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福建企業(yè)稅務籌劃課程

課程背景：
近年來，大數(shù)據(jù)、云計算作為風險分析工具被正式運用到稅收管理工作中。從網(wǎng)絡主播雪梨、林珊珊偷漏稅被查到薇婭偷逃稅被罰13、 41億元都與稅收大數(shù)據(jù)分析密不可分。各級稅務機關在畫像思維的實踐、運用方面作了許多的探索和嘗試。新稅務機構成立之后，稅收大數(shù)據(jù)和風險管理局、稅收經(jīng)濟分析部門、大企業(yè)稅收服務與管理部門與其他部門已形成專業(yè)分工、優(yōu)勢互補的稅收數(shù)據(jù)應用處理聯(lián)動機制，可以對稅收數(shù)據(jù)進行“鏈條式”加工處理。
受全球疫情沖擊，世界經(jīng)濟嚴重衰退，企業(yè)經(jīng)營環(huán)境惡化，經(jīng)營風險不斷加大。國家也不斷出臺減稅降費的助企紓困政策，2024年繼續(xù)延期小規(guī)模納稅人征收率1%政策，延續(xù)實施全年一次性獎金等一系列稅收優(yōu)惠政策。
如何充分用好優(yōu)惠政策，如何確實減輕企業(yè)負擔就變得尤為重要！合理節(jié)稅不僅對納稅人有利，對國家也是有利的。納稅人有了合法的減輕稅負的手段，就不會采取或者或較少地采取非法手段減輕稅負，這對國家是有利的。企業(yè)要開展稅務籌劃，納稅人就必須在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生之前，準確把握從事的這項業(yè)務都有哪些業(yè)務過程和業(yè)務環(huán)節(jié)？這項業(yè)務涉及我國現(xiàn)行的哪些稅種？有哪些稅收優(yōu)惠？所涉及的稅收法律、法規(guī)中存在著哪些可以籌劃利用的空間？

課程收益：
● 本課程將結合近年來不斷改革的*稅收政策，全面剖析減稅降費背景下企業(yè)如何順應趨勢，提前安排涉稅事宜布局，全面排查企業(yè)各個環(huán)節(jié)可能存在的涉稅風險
● 改變納稅籌劃的錯誤認知，更新升級學員有關稅務籌劃的理念，提供從思路到方法的指引
● 掌握企業(yè)主要稅種（增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅）可能存在稅負降低的模式與方法
● 降低企業(yè)稅務風險，防范稅務稽查風險，免除后顧之憂，提高規(guī)避涉稅風險、規(guī)范企業(yè)財稅運營與籌劃能力

課程對象：企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務總監(jiān)、財務經(jīng)理、稅務經(jīng)理、稅務會計、會計人員、企業(yè)管理者等

課程大綱
導引：網(wǎng)絡帶貨主播薇婭偷稅案分析引出稅務籌劃重要性
第一講：*稅收政策與稅務籌劃基礎
一、企業(yè)*稅收政策解讀
1、 征管新動態(tài)--稅收大數(shù)據(jù)
2、 兩會后*稅收政策解讀
3、 下一步稅收政策改革研判
播放視頻：稅收征管新變化：“人工智能”+“大數(shù)據(jù)”的稅收大數(shù)據(jù)
二、如何理解稅務籌劃
1、 概念與特點
2、 基本技術
3、 基本步驟
4、 風險因素
課堂互動：中小企業(yè)一套賬合規(guī)經(jīng)營有沒有必要？有沒有可能？

第二講：增值稅納稅籌劃
一、納稅人身份的納稅籌劃
1、 兩類納稅人的劃分標準及對比分析
2、 數(shù)據(jù)測算判斷
1）增值率籌劃法
案例分析：計算實例
2）抵扣率籌劃法
案例分析：計算實例
3）成本利潤率籌劃法
案例分析：計算實例
3、 綜合因素判斷
案例分析：不同情況下納稅人身份選擇策略實戰(zhàn)
二、購銷業(yè)務的納稅籌劃
1、  銷售方式的納稅籌劃
1）銷售折扣
2）現(xiàn)金折扣
3）銷售折讓
4）還本銷售
5）以舊換新
案例分析：大型商場周年慶促銷方式選擇策略
2、 結算方式的納稅籌劃
3、 購進價格的納稅籌劃
4、 抵扣時間的納稅籌劃
5、 以物易物交易的納稅籌劃
6、 加工方式的納稅籌劃
三、經(jīng)營行為的納稅籌劃
1、  幾種特殊經(jīng)營行為的稅收界定
1）兼營銷售
2）混合銷售
3）視同銷售
2、 兼營銷售行為的納稅籌劃
案例分析：某企業(yè)兼營不同稅率、應稅和免稅項目案例分析
3、 混合銷售行為的納稅籌劃
案例分析：某建筑安裝企業(yè)節(jié)稅案例分析
4視同銷售行為的納稅籌劃
1）代銷與委托代銷
2）行政區(qū)域變更
案例分析：某飲料企業(yè)節(jié)稅案例分析
四、特殊業(yè)務的納稅籌劃
1、 交通運輸業(yè)的納稅籌劃
2、 金融行業(yè)的納稅籌劃
3、 建筑業(yè)的納稅籌劃
4、 房地產(chǎn)業(yè)的納稅籌劃

第三講：企業(yè)所得稅納稅籌劃
一、企業(yè)納稅主體選擇策略
1、 企業(yè)不同階段納稅主體選擇策略
1）設立時：選擇公司還是非公司？
案例分析：公司制企業(yè)與個人獨資企業(yè)納稅對比
2）擴張時：選擇分公司還是子公司？
案例分析：不同情況下分公司與子公司企業(yè)納稅對比
2、 風險防范與節(jié)稅策略
風險防范：我國現(xiàn)有企業(yè)組織類型對比分析
節(jié)稅策略：企業(yè)如何選擇*的納稅主體？
二、所得稅優(yōu)惠政策的運用
1、 運用小微企業(yè)稅收優(yōu)惠進行納稅籌劃
風險防范：優(yōu)惠政策首次實行超額累進稅率
節(jié)稅策略：合理調(diào)控稅前利潤以達到*節(jié)稅效果
2、 運用選擇地區(qū)性投資優(yōu)惠進行納稅籌劃
工具演示：現(xiàn)有稅收洼地資源優(yōu)缺點比對分析
3、 運用國家高新技術進行納稅籌劃
課后思考：高新技術企業(yè)是否應該選用小微企業(yè)稅收優(yōu)惠
4、 運用國家重點扶持產(chǎn)業(yè)進行納稅籌劃
1）農(nóng)、林、牧、漁項目
2）公共基礎設施項目
3）環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目
4）新興產(chǎn)業(yè)
5、 運用促進技術創(chuàng)新和科技進步的優(yōu)惠進行納稅籌劃
6、 運用購買專用設備投資進行納稅籌劃
三、應納稅所得額的納稅籌劃
1、 合理壓縮收入總額
2、 充分利用準予扣除項目
1）利用工資、薪金
2）利用利息支出
3）利用公益、救濟性捐贈支出
風險防范：捐錯對象導致稅前不能扣除的風險
3、 選擇合適的虧損彌補年度和彌補方法
4、 已納所得稅抵免
四、所得稅會計政策的納稅籌劃
1、 利用固定資產(chǎn)折舊計算方法
1）運用不同的折舊方法
2）利用折舊年限
2、 選擇合理的費用分攤方法
3、 利用預提所得稅
案例分析：綜合運用多種方法進行企業(yè)所得稅籌劃的案例分析

第四講：個人所得稅納稅籌劃
一、人人必知的個人所得稅知識
1、 分類與綜合相結合的個人所得稅制概述
2、 專項附加扣除，如何扣除？如何列支？
3、 為什么要進行綜合所得匯算清繳？
工具演示：個稅APP安裝及常用操作演示
二、綜合所得預扣預繳與匯算清繳
1、 綜合所得預扣預繳計算
2、 綜合所得年度匯算清繳
1）綜合所得匯算清繳的基本原理
2）綜合所得匯算清繳的基本步驟
3）綜合所得匯算清繳計算與申報
實操演練：某銀行職員綜合所得匯算清繳計算實操
實操演練：某銀行職員綜合所得年度納稅申報表填報實操
三、個人所得稅合法節(jié)稅安排策略
1、 充分優(yōu)化安排利用各類免稅所得和不征稅收入的技巧
1）差旅費津貼具體如何操作處理可以不征收個人所得稅
2）福利費、救濟金等如何享受稅收優(yōu)惠
3）何種情況的安家費可以享受個人所得稅優(yōu)惠
4）通訊費、交通補貼的個人所得稅優(yōu)惠處理
5）各類慈善捐贈的個人所得稅優(yōu)惠處理
6）商業(yè)健康保險個人所得稅政策及相關個稅籌劃
風險防范：股東及員工借款年底未還個人所得稅風險把控及應對策略
2、 “末班車”--年終獎的安排策略
1）政策解讀
法規(guī)鏈接：【財稅〔2018〕164號】關于個人所得稅法修改后有關優(yōu)惠政策銜接問題的通知
法規(guī)鏈接：【財政部 稅務總局公告2021年第42號】財政部 稅務總局關于延續(xù)實施全年一次性獎金等個人所得稅優(yōu)惠政策的公告
2）年終獎計算實例
3）年終獎節(jié)稅關鍵點
節(jié)稅策略：合理把握臨界點，避免發(fā)得多反而拿得少
3、 尋求稅收洼地，如何操作，避免補稅
案例分析：明星范冰冰、鄭爽拆分合同涉稅案例分析
案例分析：某網(wǎng)絡經(jīng)紀平臺節(jié)稅模型設計分析
4、 利用年金遞延納稅進行納稅籌劃
5、 不同收入形式轉換進行納稅籌劃
6、 納稅人身份轉換進行納稅籌劃
7、 明星、高管等高凈值人員節(jié)稅五大方式

第五講：企業(yè)涉稅危機應對之道
一、查前：防患于未然
1、 查誰？  2、 誰查？  3、 查什么？  4、 怎么罰？
風險防范：什么情況下會被追究刑事責任，量刑標準是什么？
案例分析：某明星偷逃稅款案例分析及啟發(fā)
二、查中：遇事怎么辦？
1、 企業(yè)無過錯的情況下如何應對？
1）行政復議與行政訴訟
案例分析：某企業(yè)善意取得增值稅進項票抵扣勝訴案例分析及啟發(fā)
2）對不合理政策有意見如何合理表達訴求？
案例分析：一封信改變某地稅務一項“不合理”的政策
2、 企業(yè)失誤觸發(fā)涉稅風險的情況如何應對？
案例分析：某企業(yè)誤操作導致補繳稅款案例分析及啟發(fā)
案例分析：某企業(yè)虛開虛抵增值稅發(fā)票案例分析及啟發(fā)
三、查后：吃一塹長一智
1、 企業(yè)被稽查后如何規(guī)避再次被稽查的風險
案例分析：某企業(yè)隱瞞銷售收入近億元被查案例分析及啟發(fā)
課程要點總結
現(xiàn)場答疑解惑

福建企業(yè)稅務籌劃課程