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建筑房地產(chǎn)業(yè)涉稅問題處理公開課

課程背景
房地產(chǎn)和建筑業(yè)是國民經(jīng)濟的重要物質(zhì)生產(chǎn)部門，行業(yè)地位及特點不僅決定了它們在國民經(jīng)濟中，特別是在推動城市建設(shè)、促進經(jīng)濟增長和提高居住生活水平等方面發(fā)揮著重大的積極作用，同時對國家稅收收入的貢獻也比較大，稅務(wù)機關(guān)的關(guān)注度也顯著提高。
通過金稅三期的推廣應(yīng)用及優(yōu)化，稅務(wù)機關(guān)有效實現(xiàn)了稅收征管的信息收集、數(shù)據(jù)比對及指標預(yù)警，大數(shù)據(jù)技術(shù)使得稅務(wù)稽查手段“鳥*換炮”，稅務(wù)稽查的剛性和威懾力得以強化，依法納稅的理念深入人心。隨著金稅四期的開發(fā)完成及上線運行，稅務(wù)機關(guān)在不斷優(yōu)化納稅服務(wù)的同時，監(jiān)控能力必將再上新臺階。
值此背景之下，規(guī)范與合規(guī)是企業(yè)健康發(fā)展的基石，本次課程結(jié)合房地產(chǎn)及建筑行業(yè)特點，圍繞增值稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅等多個稅種，全流程多角度審視企業(yè)涉稅事項，幫助企業(yè)深層次開展稅務(wù)“健康體檢”，進一步防控、化解涉稅風險，*程度地維護企業(yè)合法利益。

課程收益
1、了解當前稅收征管新形勢，及其對企業(yè)的影響。
2、解決房地產(chǎn)企業(yè)不同經(jīng)營階段收入確認、稅會差異處理、成本費用扣除、涉稅風險點排查等關(guān)鍵問題，進一步提升企業(yè)稅務(wù)管理水平。
3、了解建筑業(yè)重要稅收政策，準確把握政策要點及執(zhí)行口徑，有效解決合同簽訂、發(fā)票管理、業(yè)務(wù)處理及會計核算等環(huán)節(jié)隱含的涉稅問題。
4、立足實務(wù)，緊接地氣，從工作中來到工作中去，案例式教學(xué)。案例來源于授課老師20余年工作經(jīng)歷、各地稽查局稽查工作實務(wù)及各地法院司法判例，系統(tǒng)而權(quán)威地展現(xiàn)房地產(chǎn)建筑業(yè)稅務(wù)管理工作全貌。有的案例教訓(xùn)深刻，起到一定的警示作用；有的案例及方法則具有極強的借鑒性甚至可復(fù)制性，切實踐行既要授之以魚又要授之以漁的新型授課理念。

課程對象
房地產(chǎn)建筑企業(yè)主管財務(wù)的總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)人員、辦稅人員等相關(guān)崗位人員；稅務(wù)師事務(wù)所、會計師事務(wù)所等涉稅中介機構(gòu)工作人員；其他有關(guān)人員。

課程講師
吳學(xué)鋒：20多年稅務(wù)管理工作經(jīng)歷，多次參與大型企業(yè)稅務(wù)稽查，參與查處重大出口騙稅案件，查處數(shù)十起虛開發(fā)票案件，獲得“征管能手”、“稽查能手”等稱號，具有扎實的稅收理論基礎(chǔ)和豐富的稅收管理及籌劃實踐經(jīng)驗。2012年營改增試點啟動以來，全程參與每一次試點工作(包括：前期調(diào)研及準備、戶籍接收、對內(nèi)對外政策培訓(xùn)、納稅輔導(dǎo)、上線運行及疑難問題處理等具體實務(wù)操作），尤其擅長建筑施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)全流程的涉稅風險管控，善于從實戰(zhàn)的角度理解和運用稅收政策，精準把握政策執(zhí)行口徑，能將稅務(wù)機關(guān)的征收管理與納稅人實務(wù)操作相結(jié)合，探究企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉稅問題的處理方法和技巧。授課風格：深入淺出，善于以通俗的語言詮釋晦澀生冷的法規(guī)條文；風趣幽默，讓學(xué)員在輕松愉快中開拓學(xué)習思路；案例源于實戰(zhàn)，翔實精巧，引人入勝；激情洋溢，課堂氣氛生動。

課程內(nèi)容
第一節(jié)：稅收征管新形勢
一、大數(shù)據(jù)技術(shù)在稅收征管中的廣泛應(yīng)用
二、金稅四期進展情況及其對納稅人的影響

第二節(jié)：收入類項目涉稅實務(wù)問題處理與核心高風險事項把控
一、房開企業(yè)收入確認實務(wù)問題處理與風險把控
1、房開企業(yè)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間
2、房開企業(yè)企業(yè)所得稅收入確認
3、新收入準則下房開企業(yè)收入確認的稅會差異及納稅調(diào)整
二、建筑企業(yè)收入確認實務(wù)問題處理與風險把控
1、建筑業(yè)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間
2、建筑業(yè)企業(yè)所得稅收入確認
3、收入確認風險點及風險防控
⑴ 按完工進度法確認收入成本，月末未收到成本發(fā)票怎么辦？
⑵ 按完工進度法確認收入成本，年末未收到成本發(fā)票怎么辦？
⑶ 按完工進度法確認收入成本，匯算清繳前未收到成本發(fā)票怎么辦？
⑷ 按完工進度法確認收入成本，稅務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)缺少成本發(fā)票怎么辦？
三、收入確認差異性處理與風險防控
1、稅稅差異
⑴“兩稅”收入確認的差異性
⑵“兩稅”收入確認風險點及風險應(yīng)對
2、稅會差異
⑴ 新收入準則下會計與企業(yè)所得稅收入確認時點差異及應(yīng)對
①銷售商品的收入確認及差異
②提供勞務(wù)收入的確認及差異
③新收入準則的時段法與時點法
⑵ 完工百分比法、終驗法及其優(yōu)缺點
⑶ IPO建筑類企業(yè)采用完工百分比法的常見財務(wù)問題及應(yīng)對
①完工百分比不準確
②工程實際結(jié)算金額與合同額不一致
③跨期項目不同年度間的毛利率波動較大
④工程形象進度確認單后補跡象明顯
⑤增值稅納稅義務(wù)時間問題
⑷ 采用終驗法確認收入應(yīng)注意的問題
①與稅收規(guī)定有沖突
② 納稅遵從成本增加
③ 信息披露可能導(dǎo)致誤解
四、混合銷售與兼營的稅務(wù)處理與風險防控
1、兼營與混合銷售的區(qū)別
2、混合銷售的一般規(guī)定
3、外購貨物同時提供建筑服務(wù)增值稅處理
4、自產(chǎn)貨物同時提供建筑服務(wù)增值稅處理
5、園林綠化工程增值稅處理與合同簽訂
6、對混合銷售分別簽訂合同，就可以分別適用不同稅率嗎？
五、視同銷售的稅務(wù)處理與風險防控
1、視同銷售政策概述
⑴ 什么是視同銷售
⑵ 視同銷售如何確定銷售額
2、房地產(chǎn)企業(yè)三種促銷業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理
⑴ 售房贈送汽車、家電及家具的財稅處理
⑵ 開盤贈送小禮品的財稅處理
⑶ 老帶新業(yè)務(wù)的財稅處理
六、拆遷安置房收入確認實務(wù)問題處理與風險防控
1、拆遷安置房的性質(zhì)
2、銷售還是視同銷售
3、實務(wù)問題處理
七、“限地價+競配建”稅務(wù)處理與籌劃
1、什么是“限地價、競配建”？
2、“限地價、競配建”如何進行稅務(wù)處理？
3、拿地環(huán)節(jié)如何結(jié)合“限地價、競配建”進行稅務(wù)籌劃？
八、非貨幣性資產(chǎn)投資涉稅實務(wù)問題處理
1、增值稅處理
2、企業(yè)所得稅處理
3、土地增值稅處理
4、印花稅處理
九、抵債業(yè)務(wù)涉稅實務(wù)問題處理
1、以貨物抵償工程款稅會處理
2、以房屋抵償工程款稅會處理
⑴ 房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移登記至建筑企業(yè)自身名下
⑵ 房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移登記至第三方名下
⑶ 實際成交價高于約定價格
⑷ 實際成交價低于約定價格
3、相關(guān)案例
十、掛靠業(yè)務(wù)涉稅實務(wù)問題處理與風險防控
1、《建筑法》、《合同法》、《招投標法》關(guān)于掛靠業(yè)務(wù)的法律責任
2、稅法關(guān)于掛靠業(yè)務(wù)的務(wù)實處理
3、被掛靠人因掛靠人提供虛假發(fā)票被查處，行政責任何在？
4、被掛靠人因掛靠人提供虛假發(fā)票被查處，刑事責任何在？
5、因被掛靠人原因無法開具發(fā)票，責任何在？

第三節(jié)：扣除類項目涉稅實務(wù)問題處理與核心高風險事項把控
一、扣除項目基本規(guī)定與特殊規(guī)定
1、相關(guān)性與合理性
2、房開企業(yè)預(yù)提費用稅務(wù)處理
二、精準控制限額支出
1、各類費用扣除比例
2、傭金支付應(yīng)注意的問題
三、房開企業(yè)土地成本的確認和計算
1、不同稅種關(guān)于土地取得成本的確認和計量
2、不同稅種下土地成本的計算和扣除
3、地下車庫是否分攤土地成本
四、房開企業(yè)開發(fā)間接費用的稅會處理
1、開發(fā)間接費用和開發(fā)費用的區(qū)別
2、對“借款費用”的具體處理不同
3、營銷設(shè)施建造費在所得稅和土地增值稅上處理不同
4、開發(fā)間接費用的歸集與分配
5、相關(guān)案例解析
五、房開企業(yè)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間

第四節(jié)：發(fā)票實務(wù)問題處理與風險防控
一、稅務(wù)機關(guān)發(fā)票監(jiān)控手段和能力日益提升
二、房地產(chǎn)建筑業(yè)發(fā)票管理現(xiàn)狀及困境
1、材料采購中的虛開情形
2、虛增成本的虛開情形
3、分包業(yè)務(wù)中的虛開情形
4、掛靠業(yè)務(wù)中的虛開情形
三、虛開發(fā)票實務(wù)問題處理與檢查應(yīng)對
1、虛開發(fā)票及其法律責任
2、掛靠行為屬于虛開發(fā)票嗎？
3、有貨虛開如何定性？
4、司法機關(guān)關(guān)于虛開發(fā)票罪定性的三次口徑變化
5、取得虛開專票實務(wù)問題處理及檢查應(yīng)對
四、“異常憑證”實務(wù)問題處理與檢查應(yīng)對
1、什么是異常增值稅扣稅憑證？
2、取得異常憑證屬于取得虛開專票嗎？
3、發(fā)票“被異常”后怎么辦？
五、“三流一致”實務(wù)問題處理與檢查應(yīng)對
1、什么是“三流一致”
2、“三流不一”屬于虛開嗎？
3、“三流不一”能否抵扣進項稅？
4、“委托付款合同”的法律效力
5、合同簽訂必須體現(xiàn)“三流一致”嗎？
6、母公司中標交由子公司施工，稅務(wù)機關(guān)認可嗎？
7、母公司中標交由子公司施工，住建部門認可嗎？
8、母公司中標交由子公司施工，人大法工委認可嗎？
9、稽查實務(wù)中如何看待“三流一致”
10、司法實務(wù)中如何看待“三流一致”
11、建筑業(yè)如何適用“三流一致”政策？
12、“三流一致”政策趨勢

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