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財(cái)務(wù)與預(yù)算管理課程

一、課程介紹：
財(cái)務(wù)、營(yíng)銷(xiāo)和制造，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的三大關(guān)鍵。透過(guò)扎實(shí)的財(cái)務(wù)管理，可以確保
營(yíng)銷(xiāo)和制造所需的資金永遠(yuǎn)充沛無(wú)缺。透過(guò)嚴(yán)密的預(yù)算管理，可以使?fàn)I銷(xiāo)收入和制造成
本得到有效的規(guī)劃和控制，確保實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)利潤(rùn)和管理利潤(rùn)。先進(jìn)國(guó)家的先進(jìn)企業(yè)，經(jīng)營(yíng)
管理績(jī)效如此卓越杰出的原因之一，就是擁有先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理與預(yù)算管理。
本課程分為三篇，第一篇理念策略篇，講述財(cái)務(wù)管理與預(yù)算管理應(yīng)具有的理念和策
略；第二篇財(cái)務(wù)管理篇，講述從財(cái)務(wù)報(bào)表分析資金的來(lái)源、去路和營(yíng)運(yùn)狀況，如何充裕
資金和做好收支管理，如何做好銀行存款貸款和應(yīng)收賬款票據(jù)管理，如何控制庫(kù)存和資
本支出，以及財(cái)務(wù)報(bào)表和成本分析；第三篇預(yù)算管理篇，講述預(yù)算管理的目的和組織，
預(yù)算管理和控制的程序，如何訂立全公司的營(yíng)銷(xiāo)策略和計(jì)劃，如何編制、執(zhí)行和總結(jié)預(yù)
算，以及如何控制預(yù)算和超越預(yù)算。課程內(nèi)容理念與實(shí)務(wù)兼?zhèn)?，以?shí)務(wù)為主，并附有需
用表格32張，具有高度的先進(jìn)性、實(shí)用性和可操作性。

二、課程目的及效益：
1.運(yùn)用現(xiàn)代化有效的財(cái)務(wù)管理，使資金更充沛，使財(cái)務(wù)更厚實(shí)，也使經(jīng)營(yíng)管理更健全
。
2.透過(guò)先進(jìn)有效的預(yù)算管理，對(duì)全公司各層面的職能，作有效的規(guī)劃和控制，確保實(shí)
現(xiàn)公司的利潤(rùn)。
3.透過(guò)現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理和預(yù)算管理，全力支持營(yíng)銷(xiāo)管理和制造管理，創(chuàng)造更多的市
場(chǎng)利潤(rùn)和管理利潤(rùn)。

三、適合對(duì)象：
企業(yè)家、執(zhí)行長(zhǎng)、正副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、其他一級(jí)主管

財(cái)務(wù)管理與預(yù)算管理
壹、理念策略篇
一、財(cái)務(wù)管理與預(yù)算管理應(yīng)具有的理念：
孫子兵法：善用兵者，修道而保法，故能為勝敗之政。（軍形第四）。
1. 三線管理理念。
（二）三道管制理念。
（三）一貫性理念。
（四）三段式管理理念。
（五）財(cái)務(wù)和預(yù)算理念。
二、財(cái)務(wù)管理與預(yù)算管理應(yīng)具有的策略：
（一）要項(xiàng)管制策略。
（二）源流管制策略。
（三）目標(biāo)管理策略。
（四）分層負(fù)責(zé)策略。
（五）表報(bào)管理策略。
（六）預(yù)算控制策略。

貳、財(cái)務(wù)管理篇
一、從財(cái)務(wù)報(bào)表分析資金的去路和來(lái)源及營(yíng)運(yùn)狀況：
孫子兵法：是故智者之慮，必雜于利害。雜于利而務(wù)可信也，雜于害而患可解也。（九
變第八）。
（一）資金的去路：資產(chǎn)負(fù)債表上的資產(chǎn)項(xiàng)目。
（二）資金的來(lái)源：資產(chǎn)負(fù)債表上的負(fù)債及股東權(quán)益項(xiàng)目。
（三）營(yíng)運(yùn)狀況及盈余的來(lái)源：損益表上的項(xiàng)目。
二、如何充裕資金和做好收支管理：
孫子兵法：是故無(wú)輜重則亡，無(wú)糧食則亡，無(wú)委積則亡。（軍爭(zhēng)第七）。
（一）保持資金的變現(xiàn)性。
（二）資金來(lái)源管道暢通。
（三）建立零用金（周轉(zhuǎn)金）制度。
（四）建立支出管理制度。
（五）收入管理制度。
三、如何管理銀行存款、銀行貸款和應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)：
孫子兵法：善用兵者，役不再籍，糧不三載，因糧于敵，故軍食可足也。故智將務(wù)食于
敵，食敵一鐘，當(dāng)吾二十鐘。國(guó)之貧于師者遠(yuǎn)輸，遠(yuǎn)輸則百姓貧。（作戰(zhàn)第二）
（一）銀行存款管制。
（二）營(yíng)運(yùn)資金預(yù)估。
（三）運(yùn)用銀行剩余資金。
（四）安排銀行存款。
（五）安排銀行貸款。
（六）對(duì)客戶征信。
（七）應(yīng)收帳款與應(yīng)收票據(jù)管制及催收。
四、如何控制庫(kù)存、預(yù)防處理呆料呆貨和管制資本支出：
孫子兵法：其用戰(zhàn)也貴勝，久則鈍兵挫銳，攻城則力屈，久暴師則國(guó)用不足。財(cái)竭則急
于兵役，力屈財(cái)殫，中原內(nèi)虛于家。（作戰(zhàn)第二）。
（一）如何制定物料計(jì)劃和控制庫(kù)存。
（二）如何預(yù)防和處理呆貨呆料。
（三）如何辦理年終（年中）存貨大盤(pán)點(diǎn)。
（四）資本支出計(jì)劃及管制。
五、財(cái)務(wù)報(bào)表分析和成本分析：
孫子兵法：故策之而知得失之計(jì)，作之而知?jiǎng)屿o之理，形之而知死生之地，角之而知有
余不足之處。（虛實(shí)第三）。
（一）財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析。
（二）償債能力分析。
（三）經(jīng)營(yíng)能力分析。
（四）獲利能力分析。
（五）成長(zhǎng)能力分析。
（六）生產(chǎn)力分析。
（七）成本分析。
（八）各項(xiàng)分析數(shù)字比較。
六、問(wèn)題與討論：

叁、預(yù)算管理篇
一、預(yù)算管理與控制的目的和組織：
孫子兵法：夫未戰(zhàn)而廟算勝者，得算多也。夫未戰(zhàn)而廟算不勝者，得算少也。多算勝，
少算不勝，而況于無(wú)算乎。吾以此觀之，勝負(fù)見(jiàn)矣。（始計(jì)第一）。
（一）預(yù)算管理與控制的重要性。
（二）預(yù)算管理與控制的目的。
（三）預(yù)算管理與控制的組織及編制修訂期間。
二、預(yù)算管理與控制的程序：
孫子兵法：故策之而知得失之計(jì)，作之而知?jiǎng)屿o之理，形之而知死生之地，角之而知
有余不足之處。（虛實(shí)第六）。
（一）確定下年度營(yíng)運(yùn)方針。
（二）擬訂營(yíng)銷(xiāo)策略、計(jì)劃及預(yù)算。
（三）擬定各部門(mén)計(jì)劃。
（四）編制各項(xiàng)預(yù)算。
（五）預(yù)算執(zhí)行。
（六）檢討預(yù)算實(shí)績(jī)。
三、如何訂立全公司的營(yíng)銷(xiāo)策略和計(jì)劃：
孫子兵法：故上兵伐謀，其次伐交，其次伐兵，其下攻城。（謀攻第三）。
（一）產(chǎn)品策略。
（二）市場(chǎng)策略。
（三）定價(jià)策略。
（四）通路策略。
（五）推廣策略。
（六）如何訂立營(yíng)銷(xiāo)計(jì)劃。
四、如何編制預(yù)算、執(zhí)行預(yù)算和總結(jié)預(yù)算：
孫子兵法：兵法：「一曰度、二曰量、三曰數(shù)、四曰稱(chēng)、五曰勝。地生度，度生量，量
生數(shù)，數(shù)生稱(chēng)，稱(chēng)生勝」。（軍形第四）。
（一）如何編制營(yíng)銷(xiāo)收入預(yù)算。
（二）如何編制材料成本預(yù)算。
（三）如何編制人工成本預(yù)算。
（四）如何編制制造費(fèi)用、營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用、管理費(fèi)用預(yù)算。
（五）如何編制營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算。
（六）如何編制損益預(yù)算。
（七）如何編制人力計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃和資本支出計(jì)劃。
（八）如何編制資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算。
（九）如何執(zhí)行及控制預(yù)算。
（十）如何總結(jié)預(yù)算執(zhí)行的成果。
五、如何控制預(yù)算和超越預(yù)算：
孫子兵法：故善戰(zhàn)者，求之于勢(shì)，不責(zé)于人，故能擇人而任勢(shì)。（兵勢(shì)第五）。
（一）預(yù)算管理方面。
（二）銷(xiāo)貨收入方面。
（三）材料成本方面。
（四）生產(chǎn)效率方面。
（五）制管銷(xiāo)費(fèi)用方面。
（六）資本支出方面。
六、問(wèn)題與討論。

財(cái)務(wù)與預(yù)算管理課程