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規(guī)范記賬

【課程背景】
   企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計處理經(jīng)常隱藏著眾多且巨大的稅務(wù)風(fēng)險，這些稅務(wù)風(fēng)險的爆發(fā)往往使企業(yè)喪失本應(yīng)享受的稅收利益，承受不必要的稅收負(fù)擔(dān)，甚至被稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定為偷逃稅款，遭受稅務(wù)機關(guān)的嚴(yán)厲懲處。將會計處理與稅收政策和稅收法規(guī)相比照，權(quán)衡不同會計處理方法對企業(yè)納稅的影響，事先識別會計處理可能引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險，進(jìn)而改變會計處理的操作方法，必要時重新設(shè)計企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程，是防范和化解稅務(wù)風(fēng)險的關(guān)鍵手段。
   本次課程從企業(yè)日常賬務(wù)處理中，精選經(jīng)典案例，充分、全面、詳實地揭示企業(yè)主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)會計處理中隱藏的稅務(wù)風(fēng)險，分析各種稅務(wù)風(fēng)險對企業(yè)造成的不利影響，提出防范和化解稅務(wù)風(fēng)險的財稅處理策略和稅務(wù)籌劃方案，力爭將稅務(wù)風(fēng)險消滅在萌芽狀態(tài)，使企業(yè)擺脫危機四伏的不利局面，明明白白繳稅，合理合法控稅，不當(dāng)委屈的納稅人，做一個光明坦蕩的守法者。
   本次課程，力求引用*的稅收法規(guī)，將其與會計準(zhǔn)則的要求相結(jié)合，在保證會計和稅法各自獨立性的前提下，更強調(diào)兩者之間的協(xié)調(diào)與配合，注重兩者之間的協(xié)同管理，只有這樣，オ能在遵紀(jì)守法的前提下化解稅務(wù)風(fēng)險，為企業(yè)創(chuàng)造稅收利益。本次課程分析問題全面、詳細(xì)、到位，可以使納稅人了解到一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)方方面面的財稅處理，便于納稅人在實際工作中加以學(xué)習(xí)和運用，全方位地規(guī)避各個方面的稅務(wù)風(fēng)險。當(dāng)今中國的財稅制度處于大變動、大調(diào)整時期，財稅改革不斷深化和完善，納稅人要不斷學(xué)習(xí)新政策新法規(guī)才能與時俱進(jìn)，做好新時期的財稅管理工作。對于政策不清、理解不一、各地稅務(wù)機關(guān)征管不同導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險，希望納稅人盡量與稅務(wù)機關(guān)加強溝通和協(xié)調(diào)。

【課程收益】
1、借鑒經(jīng)典案例，讓企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟業(yè)務(wù)會計處理中的錯誤做法，盡早糾正調(diào)整，免除補稅罰款的后果;
2、借鑒經(jīng)典案例，使企業(yè)知道如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃，以及稅務(wù)籌劃時如何做好相應(yīng)的會計處理工作，使企業(yè)真正獲得節(jié)稅利益;
3、借鑒經(jīng)典案例，讓企業(yè)學(xué)會如何將新的稅收政策運用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的實踐當(dāng)中，對復(fù)雜的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行恰當(dāng)?shù)臅嬏幚?，控制?jīng)濟業(yè)務(wù)的稅收負(fù)擔(dān)，避免不必要的稅收支出;
4、借鑒經(jīng)典案例，讓企業(yè)學(xué)會如何協(xié)調(diào)會計與稅法的差異，進(jìn)行正確的納稅調(diào)整，及時繳納該繳的稅款，既不多繳稅也不早繳稅。

【課程對象】董事長、總裁、總經(jīng)理、常務(wù)副總經(jīng)理、總裁助理、財務(wù)總監(jiān)等高管人員

【課程大綱】                      
一、如何準(zhǔn)確地把握會計處理與涉稅風(fēng)險的關(guān)系？
1、 會計處理的原則、基礎(chǔ)和要求會計處理的基本原則
2、 規(guī)避與稅法銜接中的稅務(wù)風(fēng)險
3、 化解會計處理中的稅務(wù)風(fēng)險的方法
案例：某企業(yè)銷售商品未開具發(fā)票就不確認(rèn)收入，也不結(jié)轉(zhuǎn)成本，導(dǎo)致企業(yè)被稅務(wù)局處罰。

二、采購業(yè)務(wù)的稅務(wù)風(fēng)險如何化解
－預(yù)付卡業(yè)務(wù)
－購入原材料的合理損耗與溢余
－取得贈品的處理
－暫估入賬
－退換貨
－三流一致問題
－非貨幣交易 
案例：某企業(yè)會計將預(yù)付卡發(fā)票直接記入當(dāng)期費用，在所得稅前扣除，被稅務(wù)局處罰，使企業(yè)遭受損失。

三、銷售業(yè)務(wù)的稅務(wù)風(fēng)險如何化解
－合同違約金的處理
－平銷返利業(yè)務(wù)處理
－促銷贈送的處理
－視同銷售
－分期收款銷售與賬銷
－預(yù)收款銷售
－直接收款銷售
案例：某公司會計將促銷贈品未開在發(fā)票里，也未作出庫處理，導(dǎo)致企業(yè)存貨賬實不符。

四、費用類業(yè)務(wù)的稅務(wù)風(fēng)險如何化解
－餐費報銷
－差旅費報銷
－會議費報銷
－辦公用品
－安全生產(chǎn)費和維簡費
－研發(fā)費用加計扣除
－借款費用資本化
案例：某公司會計將差旅費補助計入職工福利，并申報個人所得稅，使企業(yè)多交冤枉稅。

五、薪酬相關(guān)業(yè)務(wù)的稅務(wù)風(fēng)險如何化解
－員工免費就餐吃出個稅
－宿舍、食堂員工人員工資處理
－未簽訂勞動合同的員工費用
－拖欠工資
－社保、公積金等
－福利費
案例：某公司為員工提供免費午餐，由于沒有發(fā)票，于是以定額補助發(fā)放給員工，但未代扣代繳個人所得稅，導(dǎo)致企業(yè)被稅務(wù)局處罰。

六、資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)的稅務(wù)風(fēng)險如何化解
－固定資產(chǎn)暫估入賬
－不動產(chǎn)跨期租賃
－有形動產(chǎn)融資租賃
－固定資產(chǎn)后續(xù)支出
－采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)
－資產(chǎn)減值
案例：某公司會計將未取得發(fā)票已經(jīng)投入使用的固定資產(chǎn)未做賬務(wù)處理，導(dǎo)致折舊無法在當(dāng)期扣除。

七、往來業(yè)務(wù)的稅務(wù)風(fēng)險如何化解
－壞賬損失
－壞賬收回
－往來借款
－預(yù)收預(yù)付
案例：某公司老板從公司借款長期不歸還，也未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，會計給掛在其他應(yīng)收款里，長期未處理，導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生稅收風(fēng)險。

八、特殊業(yè)務(wù)的稅務(wù)風(fēng)險如何化解
－合作建房
－在建工程試運行收入和支出、房地產(chǎn)企業(yè)售后返租
－政府返還土地出讓金
－房地產(chǎn)建安企業(yè)代建工程
－建筑工程總分包
－建筑行業(yè)“甲供材”
－建筑行業(yè)“掛靠”經(jīng)營
案例：某房地產(chǎn)企業(yè)將政府返還的土地出讓金未區(qū)分用途，直接記入營業(yè)外收入。

規(guī)范記賬