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企業(yè)所得稅匯算清繳西安課程

課程背景：
2019年是減稅降費之年，重點是深化增值稅改革，企業(yè)所得稅新政策相對往年較少，但是重要政策卻不少，而且多為減稅政策。2019年末，國家稅務總局以填報說明的形式對該問題進行了明確。《國家稅務總局關于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報表有關問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第41號）中《納稅調整項目明細表》（A105000）第30行“其他”，填報說明修改為“填報其他因會計處理與稅收規(guī)定有差異需納稅調整的扣除類項目金額，企業(yè)將貨物、資產(chǎn)、勞務用于捐贈、廣告等用途時，進行視同銷售納稅調整后，對應支出的會計處理與稅收規(guī)定有差異需納稅調整的金額填報在本行。”這項修改明確了視同銷售對應支出的會計處理與稅收規(guī)定存在差異，解決了這個爭議已久的問題。企業(yè)所得稅匯算清繳年年做，各省12366依然每年接到很多咨詢電話，企業(yè)財務人員在匯算清繳時應運用哪些稅法知識、如何填寫納稅申報表呢？本課程將為大家全面講解2019年企業(yè)所得稅*政策及部分納稅申報表的填寫。

課程收益：
? 掌握企業(yè)稅計算時的稅法、會計、稅會銜接內容。
? 掌握2019年企業(yè)所得稅匯算清繳的*政策。
? 掌握部分特殊業(yè)務稅法規(guī)定、納稅申報表填寫、會計處理三項內容異同。
? 掌握企業(yè)所得稅收入、成本費用扣除、稅收優(yōu)惠等政策內容。
課程時間：2天，6小時/天
課程對象：企業(yè)財務人員、稅務經(jīng)理、稅務會計、辦稅人員
課程方式：講師講授、案例提問等形式的互動式，要求全員參與
課程大綱
第一講： 相關計算公式
一、稅法應納稅額計算公式
二、會計應納稅額計算公式
三、納稅申報表應納稅額實現(xiàn)路徑與計算公式
1.納稅調整后所得計算公式
2.可彌補虧損額計算公式
3.應納稅所得額計算公式
4.應納所得稅額計算公式
5.應納稅額計算公式
6.實際應納所得稅額計算公式
7.本年應補（退）所得稅額計算公式
第二講：2019年所得稅政策
一、扣除項目
1.扶貧項目
2.公益捐贈機構
3.永續(xù)債
4.加速折舊
5.手續(xù)費傭金
二、稅收優(yōu)惠
1.貸款準備金與涉農(nóng)貸款
2.養(yǎng)老托育與鐵路債
3.集成電路軟件與污染防治
4.飲水工程與小型微利企業(yè)
5.扶持就業(yè)
第三講：納稅申報表重點提示
一、報表選擇與營業(yè)利潤填寫 
二、不征稅收入形成資產(chǎn)折舊攤銷額特別提示
三、會計上各項資產(chǎn)減值準備在申報表中的填寫
第四講：收入與納稅調整
一、收入總額
1.視同銷售收入
2.增值稅與企業(yè)所得稅口徑差異
二、不征稅收入
三、免稅收入
第五講：扣除項目與納稅調整
一、與取得收入有關的合理的支出
二、職工薪酬相關規(guī)定
1.工資薪金
2.福利費
3.職工教育經(jīng)費
4.工會經(jīng)費
5.社會、商業(yè)、補充保險、住房公積金相關規(guī)定
三、業(yè)務招待費
四、廣告宣傳費
五、捐贈支出
六、加速折舊
七、設備器具一次性扣除
八、利息支出
九、罰金罰款沒收財物
十、維簡費與安全生產(chǎn)費
1.稅法規(guī)定
2.會計規(guī)定
3.核算舉例
十一、黨組織工作經(jīng)費
十二、工服及訓練培養(yǎng)費相關政策
十三、資產(chǎn)折舊攤銷減值
十四、資產(chǎn)損失
十五、有限合伙
十六、虧損彌補
第六講：扣除項目與納稅調整
一、納稅申報表填寫注意事項
二、減記收入
三、研發(fā)支出
四、所得減免
五、抵扣應納稅所得額
六、減免所得額
1.小型微利企業(yè)
2.高新技術企業(yè)
3. 技術先進型服務企業(yè)
4. 集成電路企業(yè)
5. 西部大開發(fā)
七、稅額抵免
八、特殊事項
1. 以前年度發(fā)生應扣未扣支出
2. 稅務機關對企業(yè)以前年度納稅情況進行檢查調增的應納稅所得額
九、資料留存
十、扣除憑據(jù)
十一、遞延所得稅會計核算
十二、固定資產(chǎn)一次性扣除會計核算、納稅申報表填寫
十三、企業(yè)清算的所得稅處理
課程總結與回顧
1. 課程主要內容總結與回顧
2. 答疑解惑

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