟悉投資并購(gòu)涉及的股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)方案、持股平臺(tái)及相關(guān)稅負(fù)

課程對(duì)象：董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、老板、企業(yè)中高管、其他人員

課程大綱
第一講：財(cái)務(wù)報(bào)表框架、勾稽關(guān)系、報(bào)表制作
1、財(cái)務(wù)報(bào)表框架
2、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表之間的勾稽關(guān)系
3、資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益、損益類(lèi)科目透徹理解
4、財(cái)務(wù)報(bào)表制作
財(cái)務(wù)報(bào)表制作實(shí)操演練：
從幾乎100% 涵蓋所有企業(yè)日常運(yùn)作的交易中（企業(yè)股東注資、銀行借貸、采購(gòu)商品、購(gòu)置汽車(chē)、購(gòu)買(mǎi)股票、銷(xiāo)售商品、管理人員工資、銷(xiāo)售廣告、辦公室租金、出售股票、收回部分欠款及部分欠款收不回來(lái)、存貨價(jià)格下跌、企業(yè)分紅等），輕輕松松、不用任何記憶編制出資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表。同時(shí)，透徹理解企業(yè)每個(gè)日常交易對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況（資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益）、經(jīng)營(yíng)狀況（收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)）、現(xiàn)金流狀況的影響程度。

第二講：資產(chǎn)負(fù)債表解讀與分析
1、流動(dòng)資產(chǎn)分析：貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、其他應(yīng)收款
2、長(zhǎng)期資產(chǎn)分析：固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、合同資產(chǎn)、預(yù)付賬款、金融工具、長(zhǎng)期股權(quán)投資、商譽(yù)、遞延所得稅資產(chǎn)
3、經(jīng)營(yíng)負(fù)債分析：應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、合同負(fù)債、遞延所得稅負(fù)債
4、金融負(fù)債分析：短期借款、長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、可轉(zhuǎn)債
5、融資期限與投資期限的匹配：三種營(yíng)運(yùn)資本類(lèi)型的利弊分析
6、股東權(quán)益分析：股本、資本公積、未分配利潤(rùn)、其他綜合收益、其他權(quán)益工具
7、負(fù)債及權(quán)益內(nèi)部結(jié)構(gòu)是否理？沒(méi)有負(fù)債的企業(yè)就好嗎？高負(fù)債就不好嗎？
8、什么樣的資產(chǎn)才是真正的“好”資產(chǎn)？哪些負(fù)債是“好”負(fù)債？
9、資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)分析：三大類(lèi)型的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)的利弊與對(duì)盈利的影響
10、營(yíng)運(yùn)能力分析：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率
11、短期償債能力、長(zhǎng)期償債能力分析
12、企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析
13、如何改善企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量及運(yùn)營(yíng)效率？
案例：某公司資產(chǎn)負(fù)債率120%，如何解讀該公司的資產(chǎn)、負(fù)債狀況？如果償還部分債務(wù)，資產(chǎn)負(fù)債率是上升還是下降？如果資產(chǎn)負(fù)債率是70%呢？
案例：某公司近期需要支付大額債務(wù)，但賬面資金不夠，公司有哪些措施可以應(yīng)付資金短缺？
案例：交易所對(duì)康美藥業(yè)年報(bào)的質(zhì)詢(xún)：負(fù)債率過(guò)高、短債長(zhǎng)投、利息費(fèi)用高于凈利潤(rùn)、償債壓力巨大，公司有何應(yīng)對(duì)措施？
案例：從康美藥業(yè)公司的現(xiàn)有回復(fù)分析管理者的思路。應(yīng)該如何“正向”處理債務(wù)危機(jī)呢？

第三講：利潤(rùn)表解讀與分析
1、營(yíng)業(yè)收入分析：收入的質(zhì)量
2、收入增長(zhǎng)能力解析：內(nèi)生增長(zhǎng)率、可持續(xù)增長(zhǎng)率，挖掘企業(yè)未來(lái)增長(zhǎng)空間
3、客戶(hù)信用分析與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
4、銷(xiāo)售定價(jià)策略：變動(dòng)成本法、完全成本法、市場(chǎng)分析法
5、成本、費(fèi)用本質(zhì)區(qū)別是什么？成本、費(fèi)用的具體構(gòu)成
6、成本費(fèi)用分析：合理“降本”
7、為什么毛利率這么重要？毛利率與銷(xiāo)售量有關(guān)系嗎？毛利率變化的驅(qū)動(dòng)因素是什么？
8、如何透過(guò)收入、成本的驅(qū)動(dòng)因素測(cè)算評(píng)價(jià)相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)的表現(xiàn)？
9、提升企業(yè)盈利能力途徑有哪些？
10、什么樣的利潤(rùn)才是“好”利潤(rùn)？如何透過(guò)利潤(rùn)表分析企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)地位？
案例：康佳彩電的盈利質(zhì)量分析
案例：某公司現(xiàn)在處于虧損狀態(tài)，要采取哪些措施才可能“扭虧為盈”？

第四講：現(xiàn)金流量表解讀與分析
1、現(xiàn)金流解析：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流凈額為正數(shù)代表什么？如果是負(fù)的呢？正、負(fù)投資活動(dòng)現(xiàn)金流凈額各自意味著什么？正好還是負(fù)好？同樣，籌資活動(dòng)現(xiàn)金流凈額又是什么情形？哪個(gè)現(xiàn)金流是“核心”現(xiàn)金流？
2、現(xiàn)金管理模型：持有現(xiàn)金多好還是少好？各自的利弊分析
3、利潤(rùn)挺好的，為什么資金鏈卻越來(lái)越緊？如何破局？營(yíng)業(yè)利潤(rùn)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流的關(guān)系？
4、獲取現(xiàn)金能力指標(biāo)分析
5、如何加強(qiáng)存貨、應(yīng)收賬款管理改善現(xiàn)金流？
6、如何通過(guò)現(xiàn)金流判斷企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？
案例：某公司為什么收入大幅增加，資金鏈卻斷裂？具體的現(xiàn)金流怎么測(cè)算？
實(shí)操演練：*行業(yè)上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表問(wèn)答比賽
案例：半導(dǎo)體顯示器龍頭企業(yè)——京東方科技集團(tuán)運(yùn)營(yíng)分析
1）從財(cái)務(wù)報(bào)表和運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)表現(xiàn)和對(duì)未來(lái)的啟示
2）解讀運(yùn)營(yíng)能力指標(biāo)、成長(zhǎng)能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)
案例：從貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、應(yīng)付賬款、負(fù)債率、毛利、凈利潤(rùn)分析評(píng)價(jià)某公司的運(yùn)營(yíng)表現(xiàn)。盈利不好是因?yàn)橘M(fèi)用太高還是可能其他原因？

第五講：*分析法
1、盈利能力分析
2、運(yùn)營(yíng)能力分析
3、財(cái)務(wù)杠桿分析
4、凈資產(chǎn)收益率的*分析法——三駕馬車(chē)：盈利能力、運(yùn)營(yíng)能力、財(cái)務(wù)杠桿
5、盈利能力、運(yùn)營(yíng)能力真能分開(kāi)評(píng)估還是取決于商業(yè)模式？
案例：比亞迪VS上汽集團(tuán)：從盈利能力、運(yùn)營(yíng)能力、財(cái)務(wù)杠桿評(píng)價(jià)各自?xún)?yōu)劣及總體表現(xiàn)

第六講：成本管理
1、直接材料成本、直接人工成本、變動(dòng)費(fèi)用差異分析，找出原因及可能的整改措施
2、固定費(fèi)用耗費(fèi)差異、閑置能力差異、效率差異分析，找出原因及可能的整改措施
3、降低成本與費(fèi)用：材料（價(jià)格、運(yùn)費(fèi)、供應(yīng)商信用政策、耗費(fèi)）、直接人工（人工效率、工資率）、制造費(fèi)用（產(chǎn)能利用、耗費(fèi)、效率）、期間費(fèi)用、信用減值損失、資產(chǎn)減值損失、稅費(fèi)、全過(guò)程控制、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)效率）
4、作業(yè)成本法：錯(cuò)誤的成本分?jǐn)倢?dǎo)致虧損的產(chǎn)品被誤認(rèn)為是盈利產(chǎn)品，越生產(chǎn)虧損越多！
5、變動(dòng)成本、固定成本：虧損的產(chǎn)品要不要繼續(xù)生產(chǎn)？似乎虧損的訂單接不接？
6、相關(guān)成本、沉沒(méi)成本：半成品繼續(xù)加工合算嗎？
7、在關(guān)鍵約束資源下，該生產(chǎn)哪些產(chǎn)品？約當(dāng)產(chǎn)量、在產(chǎn)品及完工產(chǎn)品成本核算
8、完全成本法如何扭曲企業(yè)的決策？如何改良（變動(dòng)成本法）？
案例：直接材料、直接人工標(biāo)準(zhǔn)成本的制定
案例：直接材料、直接人工成本差異分析及原因歸屬
案例：甲公司產(chǎn)品單位成本100元，新訂單單價(jià)95元，是否要接受該訂單？需要考慮哪些因素？
案例：某禮品公司共有收入80萬(wàn)元，成本費(fèi)用90萬(wàn)元，其中包括40萬(wàn)元固定費(fèi)用，預(yù)計(jì)未來(lái)25年經(jīng)營(yíng)狀況都是如此。該禮品公司是否要繼續(xù)經(jīng)營(yíng)？有哪些因素要考慮？
案例：甲公司董事長(zhǎng)對(duì)下屬工廠(chǎng)送來(lái)的財(cái)務(wù)報(bào)表感到困惑，為什么今年收入比去年上升很多，單位制造成本、三大費(fèi)用沒(méi)有什么變化，但利潤(rùn)卻下降了！是什么原因呢？
案例：某汽車(chē)集團(tuán)生產(chǎn)2種產(chǎn)品，一種產(chǎn)品主要由智能制造設(shè)備完成，另一種產(chǎn)品主要由手工加工設(shè)備完成。共有制造費(fèi)用800萬(wàn)元，如何在2種產(chǎn)品之間分?jǐn)?？按機(jī)器工時(shí)？按人工工時(shí)？還是按照作業(yè)成本法？哪種分?jǐn)偙容^合理？錯(cuò)誤分?jǐn)偡椒▽?duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的影響？

第七講：本量利分析與銷(xiāo)售定價(jià)策略
1、盈虧臨界點(diǎn)銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售額
2、保利銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售額
3、銷(xiāo)售定價(jià)策略：變動(dòng)成本法、完全成本法、市場(chǎng)分析法
案例：加盟品牌服裝店的盈虧平衡點(diǎn)及保利潤(rùn)點(diǎn)分析
案例：甲公司對(duì)計(jì)劃內(nèi)訂單按全部成本費(fèi)用加成定價(jià)法，對(duì)計(jì)劃外訂單按變動(dòng)成本加成定價(jià)法。計(jì)劃內(nèi)和計(jì)劃外的產(chǎn)品單位售價(jià)如何確定？背后的理念是什么？

第八講：全面預(yù)算管理
1、零基預(yù)算與增量預(yù)算、固定預(yù)算與彈性預(yù)算、定期預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算
2、經(jīng)營(yíng)預(yù)算：銷(xiāo)售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、人工成本預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算
3、專(zhuān)門(mén)決策預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算（含現(xiàn)金及融資預(yù)算）
案例：編制資金預(yù)算（含經(jīng)營(yíng)預(yù)算、專(zhuān)門(mén)決策預(yù)算及財(cái)務(wù)預(yù)算）

第九講：營(yíng)運(yùn)資金管理
1、經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)性負(fù)債
2、寬松與緊縮投資策略、保守與激進(jìn)融資策略、資金錯(cuò)配問(wèn)題
3、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨、應(yīng)付賬款管理
4、存貨周轉(zhuǎn)期、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期
5、邊際貢獻(xiàn)、息稅前利潤(rùn)、經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)、財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)、聯(lián)合杠桿系數(shù)
6、企業(yè)主要稅收種類(lèi)及稅負(fù)管控
案例：廣汽集團(tuán)VS中國(guó)聯(lián)通：財(cái)務(wù)戰(zhàn)略分析
案例：供應(yīng)商提供的現(xiàn)金折扣是否接受？什么條件下可以接受？需要考慮的因素有哪些？
案例：公司具有很高的經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)、財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)意味什么？如何計(jì)算經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)、財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)？

第十講：投資、融資決策
1、籌資成本分析與選擇：短期資金 VS長(zhǎng)期資金、內(nèi)部融資 VS 外部融資、債務(wù)融資 VS 股權(quán)融資，企業(yè)如何抉擇？?jī)?yōu)先融資理論、資本成本比較法、每股收益無(wú)差別點(diǎn)分析
2、投資需要考慮的因素有哪些？資金成本直接作為折現(xiàn)率的誤區(qū)在哪？
案例：物業(yè)公司推出物業(yè)管理費(fèi)優(yōu)惠方案的投融資分析
——物業(yè)公司推出小區(qū)業(yè)主一次性繳納每12個(gè)月物業(yè)管理費(fèi)可以免1個(gè)月物管費(fèi)
1）從業(yè)主角度分析：方案是否有吸引力？愿意接受一次性最多繳納多少個(gè)月物管費(fèi)？有什么風(fēng)險(xiǎn)要考慮？
2）從物業(yè)公司角度分析：推出此方案是否合理？物業(yè)費(fèi)一次性繳納月數(shù)需要“封頂”嗎？
案例：美年大健康入股上市公司股權(quán)并購(gòu)全過(guò)程
1）交易架構(gòu)設(shè)置
2）債務(wù)成本、普通股成本、加權(quán)平均成本
3）資本資產(chǎn)定價(jià)模型CAPM的精準(zhǔn)理解和測(cè)算
4）公司估值：成本法、市場(chǎng)法、收益法
5）非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)評(píng)估：貨幣資金、金融資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、存貨、長(zhǎng)期股權(quán)投資、應(yīng)付款項(xiàng)、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、長(zhǎng)期借款評(píng)估程序及方法
6）發(fā)行股份價(jià)格、股份數(shù)量因派息及送紅股的調(diào)整
7）交易對(duì)價(jià)對(duì)買(mǎi)賣(mài)雙方的公平性判定及事后檢討
8）業(yè)績(jī)對(duì)賭
9）股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)：初創(chuàng)、引入投資者、增資、股改
10）收購(gòu)子公司、子公司少數(shù)股東轉(zhuǎn)股上市公司
11）收購(gòu)、增資、控股三部曲
12）股權(quán)激勵(lì)平臺(tái)
案例：天齊鋰業(yè)收購(gòu)智利SQM公司23.77%股權(quán)
1）僅從盈利數(shù)據(jù)、利息支出及投資收益分析此次收購(gòu)的成效 
2）面對(duì)售價(jià)的大幅下調(diào)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的哪些科目以及整體有什么影響？
3）如何管控收購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)？
案例：寧德時(shí)代的股權(quán)激勵(lì)方案的利弊分析

總裁財(cái)稅管理課程